Fogott a felelősséget a résztvevők beváltott szürke rendszerek
Antonin Novozhenov. Főigazgató „Tax Service” (Moszkva)
Eredményeit követően az elmúlt évben, a bűnüldöző szervek látják a növekedés adó bűncselekmények kapcsán a gazdasági válság és várható, hogy fenntartsák ezt a tendenciát ebben az évben. Becslések szerint a bűnüldöző szervek tisztviselői egyre érdekében, hogy elkerüljék az adófizetés vállalkozások vették igénybe illegális beváltása megkötésével fiktív szerződések firmami- „efemer” 1. Eközben a „ártatlan” megtévesztés az állam ténylegesen fordul súlyos veszteségeket maguknak az alanyok a vállalkozói aktivitás.
A létezése cég- „efemer”, és a szervezetek, amelyek a szolgáltatásnyújtás és a fenntartásuk és regisztráció - már nem titok, hogy a jogi közösség és a bűnüldözés. A negatív hatását „beváltás” a gazdaság, talán senki nem kétséges.
Jogalkotási elleni küzdelem eszközeit firmami- „efemer” meglehetősen kiterjedt. Szabványok pénzügyi, közigazgatási és büntetőjogi létrehozott ellenőrzési eljárások terén a pénz, és a felelősséget az illegális tevékenységek 2. Annak ellenére azonban, számos jogi tilalmak és szankciók az illegális beváltás továbbra is létezik, sőt növekszik.
Attól függően, hogy a „beváltás”
A lényeg a beváltás lehet leegyszerűsítve leírni, mint egy folyamat létrehozása egy fiktív cég költségeket annak érdekében, hogy indokolatlan adókedvezményt. Ennek következtében a vállalat csökkenti az adó összegét át kell helyezni a költségvetést. Pénzvisszatérítés mínusz százaléka a cég készpénzben. A százalékos akik bűnözői csoportok az ilyen szolgáltatást nyújtó az ő jövedelme. Mivel a minimális költségekkel járó eljárás beváltja a jövedelem ezen csoportok igen jelentős. Mi a hatása az ilyen folyamatok tevékenységét a vállalkozó?
A legnagyobb kárt a normális gazdasági kapcsolatok fejlődését, úgy tűnik, hogy áll az a tény, hogy a „beváltás” egyenlőtlenséget hoz létre feltételeket az üzleti szervezetek található ugyanabban a gazdasági rést. Cégek, amelyek nem folyamodik a szolgáltatások cég- „efemer” viseli jelentős költségeket formájában UST, áfa, társasági adó, mint azok, akik használják ezeket a szolgáltatásokat. Ebben az esetben az elutasítás „beváltás” szolgáltatás jár a gazdasági összeomlással a vállalkozó miatt nem versenyképes áron. Lelkiismeretes gazdasági szervezetek elemi kiszorulnak a piacról, vagy kénytelenek visszahúzódik a büntető eljárás beváltás.
Így a vita ebben a kérdésben, akkor megkérdezett vállalkozók egyöntetűen azt állították, hogy nem lett volna használt illegális beváltás, de az elutasítás ilyen szolgáltatások jelent számukra a veszteség szerződést az ügyfelekkel. Ahhoz, hogy kompenzálják a kapcsolódó költségek az adókat, ezek tíz százalékkal emeli az árat. A versenyzők, akik nem akarnak lemondani a beváltás szolgáltatásokat kínálnak a vevő az ára sokkal alacsonyabb. Így a vállalkozók tisztában vannak a jogellenes tetteikért, hanem azért, mert a fenti okok miatt nem tudott kijutni az ördögi körből.
Így a szervezet szakosodott „beváltás”, a vállalkozóknak a teljes eszköztár álló elkövetni adó bűncselekmények. Folytatott illegális kereskedelem és több új szervezetek, „obnalschiki” járulni a korrupció szintjének a gazdaságban.
