Gépkocsivezető szolgáltatás megrendelő megrendeléssel
Gépkocsivezető szolgáltatás megrendelő megrendeléssel
Szervezetünk nagykereskedelemmel foglalkozik, és az általános adórendszeren alapul.
A vevõkkel kötött szerzõdés alapján köteles az árut szállítani.
A szállításhoz harmadik fél fuvarozói vesznek részt. A szállítási szolgáltatások nyújtására irányuló szerződésekben a szervezetünk (ügyfelek) felelőssége, hogy üzemanyagot biztosítsanak az árufuvarozási szerződés szerinti munkát végző fuvarozók számára. E célból szerződést írt alá az üzemanyag üzemanyagkártyákon keresztül történő megvásárlására. (Az üzemanyagkártyák átkerülnek a fuvarozó vezetõire). és azt is előírja, hogy a fuvarozó kompenzálja az üzemanyagot az üzemanyag számára (azaz eredetileg az üzemanyagkártyát, majd aztán átszállítjuk
Képesek vagyunk-e a gépjármű-szállítási szolgáltatások ügyfeleként visszatéríteni a fuvarozók által elfogyasztott üzemanyag és kenőanyagok költségeit? Milyen dokumentumokat kell a fuvarozótól kérni? Amennyiben a megrendelő számlát küld a fuvarozónak az üzemanyag és kenőanyagok költségeinek megtérítésekor? Lehet-e ellensúlyozni a költségek és a nyújtott szolgáltatások megtérítésének költségeit? Milyen adózási következményekkel jár a tranzakció mindkét fele (HÉA, nyereség, személyi jövedelemadó az IP-hez)?
Megjegyzés: VÁSÁRLÓ - LLC a FREIGHT, TRANSPORT-FE a OSHO-n
Válaszok az ügyvédekről (8)
az áruk értékesítésével kapcsolatos ügyletek az általános eljárásban a HÉA hatálya alá tartoznak az albekezdésekkel összhangban 1 pt. 1 art. 146 az adótörvény.
Ebben az esetben az adóalany jogosult a HÉA levonására. az üzemanyag-beszállítók bemutatták. a 2. cikk 2. pontjában meghatározott sorrendben. 171. § (1) bekezdése. Az Orosz Föderáció adótörvényének 172. cikkét, nevezetesen a számlák beérkezését és a tüzelő- és kenőanyagok tőkésítésével kapcsolatos tranzakciók könyvelési tételeiben való tükröződést.
Lehetőség van továbbá az előzetesen felszámított HÉA levonására az üzemanyag és a kenőanyagok tekintetében. a 12. cikk 12. §-ának rendelkezései szerint meghatározott módon és feltételek mellett átadják a szállítónak. 171. cikk, 9. cikk, 9. cikk 172-es adótörvény.
Az adóköteles műveletek (nagykereskedelem) végrehajtására szolgáló üzemanyag felhasználásának megerősítése ebben az esetben a következő dokumentumokként szolgál:
- árukra vonatkozó szállítási szolgáltatások nyújtására vonatkozó szerződések, amelyek a szükséges forrásokkal rendelkező fuvarozók biztosításának feltételeit tartalmazzák;
- az anyag kibocsátására, az ügyfél által nyújtott szállítási szolgáltatásokról és az üzemanyag átvitelének igazolására vonatkozó igazolványok;
- árutovábbítási jegyek, amelyek igazolják az áruszállítási szolgáltatások nyújtásának tényét;
- letéphető kuponok a szállító útlevelére. egyéb hasonló dokumentumok, amelyekben a járművek vonatkozó teljesítménymutatói.
Kérdése van az ügyvédnek?
Dmitrij Alexandrovics, hello!
Üdvözlünk! Önnek joga van levonni az üzemanyag-beszállítók által igényelt HÉA-összegeket, ezért számlákat kell kapnia tőlük, és tükröznie kell a számviteli nyilvántartásban az üzemanyag és a kenőanyagok regisztrálásának műveleteit. A fuvarozóktól olyan árutovábbítási szolgáltatásokat kell kötnie a termékek szállítására, amelyek kötelező feltételekkel térhetnek meg kőolajtermékekre;
- árucikkek;
- letéphető kuponok a szállító útlevelére.
„Lehetséges, hogy ellensúlyozza a költségek költségtérítésre és szolgáltatásokért.” - erre van szüksége, hogy bekerüljenek barter (barter) szerződés, amelyben a kicserélt árut (munkák, szolgáltatások) egyenértékűnek ismeri, így a számítások a pénz nem volt az eredetileg tervezettnél.
Képesek vagyunk-e a gépjármű-szállítási szolgáltatások ügyfeleként visszatéríteni a fuvarozók által elfogyasztott üzemanyag és kenőanyagok költségeit? - A kártya megvásárlásakor visszaadja az áfát.
Az üzemanyagkártya számlázása
A díjért megvásárolt üzemanyagkártyák a készletek részeként tényleges költségen elfogadhatók a számvitelhez (2. bekezdés, 5. bekezdés PBU 5/01). Ezek a tényleges költségek a nyersanyagok, áruk, anyagok stb. Beszerzési költségeihez kapcsolódnak, és a szokásos tevékenységek költségei.
Az üzemanyagkártyák költsége a 10.6 "Egyéb anyagok" számlán figyelembe vehető, az alap - árutőzsde. A
a hónap végén az üzemanyagkártyák költségeit figyelembe veszik a vásárolt üzemanyag költségén.
