A készletek átvételének és kiadásának dokumentációja -
A leltár mozgása a szervezetben a gazdasági műveletek végrehajtása során történik, amikor azok átvételére, mozgatására, termelésre és eladásra kerülnek.
Az említett műveletek helyes és időben történő dokumentálása lehetővé teszi a különböző jogsértések megelőzését, növeli a materiálisan felelősségteljes alkalmazottak fegyelmét.
Az elsődleges könyvelési dokumentáció nyilvántartásba vételi eljárása minden vállalkozás esetében megegyezik, függetlenül a vállalkozás volumenétől, tulajdonosi típusaitól és egyéb egyéni jellemzőitől.
A készletek nyilvántartására irányuló műveletek a következő okok miatt fokozott kockázattal járó ügyletekkel kapcsolatosak:
1. A nem létező megbízások és a kibocsátás mennyiségeinek engedélyezett leírása valószínűleg nagy valószínűséggel fennáll a termelési költségek növelése és a nyereségadók csökkentése érdekében;
2. A rablás magas kockázata (többnyire ez vonatkozik például a javítás vagy szétszerelés, a tárgyi eszközök felszámolása után felhasznált anyagokra, amelyeket nem mindig használnak pótalkatrészként, újrafelhasználható anyagok);
3. A jelentős mennyiségű műveletek, és ennek megfelelően egy nagy folyam az elsődleges regisztrációs dokumentáció, amely lehet a következménye, hiányoznak egyes igazoló okmányok vagy törlését készletek dokumentumok hiányában részleteit, így jogerőre dokumentumok, valamint a piacvesztés;
4. Distortion lemondási tények EMF helytelen kialakulását az értéket (mint a belépő figyelembe, és terhelésekor) és a technikai hibák számolás és mérés végzett műveletek lépésben gyűjtése és regisztráció információkat.
Az első kétfajta kockázat egy adott vállalatnál a készletek mozgására vonatkozó belső ellenőrzési rendszer megszervezésével kapcsolatos.
Mint tudják, a szervezet által végzett összes üzleti tevékenységet dokumentációval kell ellátni. Ezek a dokumentumok elsődleges könyvelési dokumentumokként szolgálnak, amelyek alapján a könyvelést fenntartják. Ezeket a dokumentumokat regisztrálásra elfogadják, ha azokat az elsődleges könyvelési dokumentáció egyesített formáinak albumaiban szereplő formanyomtatványon, valamint egyes esetekben a szervezet által kifejlesztett formanyomtatványok alapján készítik el.
A vételi és eladási szerződés alapján kapott készletek átvételére vonatkozó dokumentum forgalmát "a dokumentumból" a K. függelék tartalmazza.
A készletek különböző módon léphetnek be a szervezetbe: a beszállítóktól; azoktól az elszámolható személyektől, akik készpénzben vásárolják őket; a használhatatlanná vált állóeszközök leírásából.
A termékek szállítása rendszerint közúton történik. Ebben az esetben a szervezetbe beérkező befogadást a feladótól kapott fuvarlevél (1-T formanyomtatvány) alapján kell elvégezni.
A számvitel során az anyagok a tényleges költségáron kerülnek elfogadásra, és a felek megállapodása alapján létrejött fizetés összegét közvetlenül az anyagokra vonatkozó fizetett szerződésben képviselik. Ezenkívül az anyagok költsége magában foglalja az anyagok beszerzésével kapcsolatos költségeket.
A beérkező anyagokra vonatkozó elszámolási okmányokat és a hozzájuk csatolt egyéb dokumentumokat a raktárba, majd a számlavezetési osztályba kell küldeni, amelynek alkalmazottai kötelesek:
- be kell jegyezni a beérkező áruk nyilvántartásába a dokumentumokat;
- ellenőrizze, hogy e dokumentumok adatai megfelelnek-e az árubeszerzési szerződésnek az anyagkínálat, mennyisége, árai stb. tekintetében;
- elvégzi a kártyákon ("elsődleges dokumentumok") az ellátási szerződés teljesítéséről szóló nyilvántartást;
- Elfogadja a szállító elszámolási dokumentumát;
- átadja az engedélyezett személynek (szállítmányozó, elszámoltatható személy) az áru fogadását és szállítását;
- dokumentumok átadását a számviteli részlegnek.
Ezután a rendezési és egyéb dokumentumok (specifikációk, tanúsítványok, minőségi tanúsítványok stb.) Regisztrált példányai átkerülnek a megfelelő raktárba az anyagok elfogadásához és kiküldéséhez.
A beszállító vagy szállító szervezet raktárából származó anyagok átvételére a meghatalmazott személy (szállítmányozó) átvételi elismervényt, fuvarlevelet vagy árutovábbítási megrendelést és felhatalmazást kap a fogadó részére.
A meghatalmazás (M-2 formanyomtatvány) arra szolgál, hogy hivatalossá tegye a szervezetnek a szervezet igazgatásához fűződő jogát, amikor anyagi értékeket kap, amelyeket a szállító a számlán vagy szerződésen keresztül szabadít fel.
