Lízing kérdések és lízing válaszok, a "főkönyv" folyóirat, 18-as szám 2018-ban
A Munkaügyi Minisztérium szerint a következő évben a betegszabadság, a szülési juttatások és a gyermekgondozási ellátások maximális összege magasabb lesz, mint a folyó évben.
Az a norma, amely lehetővé teszi a hozzáadottérték-adó levonását nem csak abban az időszakban, amikor a feljogosult jog, hanem a későbbi időszakokban, nem vonatkozik mindenfajta levonásra.
Most a könyvelők nem kell feltenni ezt a kérdést! Végül is a weboldalunkon található "nyaralás" számológépsorozatot kiegészítette a szolgáltatás időtartamának számológépe.
FTS frissítette a dokumentumok formájában, amelyek fizikai személyek az adóhivatalba, hogy tájékoztassa a meglévő tárgyak adózás tulajdon és a közlekedési adó, valamint a kiválasztott ingatlan tekintetében, amelyekre a mentességet adni.
Ha a kiküldött munkavállaló repülőjegyét elektronikus formában vásárolták meg, akkor a "nyereséges" célú "úthasználati" költségek megerősítése érdekében többek között egy ellenőrző pecsétet kell kérni. És mi van, ha nincs ilyen jel a külföldi repülőtéren?
Az adótörvény szerint az egyik szülő megtagadhatja a gyermeket terhelő személyi jövedelemadóra vonatkozó általános levonást egy másik szülő javára, hogy kettős személyi jövedelemadó-jóváírást kaphasson. Igaz, nem teljesen világos, hogy ez a kettős levonás akkor lesz, ha a közös gyermek szülőkben a saját gyermekek száma eltér.
LA válaszolt a kérdésekre. Elina, közgazdász-könyvelő
A lízingügyletek elszámolása gyakran nehézségeket okoz a könyvelők és a lízingbe adó szervezetek, valamint a szervezetek bérbeadók számára. Felkészítettünk Önre egy friss konzultáció egy részét.
számvitel
Megfontoljuk a bérbeadott autó kezdeti költségét
Egy lízingszerződést vásárolunk, amelyet mérlegünkben rögzítünk. A megállapodás értelmében a lízingbeadó biztosítja az autót, és tartalmazza a CASCO biztosítás költségeit a lízingfizetések összegében (ez a lízingbeadó által adott megfejtésből látható). Formálhatjuk-e az autó kezdeti költségét a könyvelésben, figyelembe véve a CASCO-t?
Igen. Abban az időben, amikor a lízing tárgyát a könyvelés során megkapja, akkor a fő lehetőség. A számviteli célokból eredő eredeti értékében fel kell venni az utasítások 8. tételét, jóváhagyva. A Pénzügyminisztérium 15.2.17-i 15. sz. Rendelete (a továbbiakban: irányelv); Nos. 7, 8 PBU 6/01.
- a lízingszerződés teljes árát, vagyis a lízingszerződés (beleértve a visszaváltási árat és a CASCO biztosítás költségeit) c. A 164.-FZ. Törvénykönyv 28. fejezete;
- a lízing tárgyának megszerzésével kapcsolatos egyéb költségek (pl. a szállítási költség és egyéb kapcsolódó költségek).
Amint láthatja, a CASCO biztosítási szerződés keretében felmerülő kiadások összege automatikusan bekerül a lízing jármű "könyvelési" kezdeti költségébe.
Lízingfizetések - nem költség
Vladislav Egorov, Moszkva
Szervezetünk lízingelt berendezéseket kapott májusban, ebből a hónapból kezdett fizetni a lízingfizetéseket. A lízingszerződés időtartama 3 év, a visszaváltás joga biztosított, a mérlegünket figyelembe veszik. Most a 08-ban kerül elszámolásra, és még nem áll készen a működésre, mivel az épület felépítése még nem fejeződött be. Mi az a módszer a lízingfizetéseknek a számviteli költségekhez történő hozzárendelésére? Melyik időpontig tudjuk ezeket figyelembe venni - mielőtt a berendezést üzembe helyeznék, vagy azt követően?
