Gépkocsivezető szolgáltatás megrendelő megrendeléssel

Gépkocsivezető szolgáltatás megrendelő megrendeléssel

Szervezetünk nagykereskedelemmel foglalkozik, és az általános adórendszeren alapul.

A vevõkkel kötött szerzõdés alapján köteles az árut szállítani.

A szállításhoz harmadik fél fuvarozói vesznek részt. A szállítási szolgáltatások nyújtására irányuló szerződésekben a szervezetünk (ügyfelek) felelőssége, hogy üzemanyagot biztosítsanak az árufuvarozási szerződés szerinti munkát végző fuvarozók számára. E célból szerződést írt alá az üzemanyag üzemanyagkártyákon keresztül történő megvásárlására. (Az üzemanyagkártyák átkerülnek a fuvarozó vezetõire). és azt is előírja, hogy a fuvarozó kompenzálja az üzemanyagot az üzemanyag számára (azaz eredetileg az üzemanyagkártyát, majd aztán átszállítjuk

Képesek vagyunk-e a gépjármű-szállítási szolgáltatások ügyfeleként visszatéríteni a fuvarozók által elfogyasztott üzemanyag és kenőanyagok költségeit? Milyen dokumentumokat kell a fuvarozótól kérni? Amennyiben a megrendelő számlát küld a fuvarozónak az üzemanyag és kenőanyagok költségeinek megtérítésekor? Lehet-e ellensúlyozni a költségek és a nyújtott szolgáltatások megtérítésének költségeit? Milyen adózási következményekkel jár a tranzakció mindkét fele (HÉA, nyereség, személyi jövedelemadó az IP-hez)?

Megjegyzés: VÁSÁRLÓ - LLC a FREIGHT, TRANSPORT-FE a OSHO-n

Válaszok az ügyvédekről (8)

az áruk értékesítésével kapcsolatos ügyletek az általános eljárásban a HÉA hatálya alá tartoznak az albekezdésekkel összhangban 1 pt. 1 art. 146 az adótörvény.

Ebben az esetben az adóalany jogosult a HÉA levonására. az üzemanyag-beszállítók bemutatták. a 2. cikk 2. pontjában meghatározott sorrendben. 171. § (1) bekezdése. Az Orosz Föderáció adótörvényének 172. cikkét, nevezetesen a számlák beérkezését és a tüzelő- és kenőanyagok tőkésítésével kapcsolatos tranzakciók könyvelési tételeiben való tükröződést.
Lehetőség van továbbá az előzetesen felszámított HÉA levonására az üzemanyag és a kenőanyagok tekintetében. a 12. cikk 12. §-ának rendelkezései szerint meghatározott módon és feltételek mellett átadják a szállítónak. 171. cikk, 9. cikk, 9. cikk 172-es adótörvény.
Az adóköteles műveletek (nagykereskedelem) végrehajtására szolgáló üzemanyag felhasználásának megerősítése ebben az esetben a következő dokumentumokként szolgál:
- árukra vonatkozó szállítási szolgáltatások nyújtására vonatkozó szerződések, amelyek a szükséges forrásokkal rendelkező fuvarozók biztosításának feltételeit tartalmazzák;
- az anyag kibocsátására, az ügyfél által nyújtott szállítási szolgáltatásokról és az üzemanyag átvitelének igazolására vonatkozó igazolványok;
- árutovábbítási jegyek, amelyek igazolják az áruszállítási szolgáltatások nyújtásának tényét;
- letéphető kuponok a szállító útlevelére. egyéb hasonló dokumentumok, amelyekben a járművek vonatkozó teljesítménymutatói.

Kérdése van az ügyvédnek?

Dmitrij Alexandrovics, hello!

Üdvözlünk! Önnek joga van levonni az üzemanyag-beszállítók által igényelt HÉA-összegeket, ezért számlákat kell kapnia tőlük, és tükröznie kell a számviteli nyilvántartásban az üzemanyag és a kenőanyagok regisztrálásának műveleteit. A fuvarozóktól olyan árutovábbítási szolgáltatásokat kell kötnie a termékek szállítására, amelyek kötelező feltételekkel térhetnek meg kőolajtermékekre;
- árucikkek;
- letéphető kuponok a szállító útlevelére.

„Lehetséges, hogy ellensúlyozza a költségek költségtérítésre és szolgáltatásokért.” - erre van szüksége, hogy bekerüljenek barter (barter) szerződés, amelyben a kicserélt árut (munkák, szolgáltatások) egyenértékűnek ismeri, így a számítások a pénz nem volt az eredetileg tervezettnél.

Képesek vagyunk-e a gépjármű-szállítási szolgáltatások ügyfeleként visszatéríteni a fuvarozók által elfogyasztott üzemanyag és kenőanyagok költségeit? - A kártya megvásárlásakor visszaadja az áfát.

Az üzemanyagkártya számlázása

A díjért megvásárolt üzemanyagkártyák a készletek részeként tényleges költségen elfogadhatók a számvitelhez (2. bekezdés, 5. bekezdés PBU 5/01). Ezek a tényleges költségek a nyersanyagok, áruk, anyagok stb. Beszerzési költségeihez kapcsolódnak, és a szokásos tevékenységek költségei.

