Hogyan juthat el a normák feletti diédiákhoz és megtartsa őket az ndfl-től
Hogyan lehet eljutni a normák fölötti napidíjakra, és visszatartani a személyi jövedelemadót? Az alkalmazottak az 1500r napi megélhetési támogatást rendelték. Hogyan tükrözzük az 1С8.3-ban a túlzottan standard 800r. hogy az NDFL-t jóváírják (kik vannak a kiküldetés iránt érdeklődők)?
Az utazási költségek elszámolásának rendje (per diem) az utazás céljától függ. Az üzleti út célját a feladatmeghatározás határozza meg. Figyelembe véve a szolgáltatási feladat sajátosságait, a napi juttatásokat a teljes számlákon teljes egészében tükrözi, a fej sorrendjében jóváhagyva, i.e. 1500 rubel.
Például, ha egy üzleti út kapcsolódott a 20-as (25, 26) Hitelkeret 20 termelési szervezet fő tevékenységéhez
A megállapított díjakat meghaladó napi juttatásokkal (700 rubel) a munkavállalónak a fizetési határidő legrövidebb kifizetésének időpontját megelőzően hagyja jóvá a személyi jövedelemadót.
Betéti díj 70 Hitel 68 alszámla "Személyi jövedelemadó-fizetések" - a személyi jövedelemadó visszatartása a munkavállalók fizetéséből.
68. alfejezet: "Személyes jövedelemadó rendezése" 51. jóváírás - átutalva a személyi jövedelemadó-költségvetésbe.
A BSS Glavbukh nem ad magyarázatot más cégek szoftvertermékének működéséről
Ennek a pozíciónak az alapját a Glavbukh rendszer anyagai mutatják be
1. Ajánlás: Hogyan tükrözzük a kiküldött munkavállalók kifizetéseinek elszámolását?
Az átlagos jövedelem mellett a szervezet kompenzálja az utas utazási költségeit (napidíj, * napidíjak, viteldíjak stb.) (Art.168 TCRF).
- A napidíjak kiszámítása;
- Hogyan viselkedni megtérítik a ház bérlésének költségeit üzleti út során?
- Hogyan viselkedni megtérítik az utazás költségeit üzleti útra tömegközlekedéssel?
Az utazási költségek elszámolásának gondolkodási sorrendje az utazás céljától függ. Az üzleti út célját a feladatmeghatározás határozza meg. Figyelembe véve a szolgáltatási feladat sajátosságait, a jóváhagyott előzetes jelentésben feltüntetett kiadások összege tükröződik:
Debit 08 (10) Hitel 71
- ha üzleti utazás társult a befektetett eszközök vagy készletek megszerzéséhez;
20. terhelés (25, 26) Hitelezés 71
- ha az üzleti út a termelési szervezet fő tevékenységéhez kapcsolódik;
Kifizetés 44 Hitelezés 71
- ha az üzleti út a késztermék értékesítésével vagy a kereskedelmi szervezet fő tevékenységével kapcsolatos;
Kifizetés 28 Hitelezés 71
- ha az üzleti út a hibás termékek visszaszállításával és szállításával kapcsolatos;
Bónusz 91-2 Hitel 71
- ha az üzleti út más jövedelem átvételéhez kapcsolódott (nem produktív jellegű volt).
Példa a számviteli üzleti utazások költségeinek mérlegelésére *
Az előzetes jelentésre csatolva:
- szálloda számlájára 6490 rubel. (a számla azt jelzi, hogy a szolgáltatások költsége tartalmazza a HÉA-t, de az adó összege nincs kiosztva);
- két vasúti jegy 5664 rubel. (a jegyek esetében a 864 rubel HÉA összegét külön sorba sorolták).
Üzleti útján töltött ideje alatt Volkov naponta 300 rubel volt.