: A könyvelésben a lízing tárgya, amely a lízingbevevő mérlegében szerepel, a fő eszköz. Amikor megkapta, a "Befektetések a befektetett eszközökbe" című számlán, valamint a 76 "Különböző adósok és hitelezők közötti elszámolások" számlájára, a "Lízingkötelezettségek" alszámlájára terhelte. Ezt a kiküldetést a szerződés szerinti szerződés teljes összegének a hozzáadottérték-adóval csökkentett összegére kellett volna volna kötni. 7, 8 PBU 6/01; az irányelv 8. pontja; a PBU 10/99 3. tétele.
Az eredményszemléletű a lízing díját AT profil 76, a alszámla „Lease kötelezettségek” levelezésben számla 76 Km, a alszámla «Tartozások lízingrészletek” 9. o., A Guidance. Következésképpen, ha a lízingszerződés érvényességi ideje alatt a feltételek nem változnak meg, akkor a lízingfizetések önálló költségként nem jelennek meg egyáltalán.
A lízingelt eszköz hasznos élettartama a tervektől függ
Stepanikova Irina, Szentpétervár
A szervezet alkalmazza az egyszerűsített adórendszert. A bérleti szerződés értelmében, amely 3 évre kötött, megvásárolt egy drága autót, amelyet mérlegünkben rögzítünk. Mit kell meghatároznunk az értékcsökkenési célok felhasználásának hasznos időszakában?
: A számviteli hasznos élettartama minden alapvető létesítmények, beleértve a fogadott alapján a bérleti szerződés, telepíteni kell, különös tekintettel az időtartam, amely alatt a használni kívánt ezen OS 20. bekezdés PBU 1/6 ..
Ha a lízingszerződés megkötését követően nem vásárolja meg a lízingelt eszközt, vagy ha a visszavásárlást azonnal el kívánja adni, akkor a lízingelt ingatlan hasznos élettartama megegyezhet a lízingszerződés időtartamával.
Ha egy autót veszel, és azt tervezi, hogy azt használja, és a lízingszerződés megkötésével, hosszabb élettartamot biztosítson számára.
Jövedelemadók
A lízingbevevő maga fizeti a CASCO-t: figyelembe vesszük a költségeket
Evgeniya könyvelõ, Moszkva
A lízingszerződés feltételei szerint, mint lízingbevevőnek, meg kell fizetni a CASCO biztosításért. És az ilyen biztosítás kedvezményezettje nem nekünk, hanem a bérbeadónak. Figyelembe vesszük a biztosítási költségeket, mivel az adókönyvelés költségeit? Ha igen, hogyan?
: Igen, figyelembe veheti az ilyen biztosítás költségeit - az adótörvény nem akadályozza meg ezt. 3 cikk. 263. A 6. cikk 6. pontja Az Adótörvény 272. cikkében.
- a bérbeadó által a biztosítótól kapott biztosítási kártérítés összege miatt a lízingbevevő adóssága csökken a lopás vagy a gépkocsi halála esetén;
- ha a lízingbeadó által kapott biztosítási összeg nagyobb, mint a lízingbevevő felelőssége a szerződés alapján, a lízingbeadónak át kell utalnia a különbözetet a lízingbevevőre.
Ennek következtében a lízingbevevő autóbiztosításból is részesül. És ezeket a költségeket teljes mértékben igazolja az 1. szakasz, Art. Az adótörvény 252. cikke. A Pénzügyminisztérium szakemberei egyetértenek ezzel a nézőponttal.
BAHVALOVA Alexandra Sergeevna
Az Oroszországi Pénzügyminisztérium adó- és vámtarifa-politikai osztályának tanácsadója
"Az adótörvény nem tartalmaz semmilyen korlátozást arról, hogy ki legyen a kedvezményezett a lízingbe vont ingatlan biztosítási szerződésében.
Ezen kívül, mint általában, a bérlő közvetlenül gazdaságilag érdekelt, hogy a lízing tárgy (például egy autó) biztosítással, akkor is, ha a bérlő, és nem a kedvezményezett biztosítási szerződés alapján. Végül is, ha az autó nem biztosított, az autó súlyos károkozása, lopása vagy elvesztése más okok miatt jelentős anyagi veszteséghez vezethet a lízingbevevő számára. Ennek következtében az ilyen biztosítási szerződés költségei megfelelnek az Art. 252 adótörvény, és figyelembe vehetők a nyereségadó kiszámításakor ".
Ha a "nyereséges" egyszerűsített komplexitásról a lízing operációs rendszerekbe történő váltáskor nincs
Inna Pogalova, Krasnogorsk, Moszkva régió.
Egyszerűsített adót alkalmazunk a "bevétel" tárgyakkal, az egyensúly érdekében a lízingben megvásárolt gépkocsikat. Milyen tulajdonságokkal rendelkeznek a bérelt tárgyi eszközök értékének meghatározásában, amikor egy általános adózási rendszerre váltanak?
: Ahogy figyelembe vesszük a lízingelt gépjárműveket az egyenlegre nézve, ez azt jelenti, hogy a lízingszerződés feltételei szerint a lízingbeadó mérlegében kerülnek elszámolásra. Ezért általános adórendszerre való áttérés esetén nem kell ezeket az állóeszközöket amortizálni. Ezért, függetlenül attól, hogy "jövedelmező" vagy "jövedelemkiadási" egyszerűsített adót kapsz, általános rendszerre való áttérés esetén nem kell kérdezned a lízing tárgyi eszközök maradványértékét.
Az általános adózási rendszerre való áttérést követően Ön képes lesz elismerni a fizetési és a bérleti díjakat. 10 pt. 1 az Art. Az adótörvény 264. Természetesen csak az ütemtervezetteknek kell fizetnie, miután búcsúzott az egyszerűsített verzióra.
A kapott biztosítást teljes mértékben figyelembe kell venni a jövedelemben
Ekaterina, Moszkva
Béreltünk egy autót. A lízingszerződés feltételei mellett a lízingbevevőnek biztosítania kell a kocsit (MTPL, CASCO). Szervezetünk kedvezményezett abban az esetben, ha az autó teljes kiesése (vesztesége) vagy annak károsodása a helyreállítás nélkül lehetséges. És ha az általunk kapott biztosítási kártérítés meghaladja a szerződésben szereplő lízingbevevő általános adósságának összegét, akkor a különbséget át kell adnunk a lízingbevevőnek. Az autó balesetet kapott, és nem volt helyreállítás. Hogyan veszik figyelembe a kapott biztosítás az adóbevételekből - teljes egészében vagy a bérlőnek fizetendő összeg levonása után?
: A társaságnak a nem működő bevételekbe bele kell foglalnia az Art. 250 az adótörvény.
Tehát a jövedelemadó alapját a kapott biztosítási összeg és a bérautó átutalása közötti különbség növeli.
A bérleti tényező biztonságosabb "egyedül"
Kostina Elizabeth, Tver
Szervezetünk lízingbe adó. A szerződés szerint a lízingelt eszköz mérlegünkön van. Ez az operációs rendszer olyan objektumokra vonatkozik, amelyek a kormánylistával összhangban magas energiahatékonysággal rendelkeznek. Továbbá, ez a tárgyi eszköz nem vonatkozik az 1-3. Értékcsökkenési csoportokra. Egyszerre két emelkedő együtthatót alkalmazhatunk az értékcsökkenési rátára: mind a lízing (legfeljebb 3), mind az "energiahatékony" (legfeljebb 2)? Vagyis 6-szor gyorsabban írhatjuk le a bérleti operációs rendszer költségeit?
A vasúti berendezés szegmensének csökkenése miatt az egyéb közlekedési módok részesedése
: Ha nem akarsz vitatkozni az ellenőrökkel, akkor jobb, ha nem.
Az adótörvényben nem mondanak semmit a különböző emelési együtthatóknak az értékcsökkenési ráta és a művészet egyidejű alkalmazásának lehetőségéről (vagy lehetetlenségéről). Az adótörvény 259.3.
A nyereségesebb a bérleti arány alkalmazása.