A meghatalmazást egy példányban általában a szervezet számviteli osztálya adja ki. A meghatalmazás felszakítási részét az MPZ befogadására felhatalmazott szervezet munkavállalójának átvételére bocsátják ki, és a meghatalmazás pótdíja továbbra is a szervezet számviteli részlegében marad. A meghatalmazás kiadását egy külön folyóirat tartalmazza.
A meghatalmazott személy (szállítmányozó vagy elszámoltatható személy) által a szervezetnek átadott áru átvételét a raktárba a raktárkezelő (raktárkezelő) beérkezése ellen végzik. A pénzügyileg felelős személy ellenőrzi, hogy az MPD megfelel-e a kísérő dokumentumokban megadott adataiknak. Megkülönböztetés hiányában az átvételi elismervényt (M-4. Formanyomtatvány) adják ki. Ezt a megrendelést a raktárkezelő és a szállítmányozó írja alá (L függelék).
Ha az MPD-k megérkeztek sérült csomagolással, nem kielégítő minőségűek vagy kvantitatív eltérések vagy eltérések vannak a választékban a kísérő dokumentumok adataival együtt, akkor a szervezetnek jogában áll az igényeket a szállítóhoz benyújtani. Ebben az esetben az átvételt a Bizottság fogadja el, amely az anyagok elfogadásáról szóló jogi aktust (M-7. A cselekmény két példányban készült. Hivatali formában egy szolgáltatói képviselő vagy egy nem érdekelt szervezet, pénzügyileg felelős személy kötelező részvétele. Ez a jogi aktus jogalapot jelent a szállító (feladó) igénylésére.
A tárgyi eszközök kiküldésére vonatkozó befogadási aktusokat és bevételeket rendszerint a beérkezés napján kell összeállítani.
A szervezetben lévő készletek olyan elszámolható személyekből is származhatnak, akik pénzt vásárolnak (írószerek, fogyóeszközök, üzemanyag). A felmerült költségek megerősítése érdekében az elszámolható személyek a tényeket rögzítő dokumentumokat nyújtanak be:
- a kapott készletek kifizetése a vételár feltüntetésével. Ilyen dokumentumok készpénzbejegyzési utalványok, pénztárgépek ellenőrzése, szigorú adatszolgáltatási formákkal egyenértékű dokumentumok;
- e készletek átvételének ténye.
A kiadott készpénz számla megszerzése anyagi javak egy jogi személy részt vesz a nagy- és kis nagykereskedelem, mivel a meghatalmazást elszámoltatható személy, amely rögzíti a naplóba által kiadott megbízható.
Elérhetősége és mozgása készletek végezzük mennyiségi szempontból a saját nevét, típusát, fajták, méretek és egyéb paraméterek a kártyákat a raktár számla anyagok vagy azzal egyenértékű műszaki információ hordozók, összhangban a selejtezési ütemtervet, meghatározott feltételei a termelési anyagok a fogyasztás és a követelmények raktárgazdálkodás szervezése. A készletek nyilvántartását a megfelelő árengedmény-gyűjtemények által meghatározott mértékegységekben végzik.
A raktárnyilvántartási számlákat (M-17. Formanyomtatványok) átruházzák az anyagilag felelős személyekre a nyilvántartásba való beérkezés ellen, a bevételekkel együtt.
Az anyagértékek mozgásának fokozatos mennyiségi számbavételét közvetlenül a materiálisan felelős személyek végzik. Az anyag minden egyes nómenklatúraszáma külön kártyát nyit meg.
Az MPZ egyik raktárból egy másik raktárba vagy egy másik raktárba történő áthelyezése általában formalizálódik az anyag belső mozgásának igényszámlájának elkészítésével (M-11. Formanyomtatvány). A kereseti útipoggyász a számviteli részleg vagy a pénzügyi osztály megbízásából áll ki.
A szállítmányt két példányban egy anyagilag felelős személy (raktárkezelő) állítja ki, aki átadja az anyagi értékeket. Egy példány szolgál alapul az értékek leolvasásához, a második pedig a fogadó számára, hogy megkapja az értékeket.
A fuvarlevelet a szállítmányozó és a kedvezményezett pénzügyileg felelős személye írja alá, és átruházza a számviteli részlegre az anyagmozgások számlájára.
Az oldalsó anyagok szabadsága szerződések, fizetett számlák és egyéb releváns dokumentumok alapján készül. Ebben az esetben kiadják az oldalra felszabaduló anyagok felszabadítását (M-15 formanyomtatvány). Két példányban kerül kiadásra: az első példány az MPZ kiadásának alapjául a raktárba kerül, a második az állomány címzettje. E számla alapján számlát állítanak ki a szervezeteknek kiadott anyagokért. Amikor az árut közúton szállítják, a fuvarlevél helyett fuvarlevelet bocsátanak ki az anyag kibocsátására.
Hagyjuk az egyik oldalon, és egy menetben végrehajtott a bemutatkozó címzett EMF proxy kapni értékek kitölteni az előírt poryadke.Na alapján tervezett elsődleges dokumentumok (credit megrendelések, igények, fuvarlevélen) vezetője. Warehouse végez írási műveleteket az érkezéskor és anyagok terjesztése a kártyákat a raktár fiókot a napon történt minden nap hozza a kártyák anyagmaradványok.