Hogyan számolhatunk pénzt a szállodai szolgáltatásokért?
Az UTII alkalmazásának feltételei
A szálloda szolgáltatásai az UTII alá tartoznak, amennyiben az ideiglenes szálláshellyel és lakóhellyel rendelkező helyiségek területe nem haladja meg az 500 négyzetmétert. m (az Orosz Föderáció adótörvénye 346.26. cikke (2. alfejezet, 2. pont).
Szervezet szállást biztosító szolgáltatásokat a faluban, ahol vonatkozóan az ilyen tevékenység használhatja UTII joga van, hogy menjen az adórendszer (para. 1, Art. 346,26 pontja. 1, Art. 346,28 adótörvény).
Tisztelt olvasók! Cikkünkben az adózási és jogi kérdések megoldásának tipikus módjait mesélik el, de mindegyik eset egyedülálló.
Az egyszerű partnerségi megállapodások (közös tevékenységmegállapodás), a vagyonkezelést kezelő tevékenységek nem tartoznak az UTII-be (az Orosz Föderáció adótörvénye 346. cikk (2) bekezdésének 2.1. Pontja). Ezért, amennyiben a szállodai szolgáltatásokat ilyen szerződések keretében nyújtják, az UTII nem alkalmazható. Az adókat az általános adózási rendszer vagy az egyszerűsített adózás alapján kell kifizetni.
Az UTII kiszámításának fizikai indexe a szállodai szolgáltatásokból azon területek teljes területe, ahol a vendégek átmenetileg elszállásoltak és élnek (az Orosz Föderáció adótörvénye 346. cikk (3) bekezdése). A helyiségek teljes területe a szállodai szolgáltatások (épület, házrész, apartman, szoba, stb.) Minden egyes tárgyára meghatározásra kerül, amelyhez a szervezetnek külön címjegyzéke van.
Ez az eljárás az Orosz Föderáció adótörvénye 346.29. Cikkelyének 3. pontja és 12. cikke 12. pontjának rendelkezéseiből következik.
Terület meghatározására a helyiségek ideiglenes elhelyezés és tartózkodás szállodai típusú szolgáltatások (.. Szállodák, kempingek, panziók, hotelek, stb), nem veszik figyelembe azokat, amelyek célja, általános használatra:
- közös folyosók, interstore létrák;
- fürdőszobák, szaunák, zuhanyzók;
- szobák fogyasztói szolgáltatásokhoz;
- Étkezők, bárok, éttermek stb.
Ha a szállodai szolgáltatások nyújtása során szálláshelyeket használnak, akkor a fizikai indikátor értéke határozza meg:
- mint az apartman teljes területe (lakóház) - ha a bérbeadók bérelték az egész lakást vagy az egész házat;
- mint a szoba területe - ha a lakók csak egy szobát adnak egy többlakásos vagy társasházban.
Helyzet: a panzió tulajdonosa alkalmazhatja az UTII-t, ha az összes helyiség teljes területe meghaladja az 500 négyzetmétert. m, és az egyes struktúrák területe kisebb, mint ez az érték?
Igen, de lehet, de feltéve, hogy a szállodakomplexum minden egyes struktúrája önálló címmel rendelkezik, és az egyes épületek területe kevesebb, mint 500 négyzetméter. m.
Ha az egész szállodakomplexumra a címdokumentumokat készítik el, akkor a panzió (kemping, szabadidős központ stb.) Területén található különálló épületeket egyetlen szállodai szolgáltatásként ismerik el. Ha egyidejűleg az ideiglenes szálláshelyek és az általános panziók (kemping, üdülőközpont stb.) Lakóterületeinek teljes területe meghaladja az 500 négyzetmétert. m, a szervezetnek nincs joga az UTII (az Orosz Föderáció adótörvénye 346.26. cikke) 2. pontjának 2. alfejezetének 2. alfejezetének alkalmazására.
A terület meghatározására szolgáló dokumentumok
Olyan címmel kapcsolatos dokumentumok, amelyek alapján az ideiglenes szállásra és a lakóhelyre vonatkozó helyiségeket meghatározzák, használják:
- a helyiségek tulajdonjogi igazolása;
- bérleti szerződések (ún.
- eladási és vásárlási szerződések;
- a helyiségek műszaki útlevelét;
- alaprajzokat, sémákat, részleteket, stb.
Ezt az Orosz Föderáció adótörvénye 346.27. §-ának 38. pontja tartalmazza.
Helyzet: ki fizeti az UTII szállodai szolgáltatásokat: bérlő vagy bérbeadó. A szervezet több lakást bérel, ahol a polgárok díjat kapnak.
Az UTII fizetési joga a bérlő, aki szállodai szolgáltatásokat nyújt.
Az UTII keretében vállalkozási tevékenységet folytat a szállodai szolgáltatások nyújtásában. Ugyanakkor, a terület az ideiglenes szállás és a szállás a vendégek nem haladhatja meg az 500 négyzetméter. Ezt az Orosz Föderáció adótörvénye 346.26. cikke (2) bekezdésének 12.
Az a szervezet, amely bérlakást bérel és azokat szállodai szolgáltatások nyújtására használja fel, jogában áll az UTII-t alkalmazni az ilyen típusú tevékenységekre (az Orosz Föderáció adótörvénye 346. cikk (2) bekezdése, 346. cikk (2) bekezdés).
Mutatók az UTII kiszámításához
Az UTII a szállodai szolgáltatások nyújtásának hatálya alá tartozik, ha az ideiglenes szállás és tartózkodás helyiségeinek teljes területe nem haladja meg az 500 négyzetmétert. m (az Orosz Föderáció adótörvénye 346.26. cikke (2. alfejezet, 2. pont). Ebben az esetben az ilyen típusú tevékenység fizikai mutatója az ideiglenes szállás és tartózkodás helyiségeinek teljes területe (az Orosz Föderáció adótörvénye 346.29. Cikkének 3. pontja).
A telephely teljes területén kívül az UTII kiszámításánál használja a mutatókat:
- bázis hozam - 1000 rubel. havonta 1 négyzetkilométerenként. az ideiglenes lakóhellyel és tartózkodással kapcsolatos helyiségek teljes területének m. (az Orosz Föderáció adótörvénye 346.29.
- együttható-deflátor К1 (az Orosz Föderáció adótörvénye 346.29. cikke 4. tétele);
- K2 korrekciós tényező (az Orosz Föderáció adótörvénye 346.29. cikke 4. pontja).
A K1 együttható értéke nem kerekítve, és a K2 együttható értékét három tizedes pontra kell kerekíteni (az Orosz Föderáció adótörvénye 346.29.
Helyzet: a folyosó és a nappali, az ideiglenes szállásra és a szállásra kínált helyiségekben lévő területet be kell venni az ideiglenes szállásra és az ott lakó helyiségek teljes területére?
Az UTII kiszámításánál figyelembe veszik a közös helyiségek területét, feltéve, hogy az ideiglenes szállás- és szállásszolgáltatás nyújtására szolgáló létesítmény nem a szállodatípus tárgya.
A szállodai típusú létesítményekben (hotelek, kollégiumok, kempingek), általános helyiségek (folyosók, bárok, éttermek, szaunák, zuhanyzók stb.) És az adminisztratív és üzleti helyiségek (39. az Orosz Föderáció adótörvényének 346.27. pontja). A folyosók, a fürdőszobák és a nappali szobák a szállodai szobában nem tartoznak a közintézményekhez. Végtére is, nem használják mindazok, akik a szállodában élnek, hanem csak a bérlőt helyezték el a szobában. Ezért a folyosók és a helyiségek egészségügyi berendezéseinek területét figyelembe kell venni az ideiglenes szállás és az ott tartózkodás helyiségeinek teljes területének meghatározásakor az UTII kiszámításához.
Az olyan egyéb létesítmények tekintetében, amelyekben szállás- és szállásszolgáltatásokat (apartmanokat, nyaralókat stb.) Lehet biztosítani, a törvény nem írja elő az épületek általános helyiségeinek kizárását az ideiglenes lakóhelyre és a közterületek tartózkodására vonatkozóan. Az ilyen létesítmények területén minden helyiséget fel kell venni a leltárba és a címekbe (az Orosz Föderáció adótörvénye 346. cikk (34) bekezdés).
Adókulcs
Ha a helyi hatóságok nem állapítanak meg alacsonyabb adókulcsot, az UTII összegét 15 százalékos arányban számolják ki (az adótörvény 346.31. Cikke).
Ha a negyedév során az ideiglenes szállásra és a lakóhelyre vonatkozó helyiségek összterülete nőtt vagy csökkent, a változásokat figyelembe kell venni annak a hónapnak a kezdetétől számítva, amikor azok bekövetkeztek (9. Cikk, az adótörvény 346.29. Cikke).
Az UTII számítása
Miután meghatározta az adóalap nagyságát, kiszámítja az UTII összegét a jelentési negyedévben. Ehhez használja a következő képletet:
Példa a szállodai szolgáltatások UTII kiszámítására. Az adózási időszak alatt az ideiglenes szállás és lakóhely helyiségeinek teljes területe megváltozott
LLC "Alfa" szolgáltatásokat nyújt az állampolgárok lakóhelyén és lakóhelyén, és alkalmazza az UTII-t. A szervezet az egyensúlyt a szálloda teljes területe 560 négyzetméter. m. A közös használatú helyiségek területe 70 négyzetméter. m.
Az első negyedévben az ideiglenes szállásra és életre szóló helyiségek teljes területe:
Az UTII kiszámításához az első negyedévre vonatkozó adóalap a következő:
1000 rubel / négyzetméter M. m × (490 négyzetméter + 290 négyzetméter + 490 négyzetméter) × 0,7 × 1,798 = 1,598,422 rubel.
Az UTII összege az első negyedévben:
1 598 422 dörzs. × 15% = 239,763 rubel.