Basic rendszer „beváltás”
A legjobb módja az illegális „beváltás” a pénz elkövetni képzeletbeli ügyletek 3. amelynek tárgya a feladata a végrehajtó munka elvégzésére, a szolgáltatásnyújtás, illetve, hogy a szállítás az anyagi eszközök az ügyfél, ami nem is végeztek. Ebben az esetben, az ügyfélszolgálat teszi beváltja színlelt elsődleges számviteli dokumentumok (törvények befejezett munkák, számlák, és így tovább. D.), megerősítve a teljesítmény a fő szerződés (szerződés). Alapján ezeket a dokumentumokat a adóbevallási adatokat az ügyfél a megadott hamis információkat. Készpénzátutalásokról az ügyfél bankszámláján, ami fiktív dokumentumok (például a termékek beszerzése) fizet nekik készpénzben. Ezután készpénz átvisszük az ügyfél, kevesebb, az ellenszolgáltatás összegét 4 (lásd. Ábra).
Valamivel kevésbé gyakori többféle lehetőséget biztosít a visszaélés a polgári jogi eszközökkel, különösen a vásárlás fizikai személyek likvid váltókat (a tényleges ár, amely megegyezik az ár előírt formában) névértéken, kifejezetten az illegális kivonás az alapok. Ez egy fiktív adat az egyének vagy elveszett útlevél.
Hogyan kell megnyitni „beváltja”
Crimes kapcsolódó szolgáltatások nyújtása az illegális beváltás, mint általában, zajlik szervezett csoport. Ez élén egy személy, aki rendelkezik a szükséges erőforrások és az üzleti kapcsolatok a banki közösség. beváltás rendszerek gondosan megtervezett, és a résztvevők megfigyelése különleges biztonsági intézkedéseket és a titkosság által hozott bűnbandák. Eközben a „obnalschiki” mindig igyekszik növelni az új ügyfelek száma, a priori nem működik titokban.
Részeként tevékenységek, mint például a cégek, hogy nyújtson be jelentéseket firmam- „hamis”. Ennek következtében tett hamis nyomtatási készült adóbevallások készek hamis dokumentumok alapján. Tálaláskor a folyamat halad dokumentumok és futárok és vezetők pénzt.
Ezen túlmenően, a bűnözők aktívan használja az internet, a mobil kommunikáció. Gyakran a személyek számát a folyamatban részt vevő a beváltás, elég széles. Ebben az összefüggésben, nyomokban elkövetett a logisztika, a vezetékes és pszichofiziológiai maradványai szépen, és így megnöveli annak lehetőségét, hogy nyilvánosságra hozatalát.
Kiderült, a biztonság és a megbízhatóság struktúrák, amelyek a beváltás szolgáltatások - nem több, mint egy mítosz. Amikor összehangolt munkáját a bűnüldözés és bizonyítékok vannak a „obnalschiki” lehet kitéve, és ez azt jelenti, hogy mögöttük az igazságszolgáltatás és vonzza az ügyfelek.
A vizsgálat kimutatta, több tucat cég- „efemer” szolgáló beváltás folyamatot. A kötet az összegyűjtött bizonyítékok olyan nagy volt, hogy a vádlott teljes mértékben elismerték bűntudat.
A védelmi érvek a bírósági eljárás arra korlátozódik csak a rendelkezésre igazolások a krónikus betegségek a vádlottak jelenléte a kisgyermekek a jó viselkedés otthon és a munkahelyen. További érvek, amelyek enyhítik a bűnösségét a vádlott, a védelem egyszerűen nem létezett.
Ennek eredményeképpen bűnözők elítélte h. 2 evőkanál. 171 „illegális vállalkozás” a Btk. A szervező a csoport ítéltek 2 év börtönre, két másik résztvevő - 1 év és 10 hónap szabadságvesztésre ítélték. Nagy siker az elítélteknek kell tekinteni elmulasztása tölteni őket cikk értelmében. 210 A büntető törvénykönyv „szervezése a bűnügyi közösség (bűnszervezet),” amely jelentősebb elzárásra. <
Selejtező tevékenysége a résztvevők obnalnyh „rendszerek
Kapcsolatos tevékenységek az illegális beváltás alapok tartalmaz a funkciók számos gazdasági bűncselekmények. Hozzászólások büntető rendszerek résztvevők általában jogosultak több bűncselekmény elkövetése.
A témákban érintett az illegális forgalom alapok osztható két nagy csoportra.
