Hogyan tükröződik a számvitel az adóhatóságok vissza a túlzottan fizetett adó-finanszírozás
Hogyan tükröződik az adóhatóságok számvitelében a túlzottan fizetett adó visszatérítése?
Kérdés: Megadja-e az adófizető által az áru fizetésére vonatkozó kötelezettségek teljesítésének késedelmét az adóalany, és ennek alapján héa-e?
Válasz: Ez az összeg nem tartozik a HÉA hatálya alá.
Kérdés: Szükséges-e HÉA-t felszámítani az áruk saját szükségletekre történő átruházása esetén, ha a kiadások elismerése egy későbbi időszakban történt, mint amelyen az átruházás történt?
Válasz: Nem, ebben az esetben az ÁFA nem kerül felszámításra.
Indoklás: A (2) bekezdés (1) bekezdése. Az adótörvény 146. Szakasza nem követeli meg, hogy a nyereséggel kapcsolatos kiadások elismerése az adózási időszakban történt, amikor az áruk, a munkálatok vagy a szolgáltatások saját szükségleteikre történő átruházása történt. A HÉA ezen üzleti ügyletekből történő kiszámításának kötelezettsége közvetlenül kapcsolódik az e műveletek költségeinek elszámolásának lehetetlenségéhez a nyereségadó kiszámításakor.
Kérdés: Melyik szervezetnek joga van arra, hogy figyelembe vegye az árut az eladási áron?
Válasz: A kiskereskedőknek joguk van az áruk számviteli módjának megválasztására - az eladási áron vagy az akvizíció költségén, és számviteli célokra rögzíteni a számviteli politikában való alkalmazásukat. Így a megvásárolt termékek eladási áron történő értékelé- sére külön elszámolással (árengedmények) kerülhet sor a kiskereskedőknek (13. bekezdés PBU 5/01 "Készletek nyilvántartása"). Azok a szervezetek, amelyek más típusú vállalkozói tevékenységet folytatnak, nem rendelkeznek joggal értékelni az árut számvitel céljából az eladási áron.
Kérdés: Hogyan alakul a túlzottan fizetett adó adóbevétele a számviteli nyilvántartásban?
Válasz: A kl. 78. Az adótörvény a túlfizetett adót visszatérítendő írásbeli kérésre (alkalmazás az elektronikus formában benyújtott egy megerősített minősített elektronikus aláírással telekommunikációs csatornák) az adózó egy hónapon belül a kézhezvételétől számított adó szerv ilyen nyilatkozatot.
Túlfizetett adót az adóhatóság által tükröződik a könyvelési tétel: Tartozik profil 51 „elszámolási számlák” hitelszámla 68 „Számítások az adók és vámok” (Használati útmutató a számlatükör).
Kérdés: Hogyan tükrözzük a szállított leltár és az anyag különböző számlázási számításokat különböző fizetési feltételek mellett?
Válasz: Az áruk és anyagok szállítóival kötött szerződések esetén különböző fizetési feltételek állnak rendelkezésre (előleg (teljes vagy részleges) vagy fizetés az áruk és anyagok átadása után.
A számlák alkalmazására vonatkozó utasítások szerint a kibocsátott előlegek és az előlegfizetések összegét külön figyelembe veszik. Ennek érdekében a "Szállítókkal és vállalkozókkal kötött elszámolások" című számlájára 60 számlát nyitunk:
- 60-1 "Szállítókkal és vállalkozókkal kötött megállapodások";
- 60-2 "Kihelyezések elszámolása".
A számviteli szolgáltató szerepel előrefizetés (előleg) a TMC rendszer nem ismeri költségére és nyilvántartott követelések (para. 6, 7, n. 3, p. 16 PBU 10/99 "szervezet költségei"). A beszámolók levelezése a következő: