A munkabér-javítás optimalizálása, illetve az infláció és a biztosítási díjak csökkentése - Journal of Personnel Management

Melyek a bérek jelenlegi adói és biztosítási díjai? Albekezdése 6. cikk 1. bekezdése 208. Az adótörvény állapítjuk meg, hogy a díjazás a teljesítmény munkaerő, vagy más feladatokat végzett munka, a nyújtott szolgáltatások, elkövetését az Orosz Föderáció az adózás céljaira vonatkoznak származó jövedelemre források az Orosz Föderáció.

Az adótörvény 224. cikkével összhangban a ténylegesen ledolgozott időre fizetett bére a munkavállaló jövedelme 13% -os személyi jövedelemadó.

Tehát: 1. A munka díjazásának optimalizálása a "borítékban" fizetés egy részének kibocsátásával.

Ezenkívül a "szürke" bérek kifizetésének bizonyítéka az adószakemberek szerint nem hivatalos lapként szolgálhat, amely rögzített összegű "valódi" kifizetéseket jelent a munkavállalóknak

Így általános következtetéseket vonhatunk le: csak a különböző bizonyítékok kombinációja vezethet az adóalany javát szolgáló bírósági döntéshez; az adózónak valódi esélyei vannak a pozíciójának megvédésére és az ügy megszerzésére. Azonban az egyértelműen tiltott módszerek mellett a fizetések optimalizálása mellett vannak olyan legitim módszerek is.

2. A vállalkozás vezető és így magasan fizetett alkalmazottai átutalása az alapítók számával az osztalék kifizetése helyett fizetésük helyett.

Az irányító testület társalapítóként egyszerre három juttatást kapunk. Először a személyi jövedelemadóra és a biztosítási díjakra. Másodszor, arra ösztönözzük a munkavállalókat, hogy növeljék bevételüket a megtakarított összeggel. Harmadszor, növeljük a munkavállalók kezdeményezését, mert most a jövedelmük közvetlenül függ a vállalat sikerétől, és ez a legjobb motiváció a kemény munkára.

Az optimalizálási módszer alkalmazása során azonban figyelembe kell venni a következőket: - Ne alkalmazza a minimálbért a munkavállalóknak, sőt osztalékban sem fizeti meg a teljes jövedelem összegét. Ez egyértelműen felhívja az adóhatóságok figyelmét, és ebben az esetben a bírósági perveszteség biztosított. Annak érdekében, hogy ne okozzon felesleges gyanút, a munkavállalók hivatalos fizetése nem lehet kevesebb, mint a hasonló specialitások díjazásának átlagos ágazati szintje;

- a részvények és részesedések értékesítése a munkavállalók javára az alapítók és a részvényesek, nem pedig a gazdálkodó végez, mivel az alapítók és a részvényesek a vállalkozástól eltérően nem munkáltatók;

- az osztalék nem kapcsolódhat a munka teljesítményéhez; (pl. munkaszerződésekben, megrendelésekben, bónuszok biztosításában stb.), hogy a vállalat részvényeinek vagy részvényeinek elosztása a munkavállalók bátorítása. Ezenkívül figyelembe kell venni azt a ténybeli lehetőséget is, hogy egy ilyen alkalmazott vegyen részt a társaság ügyeinek irányításában, vagyonát követelje. Ezért ez a módszer csak a szervezet nagyon hű munkatársaira alkalmazható.

3. A szervezet vezetőjének fordítása egyedi vállalkozókra.

Ezért szükséges, hogy a szervezet irányításában bekövetkezett változások gazdaságilag indokoltak legyenek és ésszerű üzleti célokat szolgáljanak (nem pedig az egyetlen, amely adóelőnyt szerez).

4. A többi alkalmazott átruházása az egyéni vállalkozókra.

5. A munkatárs helyett a hallgatói szerződéssel a munkavállalókkal kötött megállapodás.

A 198. cikkének megfelelően az Mt. a munkáltató joga van arra, hogy egy személy munkát keres, tanulmányi szerződés szakképzési, valamint a munkavállaló a szervezet - Student szerződés képzési vagy átképzési megszakítás nélkül vagy elkülönítés a munkából.

Egy ilyen megállapodás szerint a biztosítási díjak egyáltalán nem kerülnek kifizetésre, mivel az Orosz Föderáció 212-FZ szövetségi törvényének 7. cikkével összhangban nem vonatkozik a biztosítási díjakkal kapcsolatos adózási célokra. A hallgatói szerződés nem vonatkozik a munkaszerződésekre vagy a polgári jogi szerződésekre. E megállapodás értelmében, a munkásságtól eltérően, oktatási ösztöndíj és jutalom a gyakorlati órákban való munkavégzéshez. Azonban ennek a módszernek a használatakor a valódi edzést a képesítés megszerzésével kell elvégezni. Az egyetlen dolog az, hogy a munkavállalók nyugdíjmegtakarítása csökkenő tendenciát mutat, de általában a nyugdíj távoli és bizonytalan jövő kérdése, és erre kevés figyelmet fordítanak.

