A vevő részére történő előleg átutalásának módja, mivel befolyásolja az "előleg" HÉA levonását
Vannak olyan helyzetek, amikor az eladó nem fizeti vissza a kapott előleget. Ez azonban nem fosztja meg az eladótól a lehetőséget, hogy a HÉA-t levonásként jelenítse meg, mivel az előleg visszafizetésének kötelezettsége teljesíthetőnek tekinthető, vagy a jövőben végrehajtásra kerül. Nézzük ezeket a helyzeteket részletesebben.
Megegyezés az innovációról
A kölcsönös kölcsönös kötelezettségek kiegyenlítése
Később mindkét szerződést megszüntették. A nettósítás alapján az előlegek visszafizetésének ellentételezési kötelezettségei megszűntek. Annak ellenére, hogy a pénzeszközök tényleges visszavétele nem történt, a felek jogosultak HÉA levonására, amelyet korábban a költségvetésbe fizettek.
Háromoldalú megállapodás megkötése
- a számlán az összes előlegfizetési művelet tükröződik,
- mivel az előleg vissza nem tér, legfeljebb egy év telt el.
Az előleg visszatérése nem teljes
Ha az előleget csak részben fizették meg, a fennmaradó összeg átutalható a vevőre a kiegyenlítő számlán, vagy elszámolásként számolható el a jövőbeli szállításokért. Ebben az esetben azonban az eladó csak a tényleges pénzvisszatérítés után (az Orosz Föderáció adótörvényének 171. §-ának 2. bekezdése szerint) visszaküldi a levonást.
OOO "Lira" át LLC "Vesta" előleg 100% -os összeg 59.000 rubel. a szállítási szerződés szerint. Ezzel az összeggel kiszámították a "Lira" -at, és 9.000 rubel HÉA-t fizettek. (18/118 arányban).
A kiegészítő megállapodás alapján a felek 10% -os adókulccsal állapodtak meg más termékek átadásával, aminek következtében a szerződés értékét 4 000 rubelrel csökkentették. (Az előző 59 ezer rubel helyett 54 ezer rubel).
Az előrefizetés összege a termékek új értéke felett 4000 rubel. A Vesta Kft. Visszatér a vevőhöz. Ugyanebben az adózási időszakban a Vesta elfogadja a visszatérítés előtti részből a költségvetésbe befizetett HÉA összegét (4000 rubel x 18/118 = 610,17 rubel).