Kiszámítása és rögzítése a rendelkezés a portfolió az azonos típusú hitelek
Mentés funkció portfóliók homogén hitel keretében nyújtott hitelezés a kis- és közepes méretű vállalkozások számára, hogy sok a program a banki hitelezés ebben a szegmensben tartalmazza a szerepe az egyes ügyfelek. Ennek köszönhetően, a hitelintézetek képesek biztosítani kölcsönalapok a vállalkozók, akik rövid távon, vagy csak fog indítani egy vállalkozást.
Kombinációs homogén hitelek esetek elszámolni szükséges SFAS № 254-P (5.1 pont):
A portfolió homogén hitelek közé tartoznak:
1. Hitelek, mennyiségét, amelyek mindegyike (és / vagy összesített értéke az összes hitel az egy adóssal) azon a napon, illetve kibocsátásának időpontjától hitelkockázat elhanyagolható.
Criterion bank függetlenül meghatározott jelentéktelenné a belső dokumentumokat, és ez nem haladhatja meg a 0,5% -át a bank saját forrásaiból.
2.Ssudy megfelelő egységessége jellemzőkkel belső dokumentumai egy adott bank.
Jelek egységesség határozza függetlenül a bank belső dokumentumokat.
3. Hitelek nélkül egyedi értékvesztésre utaló jel.
Egyedi értékvesztésre utaló jel - azonosítjuk a bank kapcsolódó tényezők adott kölcsön, az Advent, amely a bank okkal feltételezhető, hogy a nemfizetés kockázatát ezen kölcsön nőtt. Így, hogy ezen a ponton, nincs bizonyíték a szenvedő vannak egyedi esetek csökkentő lejárta minőségű meghatározott 4. igénypont és 5. igénypont E táblázat, valamint a fordítására egyik áruhitel másik, a megnövekedett időtartamának késleltetés.
4. Jelzáloghitelek magánszemélyek, akiknek anyagi helyzete „rosszabb az átlagnál” értéke nem több, mint 6 millió. Rubelt.
5. Az egyéb hitelek (kivéve jelzálog) számú, a pénzügyi polozheniekotoryh „rosszabb az átlagnál” értéke nem több, mint 1 millió. Rubelt.
Amikor az egyén tulajdonságait megfelelő értékvesztés portfolió homogén hiteleket nem lehet kizárni
6.Ssudy, amely nem haladja meg a 0,01% -a saját tőke a bank (de nem több mint 100 ezer. Rubelt), ennek hiányában elmaradt tartó 90 nap alatt.
Ebben az esetben az egyéni értékvesztésre utaló jel nem tartalmaznak hitel át egy másik PIC miatt időtartamának növelése a késedelem kifizetéseket, és az esetek bekezdésben említett 4,5,7,8 E táblázat. A jogot, hogy kizárja-e vagy sem, hogy az ilyen kölcsönt a POS regisztrálja a bank belső dokumentumokat.
7. hitelek akár 1 millió. Rubelt magánszemélyek (kivéve jelzálog), illetve a kis- és közepes méretű vállalkozások, abban az esetben, romlása a hitelfelvevő pénzügyi helyzetét a „rossz” (bezárólag).
A jogot, hogy kizárja-e vagy sem, hogy az ilyen kölcsönt a POS regisztrálja a bank belső dokumentumokat.
8. Jelzáloghitelek akár 6.000.000. Rubelt egyének esetén romlása a hitelfelvevő pénzügyi helyzetét a „rossz” (bezárólag).
A jogot, hogy kizárja-e vagy sem, hogy az ilyen kölcsönt a POS regisztrálja a bank belső dokumentumokat.
9.Ssudy egyének vagy egyéni vállalkozó pénzügyi helyzetét és / vagy a szolgáltatás minősége a tartozás, amely megromlott a vészhelyzet.
Ezeket a kölcsönöket nem zárható ki a PIC 1 éven belül a vészhelyzet. A jogot, hogy kizárja-e vagy sem, hogy az ilyen kölcsönt a POS regisztrálja a bank belső dokumentumokat.
10. Hitelek legfeljebb 0,01% -a saját tőke a bank (de nem több, mint 100 ezer. Rubelt), feltéve, hogy a hitelfelvevő, ha a hitel értékelni egyedi alapon, amelynek vannak bizonyos mutatók a károsodást.
A jogot, hogy kizárja-e vagy sem, hogy az ilyen kölcsönt a POS regisztrálja a bank belső dokumentumokat.
A homogén hitelportfolió kizárt (kiesik a Portfolio)
1. Hitelek, amelyek a minőségi adósságszolgálat és pénzügyi helyzetét a hitelfelvevő „kevesebb, mint jó”, azaz vannak egyéni jellemzői szenvedő, kivéve szenvedő az 1. táblázatban leírt.
Egyedi értékvesztésre utaló jel az Advent a kölcsön ki kell zárni a település előírt belső dokumentumai a bank.
2. Hitelek, mennyiségét, amelyek mindegyike (és / vagy összesített értéke az összes hitel az egy adóssal) azon a napon, illetve kibocsátásának időpontjától a hitelkockázat-értékelési meghaladja a 0,5% -a saját tőke a bank.
Például egy kölcsön a PIC kimenetét, ha a hitelfelvevő kiadott egy új hitel, amelynek összesített értéke az összes hitel kiadott a hitelfelvevő haladja meg a 0,5% -a saját tőke a bank.
3. Hitelek nagysága bolee0,01% -át a méret a bank saját tőkéjének (vagy több mint 100 ezer. Rubelt), feltéve, hogy a hitelfelvevő, ha a hitel értékelni egyedi alapon, ami imeyutsyaindividualnye értékvesztésre utaló jel.
