1180. sor halasztott adókövetelés
A pénzügyi kimutatások 1180. sora a gazdálkodó mérlegére vonatkozik.
Az 1180. sor a halasztott adókövetelésre vonatkozó információkat tükrözi.
1180 sor
Betéti számlaegyenleg 09 "Halasztott adókövetelések"
A pénzügyi kimutatások összeállításakor a szervezet tükrözi a mérlegben a halasztott adókövetelések nettó (csökkentett) és halasztott adókötelezettségét. Ez akkor lehetséges, ha az alábbi feltételek teljesülnek:
- halasztott adókövetelések [1] és halasztott adókötelezettségek [2] rendelkezésre állása;
- a halasztott adókövetelések és halasztott adókötelezettségek elszámolása a jövedelemadó kiszámításakor.
1180 sor
Betéti számlaegyenleg 09 "Halasztott adókövetelések [3]"
A 77. "halasztott adókötelezettségek" (amennyiben az eredmény pozitív)
A levonható átmeneti különbözetek az alábbiak eredményeként alakulnak ki:
- az értékcsökkenés kiszámításának különböző módszerei a számviteli és adókönyvelési célokból;
- a kereskedelmi és igazgatási költségeknek a számviteli és adóbevallási célokra értékesített termékek költségének elismerésére szolgáló különböző módok használata;
- a veszteséget, amelyet nem alkalmaztak a beszámolási időszakban a nyereségadó csökkentésére. Ebben az esetben ezt a veszteséget a következő jelentési időszakban adózási szempontból elfogadják, kivéve, ha törvény másként rendelkezik;
- ha az ingatlanok, gépek és berendezések értékesítése különböző elszámolási szabályok vonatkoznak az elszámolás, az állóeszközök maradványértékének és az értékesítés során felmerülő költségek adókönyvelésének céljára;
- a rendelkezésre álló számlák fizetendő megszerzése áruk (munkák, szolgáltatások) a készpénz meghatározásának módszerét a bevételek és ráfordítások az adózás szempontjából és számviteli célokra - azon a feltételezésen alapul idő meghatározottsága a tények a gazdasági tevékenységek és mások.
Ha vannak állandó adókötelezettségek (eszközök), vagy változás a halasztott adó eszközök és halasztott adókötelezettségek állítjuk elméleti rovására (elméleti bevétel) jövedelemadó külön-külön a megjegyzések a pénzügyi eredmények a mérleg és közölte:
- a jövedelemadó feltételes kiadása (feltételes jövedelem);
- a beszámolási időszakban keletkezett állandó és átmeneti különbségek, amelyek a nyereségadó meghatározásakor a nyereségadó feltételes jövedelmének (feltételes jövedelem) kiigazítását okozták;
- az előző számviteli időszakokban keletkezett állandó és átmeneti különbségek, amelyek a beszámolási időszakban a nyereségadó feltételes jövedelmének (feltételes jövedelem) kiigazítását okozták;
- a végleges adókötelezettség (eszköz), halasztott adókövetelés és halasztott adókötelezettség összege;
- az alkalmazandó adókulcsok előző referencia-időszakhoz viszonyított változásának okai;
- A halasztott adó eszközök és halasztott adókötelezettségek leírni kapcsolatban a rendelkezésére álló eszközök (értékesítése, átadása díjmentesen vagy felszámolás alatt) vagy a felelősség.
[1] A halasztott adókövetelés a következő beszámolási időszakban a költségvetésbe fizetendő jövedelemadó részét képezi, és növeli.
[2] A halasztott adókötelezettség a következő beszámolási időszakban a költségvetésbe fizetendő és csökkentendő jövedelemadó részét képezi
[3] Halasztott adókövetelés = Lejárható átmeneti különbözetek x Jövedelemadó-kulcs