Ellenőrzés bankok készpénz fegyelem
S. Gavrilova, a vezető ügyvéd
Az eljárás végrehajtásához a hitelintézetek ellenőrzésének betartását nagyságrendű készpénz mellékletében szereplő 7. Bank of Russia N 14-P. N. melléklet 7. Bank 14 orosz N-P nem tartalmaz szigorú jogi szabályozás a vizsgálati adatokat. Így szabályozási nem adja meg a vizsgálat időtartamát és a lefedett időszakot. Továbbá, a Bank of Russia rendelet N 14-P nem írják, hogy a bank tesztel határozat jogi alapjául az ellenőrzés és a felfedezés dokumentumok.
A célja az, hogy a vizsgálatok hitelintézet ellenôrzi most, hogy vezető készpénzes műveletek és munkamódszerek készpénzzel létrehozott szabályok a Bank of Russia. Különösen betartásának ellenőrzése során megállapított követelmények szerint:
- A Bank of Russia N 14-P;
Körben a vállalkozások ellenőrizendő határozza meg a fejét a létesítmény a bank, attól függően, hogy a kötet a készpénzforgalom, és a rendelkezésre álló banki információk a betartását a megállapított sorrendben a dolgozó vállalkozások készpénz. Ez figyelembe veszi továbbá az adatok más szabályozó testületek.
Ellenőrzéseket végezni a kiválasztott adatokat termelt az ellenőrzött időszakban műveletek bevételei (jóváírásra) a vállalat számlájára létrehozása a bank készpénz és kibocsátó (write-off) a bank készpénz hivatalok. Meghatározza az összeget a fix limit készpénzállomány a kezét, a jelenléte a hatóság költeni a pénzt a készpénz bevétel a vállalkozás és annak feltételei egyeztetett eljárások és határidők bevételek a pénzintézet.
A következő kérdés merült fel közben vállalkozás vizsgálatokat.
1. A teljesség kiküldéséről kapott készpénz egy pénzintézet.
Betartásának ellenőrzése során a bejegyzéseket a pénztárkönyv adatbank intézmények összegek és feltételek. Ha eltérés van a bankok és a bejegyzéseket a pénztárkönyv a vállalat vizsgált azok okait. A tényleges jelenléte pénzt a box office a vállalkozás, valamint a tárolási körülmények készpénz és értékek képviselője pénzintézetek nem vizsgálják.
2. Teljesség üzembe pénzt a bank készpénz hivatalok.
Egyeztetett az összeg és a letétbe helyezés időpontja a készpénz bankszámlák pénztárkönyv, ha eltérés van ezen intézmények között és bankszámlák pénztárkönyv, hogy vizsgálja az oka ennek a helyzetnek.
3. az egyeztetett feltételek létrehozásával a bank kiadás készpénzben megkapott vállalkozások készpénz.
Alapján elsődleges dokumentumok számviteli a készpénzes tranzakciók és egyéb számviteli adatok tartják az egyeztetett feltételek a bank költőpénzt a bevételt készpénzt vállalkozások számára.
4. betartása a maximális mennyiségű készpénz települések jogalanyok között.
Annak érdekében, hogy eseteinek kimutatására meghaladó most a legnagyobb összegű készpénzt települések jogalanyok áruk és anyagok, munkák és nyújtott szolgáltatások minősülnek bejegyzéseket dokumentumok elsődleges nyilvántartást készpénzes tranzakciók (bejegyzés a készpénz folyóirat, és terhelési dokumentumok, készpénz könyv) jelentések elszámoltatható személyek a kiadásokat a készpénzfelvétel (ellenőrzött forgalom a számlán 71 „Bérszámfejtés”), valamint a nyugták, számlák, számlák. Ezeknek a tényeknek az igazolás az ellenőrzés eredményében való megfelelés érdekében működnek készpénzzel (Form N 0408026) táblázatba a folyósított ellátás összege és a település nevét a résztvevők.
5. betartása létrehozott intézmény a bank limit egyenlegét készpénz a kezét a cég.
Megvizsgálja előírt, a szervezet a bank készpénz egyenleg limit viszont minden nap az időszakban. A tanúsítvány az ellenőrzés eredményeit kerülnek adatokat a határ a mérleg készpénzben, a tényleges készpénzállomány a cég irodája a nap, amikor a határérték túllépése.
Határozott teljes összeg határt meghaladó készpénzállomány a kezét az ellenőrzött időszakban-limit és a pénzforgalmi egyenleg (átlagos érték) alapján számítottuk ki a teljes összeg és a napok száma meghaladja a határértéket, a maradékot kezét.
6. Tartsa pénztárkönyv és egyéb pénzbeli eszközök
Megvizsgálja előírt, a lajstromozási eljárás a tranzakciók fogadására és kiadására készpénzt vállalkozás pénzkezelési formák elsődleges nyilvántartást készpénzes tranzakciók (hitel és betéti készpénz megrendelések, log a bejövő és kimenő cash eszközök, készpénz könyvek, üzleti könyv kapott és amelyet a pénztáros a készpénz ), összeállítása által készített napi jelentéseket a pénztári készpénzes tranzakciók összhangban hitel- és betéti dokumentumok, bérszámfejtés nyilvántartás.
Megállapítja, a minőség és elkészítésük elsődleges pénzforgalmi dokumentumok fogadására és kiadására készpénz, megfelelő bejegyzéseket a hitel- és betéti dokumentumok bejegyzéseket a pénztárkönyv, és mások.
Az ellenőrzés ellenőrzés következtetéseit és megteheti a szükséges ajánlásokat a vállalat irányítására, hogy megszüntesse a meglévő hiányosságok regisztrációs készpénzes műveletek és a pénzforgalom. Információ az eredmények a vizsgálat kell tenni három példányban vezetője által aláírt, a vezető (senior) könyvelő cég képviselője és pénzintézetek (ellenőrzés).
Azokban az esetekben, amikor az ellenőrzés nem állított fel a jogsértések most, hogy a készpénzes tranzakciók, és dolgozni készpénz, csekk korlátozni lehet a töltelék a két referencia példányban. A vizsgálati eredményeket három napon belül tartják a fejét a létesítmény a bank vagy helyettese. Ezt követően, a harmadik referencia példányt át a cég, a második - a dokumentumokban a bankoktól. A tényállás feltárása megsértésével kapcsolatos munka készpénzzel első referencia példányt küldött a hatóságoknak a Szövetségi Adóhivatal a bejegyzés helye az adózó, hogy meghatározza a felelősségi intézkedések által előírt jogszabályi és egyéb jogi aktusok az Orosz Föderáció.
Felelősség megsértése nagyságrendű munka készpénz és az eljárás lefolytatására készpénzes tranzakciók létre egy szervezetet a tisztviselők, valamint a legtöbb jogi személy § szerint. 15.1 Törvénytárra. Eszerint norma megsértése nagyságrendű munka készpénzzel és a megrendelés a készpénzes tranzakciók, ami megmutatkozik a végrehajtása a készpénzes tranzakciók más szervezetekkel meghaladó mérete neoprihodovanii (hiányos kiküldetés), hogy a pénztáros készpénz, be nem tartása a sorrendben tárolási szabad cash flow, tárolására, a box office készpénz pénz meghaladja a határértékeket, kiszabható közigazgatási bírság tisztviselők az összeg 4000 és 5000 rubel. a jogi személyek - 40 000 és 50 000 rubelt.