Az első csoportba tartoznak az ügyfelek beváltja szolgáltatások - személyek közvetlenül adóelkerülésre vagy szükségük van a „fekete pénz”.
A második csoportba a személyek, hogy szilárd-komplex „egynapos” regisztrációs szolgáltatások, készpénzfelvétel, a szervezet kölcsönhatás pénzintézetek. Aktívan részt vesz a „beváltás”, valamint banki intézmények.
Felelősség az ügyfelek beváltás szolgáltatásokat. Vállalkozók, akik „uszály”, hogy ki a adóbevétel fiktív költségek vagy felhajtani a vételár az eladott eszközök hatálya alá tartozik büntetőjogi felelősségét adócsalás (Art. 198. és 199. a büntető törvénykönyv).
Ha a személy készpénzt céljára adócsalás is ellátja, egy hamis hivatalos dokumentumok jogok megadására vagy vámmentesek, vagy bélyegzők, pecsétek, formák, tetteikért, azt eredményezheti büntetőjogi felelősségét több bűncselekmény elkövetése cikk értelmében. 198 (199) és az Art. 327 „Hamisítás, gyártása vagy értékesítése hamisított okmányok állami kitüntetések, bélyegek, pecsétek, formák” a Btk.
> A vizsgálat során a „IN-UralMPK” UNP rendőrök a Szverdlovszk régióban megállapították, hogy a vezetés az adóelkerülésre összesen több mint 10 millió rubel. azáltal, hogy fiktív vállalkozások-dokumentumok „odnovnevkami” a vas- és színesfém, valamint a bevezetés a nyilatkozat hamis információkat. Ebben az eset volt, egy bűncselekmény bekezdés szerint. „A”, „b” h. 2 evőkanál. 199 „Evasion adók és (vagy) a díjakat a szervezet” a Btk.
Aki önregisztrálásra firmu- „hamis”, és ez céljára adóelkerülés felel több bűncselekmény elkövetése cikk értelmében. 198 (199) és az Art. 173 „Kisasszony interprenership” a Btk.
FelelŒsségvállalás cég- „hamis”. Hozzászólások személyek szolgáltatást nyújtó illegális beváltása alapok és létrehozni cég- „efemer” osztályozott illegális üzleti (Art. 171 A büntető törvénykönyv), vagy lzhepredprinimatelstvo (Art. 173 A büntető törvénykönyv). Ha az a személy, aki regisztrált firma- „efemer”, tudja, hogy mi is részt vesz az adócsalás (segít az ügyfél), és azt a szándékát, hogy az magában foglalja a bizottság a bűncselekmény, tettei lehet tekinteni bűnrészesség adócsalás (Art. 4. Art . 34 - art 198 (199) a CCRF) ..
Általában, a cég szakosodott a „beváltás”, a munka 3-6 hónap, majd zárt. Ez nehézséget okoz kiteszik beváltás láncok és büntetés az elkövetők. Közben az egyik „efemer” Rostov-on-Don, szolgáltatásokat nyújt építőipari cégek beváltja tartott majdnem egy év és a „megégett” a végső megállapodás.
A rendszer egyszerű volt: építőipari cég végzett munka, de az összes dokumentumot állították ki „Sevkavmontazhstroy”. A pénz az elvégzett munka át a számla a cég, majd beváltása. Szolgáltatások cégek használja, mint a vállalatok, amelyek nem rendelkeznek engedéllyel építési-szerelési munka. Szolgáltatásaikat a tulajdonosok Sevkavmontazhstroya „P. T. és F. kapott 1-3% -a könyvelt összegeket.
Leninsky kerületi bíróság a Rostov-on-Don talált TP és F. bűnösnek lzhepredprinimatelstvo (Art. 173 A büntető törvénykönyv) és a hamisítás (Art. 327 A büntető törvénykönyv), és ítélték őket börtönbüntetésre kezdve 5-6 év . <
Felelős gazdálkodás a bank. Ha illegális beváltás végző hitelintézet, annak irányítása tölthető cikk értelmében. 172 „illegális banki tevékenység” a Btk. Annak megállapítására, a bűntudat és a főkönyvelő büntetni.