A következő tranzakciókat hajtják végre:
Betéti díj 60 - Hitelezés 51 - üzemanyagkártya megfizetése (alap - bankszámlakivonat)
10. terhelés - Credit 60 - egy kártya tükröződik az MPZ összetételében (az alap - árutőzsde, a kőolajtermékek beszerzésére vonatkozó szerződés)
Debit 19 - Credit 60 - számlavezette a HÉA-t a kártyán (alapszámla)
Béra 68 - Hitel 19 - HÉA levonásra (alap - számla, bejegyzés a vásárlás könyvében)
Betéti díj 20, 26, 44 - Hitel 10 - a kártya költsége a költségeknél (alap - számviteli hivatkozás) kerül leírásra.
A kártya megszerzésével kapcsolatos költségek megadóztatása
A kártyákra vonatkozó HÉA levonásra kerül, ha:
- a kártyát regisztrálják;
Az üzemanyagárak héa levonható, mikor
- az üzemanyagot regisztrálják;
- az üzemanyag HÉA alá tartozó műveletekre szolgál.
Ön nem fogad el üzemanyagot a könyvelés során - ezért nem vonhatja le a HÉÁ-t levonásra.
Amennyiben az ügyfél a visszatérítés után számlát küld a fuvarozónak
az üzemanyag és a kenőanyagok költségei? - Nem az üzemanyag, hanem az üzemanyagkártyákon - mindenképpen adja őket a szállítónak.
Lehet-e kompenzálni a költségtérítést?
kiadások és szolgáltatások. - Igen lehetséges, az átadott üzemanyagkártyák költségeit figyelembe veszik a szállított szállítási szolgáltatások kiszámításánál.
Melyek mindkét adózási vonatkozásai
a tranzakcióban részt vevő felek (ÁFA, nyereség, személyi jövedelemadó az IP-hez)? - Igen, mint a megszokott forgalomhoz, az üzemanyagkártyákat a Carrier-hez kell fizetni. A fuvarozó által Önnek nyújtott szolgáltatásokért levonásként veszi át a HÉA-t.
Amennyiben az ügyfél a visszatérítés után számlát küld a fuvarozónak
az üzemanyag és a kenőanyagok költségei? - Igen, ténylegesen hagyja a tüzelőanyagok és a kenőanyagok szállítóját.
Lehet-e kompenzálni a költségtérítést?
kiadások és szolgáltatások. - Igen lehetséges, az átadott üzemanyag költségét figyelembe veszik a szállított szállítási szolgáltatások kiszámításánál.
Melyek mindkét adózási vonatkozásai
a tranzakcióban részt vevő felek (ÁFA, nyereség, személyi jövedelemadó az IP-hez)? - Igen, mint a szokásos
forgalma, az üzemanyagot a Carrierrel felszabadítja
értéket.
Az üzemanyagárak héa levonható, mikor
- az üzemanyagot regisztrálják;
- az üzemanyag HÉA alá tartozó műveletekre szolgál.
Sajnálom - szedése a HÉA üzemanyag történő levonásra az időben az ő kiadása az üzemanyag kártya alapján benyújtott üzemanyag szállító utolsó napján minden hónap:
- árutőzsdei tüzelőanyag;
- a kölcsönös elszámolások megbékélése;
- A kártyák tranzakcióinak havi regisztrálása (jelentése).
Kedves Dmitrij Alexandrovics
Képesek vagyunk-e a gépjármű-szállítási szolgáltatások ügyfeleként visszatéríteni a fuvarozók által elfogyasztott üzemanyag és kenőanyagok költségeit?
Igen, mivel van egy szerződés Ön és a fuvarozó között, hogy harmadik féltől vásároljanak üzemanyagot. Figyelembe véve ezt a megállapodást, az üzemanyag és a kenőanyagok vásárlója Ön vagy mint IP, amely biztosítja az Ön vállalkozását, és Ön HÉA-t fizet.
Összhangban a 2. cikk 2. bekezdésével. Az adótörvény 171
A levonások adóköteles összegeket terhelnek az adóalany ellen az áruk (munkák, szolgáltatások) vásárlása során,
Ezért visszatérítheti az ÁFA-t.
Milyen dokumentumokat kell a fuvarozótól kérni?
Az 1. § (1) bekezdésével összhangban. 172 Az Orosz Föderáció adótörvénye
Adócsökkentés cikkében előírt 171 e kódex kell tenni alapján kiállított számlák eladók a beszerzési az adóalany által az áruk (munkák, szolgáltatások), a tulajdonjog, a dokumentumok megerősítik a tényleges kifizetés az adó összegét a behozott áruk az Orosz Föderáció és az egyéb területek joghatósága alá tartozó, a dokumentumok megerősítik a fizetési az adó összegét levonta szerek, vagy alapulhat más dokumentumokhoz azokban az esetekben 3., 6-8 171 cikket n álló kód.
A kötelezettség teljes egészében vagy részben megszűnik egy olyan homogén követelés ellenérdekűségének ellensúlyozásával, amelynek lejárta vagy lejárata meg nem határozott, vagy amelynek időtartamát a kereslet időpontja határozza meg. Befizetés esetén az egyik fél nyilatkozata elegendő.
Keresi a választ?
Egy ügyvéd kérése könnyebb!
Kérdezze ügyvédjeinket - sokkal gyorsabb, mint megoldást találni.