Az üzemanyagkártyák költsége a 10.6 "Egyéb anyagok" számlán figyelembe vehető, az alap - árutőzsde. A

a hónap végén az üzemanyagkártyák költségeit figyelembe veszik a vásárolt üzemanyag költségén.
A következő tranzakciókat hajtják végre:

Betéti díj 60 - Hitelezés 51 - üzemanyagkártya megfizetése (alap - bankszámlakivonat)

10. terhelés - Credit 60 - egy kártya tükröződik az MPZ összetételében (az alap - árutőzsde, a kőolajtermékek beszerzésére vonatkozó szerződés)
Debit 19 - Credit 60 - számlavezette a HÉA-t a kártyán (alapszámla)

Béra 68 - Hitel 19 - HÉA levonásra (alap - számla, bejegyzés a vásárlás könyvében)

Betéti díj 20, 26, 44 - Hitel 10 - a kártya költsége a költségeknél (alap - számviteli hivatkozás) kerül leírásra.

A kártya megszerzésével kapcsolatos költségek megadóztatása

A kártyákra vonatkozó HÉA levonásra kerül, ha:

- a kártyát regisztrálják;

Az üzemanyagárak héa levonható, mikor

- az üzemanyagot regisztrálják;

- az üzemanyag HÉA alá tartozó műveletekre szolgál.

Ön nem fogad el üzemanyagot a könyvelés során - ezért nem vonhatja le a HÉÁ-t levonásra.

Amennyiben az ügyfél a visszatérítés után számlát küld a fuvarozónak
az üzemanyag és a kenőanyagok költségei? - Nem az üzemanyag, hanem az üzemanyagkártyákon - mindenképpen adja őket a szállítónak.
Lehet-e kompenzálni a költségtérítést?
kiadások és szolgáltatások. - Igen lehetséges, az átadott üzemanyagkártyák költségeit figyelembe veszik a szállított szállítási szolgáltatások kiszámításánál.
Melyek mindkét adózási vonatkozásai
a tranzakcióban részt vevő felek (ÁFA, nyereség, személyi jövedelemadó az IP-hez)? - Igen, mint a megszokott forgalomhoz, az üzemanyagkártyákat a Carrier-hez kell fizetni. A fuvarozó által Önnek nyújtott szolgáltatásokért levonásként veszi át a HÉA-t.

Amennyiben az ügyfél a visszatérítés után számlát küld a fuvarozónak
az üzemanyag és a kenőanyagok költségei? - Igen, ténylegesen hagyja a tüzelőanyagok és a kenőanyagok szállítóját.
Lehet-e kompenzálni a költségtérítést?
kiadások és szolgáltatások. - Igen lehetséges, az átadott üzemanyag költségét figyelembe veszik a szállított szállítási szolgáltatások kiszámításánál.
Melyek mindkét adózási vonatkozásai
a tranzakcióban részt vevő felek (ÁFA, nyereség, személyi jövedelemadó az IP-hez)? - Igen, mint a szokásos
forgalma, az üzemanyagot a Carrierrel felszabadítja
értéket.

Az üzemanyagárak héa levonható, mikor

- az üzemanyagot regisztrálják;

- az üzemanyag HÉA alá tartozó műveletekre szolgál.

Sajnálom - szedése a HÉA üzemanyag történő levonásra az időben az ő kiadása az üzemanyag kártya alapján benyújtott üzemanyag szállító utolsó napján minden hónap:

- árutőzsdei tüzelőanyag;

- a kölcsönös elszámolások megbékélése;

- A kártyák tranzakcióinak havi regisztrálása (jelentése).

Kedves Dmitrij Alexandrovics

Képesek vagyunk-e a gépjármű-szállítási szolgáltatások ügyfeleként visszatéríteni a fuvarozók által elfogyasztott üzemanyag és kenőanyagok költségeit?

Igen, mivel van egy szerződés Ön és a fuvarozó között, hogy harmadik féltől vásároljanak üzemanyagot. Figyelembe véve ezt a megállapodást, az üzemanyag és a kenőanyagok vásárlója Ön vagy mint IP, amely biztosítja az Ön vállalkozását, és Ön HÉA-t fizet.

Összhangban a 2. cikk 2. bekezdésével. Az adótörvény 171

A levonások adóköteles összegeket terhelnek az adóalany ellen az áruk (munkák, szolgáltatások) vásárlása során,

Ezért visszatérítheti az ÁFA-t.

Milyen dokumentumokat kell a fuvarozótól kérni?

Az 1. § (1) bekezdésével összhangban. 172 Az Orosz Föderáció adótörvénye

Adócsökkentés cikkében előírt 171 e kódex kell tenni alapján kiállított számlák eladók a beszerzési az adóalany által az áruk (munkák, szolgáltatások), a tulajdonjog, a dokumentumok megerősítik a tényleges kifizetés az adó összegét a behozott áruk az Orosz Föderáció és az egyéb területek joghatósága alá tartozó, a dokumentumok megerősítik a fizetési az adó összegét levonta szerek, vagy alapulhat más dokumentumokhoz azokban az esetekben 3., 6-8 171 cikket n álló kód.

A kötelezettség teljes egészében vagy részben megszűnik egy olyan homogén követelés ellenérdekűségének ellensúlyozásával, amelynek lejárta vagy lejárata meg nem határozott, vagy amelynek időtartamát a kereslet időpontja határozza meg. Befizetés esetén az egyik fél nyilatkozata elegendő.

Keresi a választ?
Egy ügyvéd kérése könnyebb!

Kérdezze ügyvédjeinket - sokkal gyorsabb, mint megoldást találni.