Nem biztonságos az orosz nemzetközi lajstromban bejegyzett hajó értékcsökkenése
Sarayeva Marina, Vladivostok
: A kérdés ellentmondásos. Két álláspont van rajta (egyébként mindkettő a Pénzügyminisztérium véleménye szerint).
HÉA levonás - csak a bérbeadó számláin
Razin Svetlana, Moszkva
A szervezetünk az általános rendszertől, egy autó megvásárlását tervezzük lízingelésre. Meg tudjuk levonni a teljes HÉA összegét (amely megfelel a teljes értéke, előírt a lízing szerződés) idején előkészítése Jármű a mérleg?
: Nem, nem tudsz levonni a HÉA-t a megadott összegben. Ha csak azért, mert a levonás csak a bérbeadó számlája alapján nyilvánítható. És ő csak akkor ír le, ha az adóalapját az Art. Az adótörvény 154. Ezért köteles a részletekben levonni a HÉA-levonásokat - ahogy a lízingbeadó számláját kapja: fizetett lízingdíjakért, a jegyzett előlegekért vagy az autó visszaváltási értékéhez, az 1. cikk 1. tétele. 172-es adótörvény.
Előlegek a lízingfizetésekre a 2008. e) HÉA szempontjából nem szükséges újraszámolni
Irina, könyvvizsgáló, Moszkva
A bérbeadó lízingszerződést kötött, az ár dollárban van feltüntetve, rubel fizetés. Megérkezett egy előtörlesztés, amelyet most havi fizetésként számítanak. A fennmaradó, az ütemezésnek megfelelően a lízingdíjak kell engedni havonta (utolsó napján minden hónapban) rubelt az árfolyam a kifizetés időpontját. Hogyan lehet kiszámolni az áfát a lízingfizetés teljes összegéből? Vagyis mit kell tennie az adóalap megállapításának pillanatában: a havi bérleti díj vagy a lízingberendezés átszállításának időpontja?
: A lízingszerződés alapján az adóalap meghatározása minden hónap utolsó napja (vagy a lízingszerződés lejárata).
Mivel a bérleti díj egy részét előzetesen fizették meg, a HÉA-adóalap a következő:
Áfa a bérleti letétben
Tatyana Ivankina, könyvelő
Lízingszerződést kötöttünk, amely letétbe helyezést ír elő annak megkötésekor. A tulajdonjog a fő eszköz számunkra átadja a vásárláskor a felszerelést a szerződés végén. A "Név" mezőben a letétbe helyezett számlán a következőket írja: "Előlegfizetés a lízingszerződés alapján". Ezzel a fizetési határidőn belül elfogadtuk a HÉA-t, mint a szállító előlegét. A jövedelemadó költségében nem vettük figyelembe a letétet az Art. 270 az adótörvény. Jól csináltuk?
: Az a tény, hogy nem vetted figyelembe a letétet "nyereséges" kiadásokban - teljesen helyes a 32. cikk 32. pontjában. 270 az adótörvény.
De a HÉA levonásával a fizetett betét összege nehezebb. Amint a kérdésedből következik, a lízingszerződés nem nyújt előleget (előleg), hanem letétet. Eközben a HÉA-levonás csak a fizetett előlegre vonatkozik, amelyet a 12. cikk c) pontja szerinti szerződésben fel kell tüntetni. 171. 9. §, Art. 172-es adótörvény.
Mivel a letét és az előleg nem azonos. 380 Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve. az ellenőrök megkérdőjelezhetik a HÉA levonását a befizetett számlán. Ha félsz az események ilyen jellegű fejlődésétől és nem akarsz vitatni az ellenőrzéssel, akkor jobb, ha áfa-visszatérítést fizetsz azon időszakra, amikor elfogadtad a HÉA levonását a befizetett befizetésből.
A lakóingatlanok bérbeadása nem tartozik a HÉA alá
Sergey Redkin, Troitsk
A ZAO egy másik szervezet lakóingatlanjának (ház) bérletét kívánja magánszemély (munkavállaló) lakóhelyén. Ott lakik a lakás bérbeadásáról szóló szerződés alapján, amelyet a bérlő és a bérlő szervezet köt. HÉA-t kell kivetni a lízingszerződés alapján végzett műveletekre?