Része illegálisan nyert összeget az ügyfelek visszatér a Construction Bank formájában jutalékok, és a maradék pénzt eltulajdonított rendező és három alkalmazottja a bank. Összesen bűnözők beváltása 158 459 millió rubel. amelyből 2447000000 rubelt. hozzárendelve.
Csoport bűncselekmény. A csoport az egyének számára szolgáltatásokat nyújtó készpénzt, attól függően, hogy az adott helyzet lehet a felelős az összes alábbi bűncselekmények: illegális üzleti tevékenység (171. cikke a Btk.) - létrehozására cég- „efemer”, ha bejegyzését hamis információkat; illegális banki tevékenységet (172. cikke a Btk.) - ha része a bűnözői csoport tartalmazza a fejét a bank vagy más hitelintézet; lzhepredprinimatelstvo (173. cikk a Btk.) - létrehozására irányuló kereskedelmi szervezet szándéka nélkül folytatni a vállalkozói, illetve a banki tevékenység, azzal a céllal, hogy az adómentesség.
Ha az adatok jogellenes cselekmények szervezett csoport (amely gyakran a gyakorlatban), ők is jogosultak lehetnek, mint szervezet bűnügyi közösség (Art. 210 A büntető törvénykönyv). Nyújtó személyek a folyamat a beváltás (könyvelők, hírvivők) lehet üldözni cinkosai a bűncselekmény.
Amikor a cég létrehozott egy bűnözői csoport, pénzeszközökből finanszírozzák szerzett a „beváltás”, ezek a tevékenységek tartoznak az elemeit egy elemet. 174,1 „legalizáció (pénzmosás) pénz vagy egyéb vagyontárgy egy személy a bűncselekmény elkövetése” a Btk.
Ha az ilyen szervezetek szolgáltatásnyújtás formájában pénzügyi tranzakciók és ügyletek készpénzes, tudatosan szerzett a bűncselekmény útján más személyek, felelősség felmerül cikk értelmében. 174 A büntető törvénykönyv.
Példaként a művelet viszont a kapott készpénz eredményeként az illegális kereskedelem, illetve az azonos „beváltás” nem pénzbeli elküldi őket a számla az ügyfél a hitel formájában vagy bevétel nevében nem létező társaságok vagy fizetni az áruk harmadik személyek 5. Felelősség ezt a cikket akkor jelentkezik, ha az alany (az előadó) minden bizonnyal tisztában van a törvénytelen eredetét készpénz.
Hogyan felszámolására
illegális beváltás
Véleményünk szerint annak érdekében, hogy megakadályozzák a jutalék az ilyen bűncselekmények van szükség, hogy a következő intézkedéseket:
1. A legtöbb média negatív következménye, hogy mennek a börtönben elítélik a gazdasági bűncselekmények. Összefoglaló tájékoztató a tényekre vonatkozó elítélő ilyen személyek, ami megjelenik a médiában, nem nyújt információt a potenciális bűnözők a súlyossága és a nélkülözés fogvatartási helyeken.
2. létrehozza a jogot a vezetők büntetőjogi felelősségét hitel felelős szervezetek bevonásával ezen intézmények működésének pénzmosás.
3. Annak megállapítása állami ellenőrzés alatt a folyamat a gyártási pecsétek és a bélyegző jogi személyek. Ma könnyen előállítani szerint reprint nyomtatási teljesen olyan szervezet, az eljárás egyszerűsítése hamisított dokumentumok - az egyik szakaszában illegális beváltás.
4. Vissza a vitát javasolt az orosz pénzügyminisztérium, hogy növeljék a minimális tőke a vállalatok számára. Korlátolt felelősségű társaság, ezt kell legalább 25 ezer euró a rubel, az állami cégek -. 100 ezer euró .. Ebben az esetben egy „hamis” egyszerűen nem kifizetődő. Arra is szükség van, hogy további korlátozásokat vagy különleges ellenőrzési intézkedések az adóhatóság azon személyek tekintetében, akik két vagy több jogi személy nyilvántartásba. Például az adóhatóság lehet behívni alapítói és vezetői a cég, hogy ha ők nem fiktív.