A szervezet könyvelője a következő bejegyzéseket tette a számlán:
25. terhelés Hitelezés 71
- 300 rubel. - a napidíjak tükröződnek; *
25. terhelés Hitelezés 71
- 5500 dörzsölje. (6490 rubel - (6490 rubel, X 18/118)) - tartalmazza a szálláshely árát Volkov a szállodában;
Kifizetés 19 Hit 71
- 990 rubel. - a hotelben található szállásszolgáltatási költségekből levonják a HÉA-t;
Betét 91-2 Hitel 19
- 990 rubel. - az utazási költségekre vonatkozó HÉA-összeg leírása nem dokumentált;
25. terhelés Hitelezés 71
- 4800 dörzsölje. (5664 rubel - 864 rubel) - az utazási költségeket terhelik;
Kifizetés 19 Hit 71
- 864 rubel. - a viteldíjat a viteldíjból hozzák fel;
Számla terhelése 68 alszámla "HÉA-számítások" jóváírás 19
- 864 rubel. - az utazási költségekre vonatkozó héa levonására elfogadható.
Az Orosz Föderáció harmadik osztályának tényleges állami tanácsadója
2. Ajánlás: Hogyan kell figyelembe venni az adózás napidíját? A szervezet speciális adórendszert alkalmaz
A szervezet meghatározza a kiküldött munkavállalók napidíját (168. cikk TCRF). Ezt kollektív szerződés vagy a szervezet helyi szabályozó aktusai hozhatják létre: megrendelések, munkabér-díjazás szabályai, üzleti utazásokra vonatkozó szabályok stb. Ez az eljárás mind a hazai, mind a külföldi üzleti utakra vonatkozik. Ez az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyve 168. cikke 2. részéből következik. A méret beállítható fix és tényleges költségekhez. *
A személyi jövedelemadó kiszámításakor a napi összeg normalizálódik. Tehát a napidíj nem adóköteles:
- 700 rubel. az üzleti utazás napján Oroszországban; *
- 2500 dörzsölje. azon a napon, amikor külföldi küldetésen tartózkodott.
A megállapított díjakat meghaladó napidíjakkal (700 rubel és (vagy 2500 rubel).) Megtagadja a személyi jövedelemadó fizetését. *
Ez az eljárás az Orosz Föderáció adótörvénye 217. cikkének (3) bekezdéséből és 210. cikkéből következik.
A helyzet. hogy milyen időtartamra kell megtagadni a személyi jövedelemadóztatást a kiküldött munkavállalónak fizetett túlzott napidíj összegéből *
Az adó megtartása az előzetes jelentés jóváhagyása után a legközelebbi fizetési határidőig a munkavállalói pénznek *.
Ezért a munkavállaló előzetes jelentésének jóváhagyása után határozza meg a munkavállaló jövedelmét (a napidíj túlzott összegét), amelyből az adót meg kell tartani. És az adó összegének kiszámításához és visszatartásához a munkavállaló pénzének legközelebbi fizetési határideje szükséges. *
Példa a készpénz kifizetésére napidíj ellenében, amikor munkavállalót küld egy egynapos üzleti útra Oroszországba. A napi juttatásért fizetett összeg meghaladja a 700 rubelt. *
A kollektív szerződés a JSC „Alpha” kimondja, hogy ha egy napos kirándulások az orosz személyzet megtéríttethesse okozta, hogy a végezni a munkát helyén kívül állandó foglalkoztatásra (helyett naponta).
A szervezet alkalmazottja Goryachev S.Yu. egy napi üzleti útra érkezett Oroszországban. Az utazás előtt előleget kapott, beleértve az 1000 rubel napidíj ellenében nyújtott kártérítést.
Visszatérve az üzleti útra, a munkavállaló nem nyújtott be dokumentumokat a kiadásokat igazoló dokumentumokkal, ideértve a napidíj helyett adott összegeket is. Ezért az Alfa könyvelője nem kezdte meg a mindössze 700 rubelből származó személyi jövedelemadó visszatartását. És a fizetés azon részével, amely meghaladja ezt a határt, kiszámította az adót. A személyi jövedelemadó összege 39 rubel volt. (300 dörzs x 13%). *
Az Orosz Föderáció harmadik osztályának tényleges állami tanácsadója
* Így az anyag egy része kerül kiválasztásra, ami segít a helyes döntés meghozatalában