6. A bérek késedelmes megtérítése.

A nem adóköteles biztosítási járulékok közé tartozik a késleltetett bérek kompenzációja. Minimális méretét az RF LC határozza meg, és a refinanszírozási arány 1/300-a a késedelem minden napján. De a TC nem tiltja meg magának, hogy újabb kompenzációs összeget állapítson meg - sokkal magasabb. Ezen kívül kompenzáció is összetett: az első rész - késedelmes fizetés büntetés, a második - a rögzített büntetés 10-20 százalékos a tartozás összegét, amely lehet fizetni, ha a késedelem fizetési 30 nap alatt. A cég ezt a módszert minden hónapban használhatja.

Az egyetlen kötelező feltétel: a bérek késleltetése nem lehet több, mint két hónap, különben a vezető büntetőjogi felelősségre vonható.

7. Szakmai szervezetek "bérlése" (outsourcing és outstaffing).

Sok vállalkozó, akiket korábban kritizáltak a kiszervezés és a túlnépesedés terén, új biztosítási díjak bevezetésével megváltoztatták gondolkodásukat, és aktívan használtak külső tanácsadók szolgáltatásait. Mindkét felvételi módszer azt sugallja, hogy az alkalmazottak nincsenek a vállalat alkalmazottainak. A munkáltató "kölcsönzi" őket egy másik szervezettől, és nem fizeti meg őket a nyújtott szolgáltatásokért, hanem átutalja a pénzt a végrehajtó társaságnak. Ő (mint közvetlen munkáltató), aki a béreket átutalja a kollektív és biztosítási járulékokra a költségvetésen kívüli alapokba. Ugyanakkor a személyzetet kiszolgáló szervezet bizonyos előnyöket élvezhet, például a fogyatékkal élők közintézményeinek kezelését.

Azonban ezeknek a használata módszereket kell kondicionálni a hatékonyság növelése a gazdasági tevékenységek és ezzel egyidejűleg csökkenti a költségeket. Ie a kiszervezéssel és a kiszolgálással kapcsolatos szerződések esetében üzleti célnak kell lennie. Ha azonban az adóhatóság bizonyítani tudja, hogy az egyetlen célja az e módszerek alkalmazása is megszerezni indokolatlan adókedvezményt, akkor az alapja a felismerés az adózó tisztességtelen a megfelelő elhatárolását adókat és díjakat.

8. A munkavállalóknak nyújtott kamatmentes kölcsönök kibocsátása.

Nem értékelik a biztosítási díjakat és a munkavállalóknak nyújtott kölcsönöket. Az ilyen kölcsönök kettős előnyökkel járnak: nem járnak biztosítási díjakkal, és az így felosztott pénzeszközök a társaság költségeihez köthetők, ami a nyereségadó 20% -át takarítja meg. Annak érdekében, hogy a munkavállaló ne térítse vissza a kölcsönt, és a munkáltató nem követelhet tőle visszatérést, aláírják az adósság átszervezéséről szóló megállapodást, például három évig.

Vannak más legitim módszerek is a munkaerő-javadítás optimalizálására (ajándékozás az írásos adományozási szerződésekre, a munkavállalók családtagjainak anyagi támogatása, a szakszervezeti pénz felhasználása stb.). Azonban ezeket általában a fenti módszerekkel kombinálva alkalmazzák.

Így a fentiek figyelembevételével lehetséges gyakorlati következtetéseket levonni: - a bérezés optimalizálására szolgáló módszerek bevezetése egyértelműen meghatározott üzleti célokat kell, hogy tartalmazzon, és súlyos jogi indoklás társuljon; Az adójóváírás csak ebből származhat; - Biztosítani kell az alkalmazottak megbízható támogatását, valamint alaposan meg kell tervezni és gondoskodni kell az összes szükséges dokumentációról; minden üzleti ügylethez csatolni kell a törvény által megállapított eljárásnak megfelelően kibocsátott elsődleges dokumentumokat; az optimalizálási tevékenységben részt vevő szervezet minden munkavállalójának világos képet kell alkotnia a meghozott intézkedések üzleti célkitűzéseiről, és készen kell állnia a megfelelő magyarázatok megfogalmazására.

Jurij Fedotenko, ügyvéd.