Arra utal, hogy a hitel bekezdésben említett 3,13 rendelet száma 254-P.
Utal, hogy a hitel bekezdésben említett 3,14 A rendelet № 254-P. Ezen okok miatt a bank nem hagyhatja el a hitel a PIC, ha van egy bank jogosult szerv határozata (megalapozott és be kell nyújtani a Központi Bank), hogy tisztázza a besorolás a hitelek.
SZÁMVITEL FOGLALÁSHOZ portfóliók homogén hitelek
- az elkülönített számlák, ahol minden hitelszámla megfelel a támogatásra;
- a főkönyvi számlák állománya homogén hitelek nyitott keresztmetszeti egyensúlyt számlák különböző elsőrendű.
- DR 70606 „Kiadások”, a szimbólum a 25302 «Egyéb működési költségek: kiosztandó rendelkezések esetleges veszteségek, továbbá a tartalékok - becsült kötelezettségek nem hitel-rokon”
Rm 441-457 (15) "Céltartalékok esetleges veszteségeket."
- AT 441-457 (15) "Céltartalékok esetleges veszteségek"
- CR 70601 „bevétel”, a szimbólum a 16305 «Egyéb működési bevétel fellendülés a rendelkezés esetleges veszteségek, továbbá a tartalékok - becsült kötelezettségek nem hitellel kapcsolatos.”
Céltart.jövőbeni érdeklődés veszteségek, mint a dátum előfordulásának érdeklődés követelményeknek, de nem később, mint az utolsó naptári napja a beszámolási időszak tükröződik kiküldetés:
- DR 70606 „Kiadások”, a szimbólum a 25302 «Egyéb működési költségek: kiosztandó rendelkezések esetleges veszteségek, továbbá a tartalékok - becsült kötelezettségek nem hitel-rokon”
- CR 47425 (45918) "vonatkozó rendelkezések esetleges veszteségeket."
A csökkenés a céltartalék veszteségek érdeklődés tette napján a méretcsökkentés követelmények érdeklődés legkésőbb az utolsó naptári napja a jelentési időszak (nem csökkenti IOB). Bekötése készül:
- DR 47425 (45918) "Céltartalékok esetleges veszteségek"
- CR 70601 „bevétel”, a szimbólum a 16305 «Egyéb működési bevétel fellendülés a rendelkezés esetleges veszteségek, továbbá a tartalékok - becsült kötelezettségek nem hitellel kapcsolatos.”
Elszámolása tartalékok abban az esetben elmaradt a fő készül két rekordot. A csökkenés a rendelkezés jelenlegi adósság, amelynek egy része átkerül a beszámoló a lejárt tartozások tőke:
- AT 441-457 (15) 45 818 "Céltartalékok esetleges veszteségek"
- CR 70601 „bevétel”, a szimbólum a 16305 «Egyéb működési bevétel fellendülés a rendelkezés esetleges veszteségek, továbbá a tartalékok - becsült kötelezettségek nem hitel-rokon";
Céltartalék lejárt hitelek:
- DR 70606 „Kiadások”, a szimbólum a 25302 «Egyéb működési költségek: kiosztandó rendelkezések esetleges veszteségek, továbbá a tartalékok - becsült kötelezettségek nem hitel-rokon”
- Rm 45 818 "Céltartalékok esetleges veszteségeket."
- DR 47425 (45918) "Céltartalékok esetleges veszteségek"
- CR 70601 „bevétel”, a szimbólum a 16305 «Egyéb működési bevétel fellendülés a rendelkezés esetleges veszteségek, továbbá a tartalékok - becsült kötelezettségek nem hitellel kapcsolatos.”
Ezzel párhuzamosan, a számviteli nyilvántartás, ami a kialakulását juttatás a lejárt kamat:
- DR 70606 „Kiadások”, a szimbólum a 25302 «Egyéb működési költségek: kiosztandó rendelkezések esetleges veszteségek, továbbá a tartalékok - becsült kötelezettségek nem hitel-rokon”
- CR 45918 „Céltart.jövőbeni veszteségeket.”
Nyilvántartási és elszámolási lejárt hitelek és az esedékes kamat.
Hitelkinnlevőségek hitelfelvevők az időszakban külön kell elszámolni a jelenlegi hitel tartozás.
Hátralék hitelek rubelben és külföldi devizában felvett mérlegében hitelszámla nem törölték időben (szám szerint 458). Elszámolása a másodrendű vezetett számlák csoportok hitelfelvevők;
Elszámolása felhalmozott, de nem kapta meg az időt (késői) hitelek kamatai végzik a külön számlákat mérlegszámla, az eszköz - a számlák 459 „Érdeklődjön hitelek nem fizetett időben”
458 - „hátralékos hitelek és egyéb helyeken."
459 - „Lejárt hitelek kamatai és az egyéb helyeket.”
Számviteli lejárt fő, hogy a külön számlákat mérleg számlaszám 458 miatt a lejárt hitelek.
Rendszer könyvelési ilyen műveletek a következők:
Credit cq. figyelembe véve a tartozás a kölcsön a tőkeösszeg
Credit cq. Száma 47427, 70601 az összeg elhatárolt kamat
Érdeklődjön kiemelkedő, de a rossz hitelek, amelyeket az általános szerződési előírt eljárás, a hitelszerződés.
Amennyiben a hitelgarancia-ben kiadott, a biztonság kell valósítani, legkésőbb 30 napon belül a késedelem a kifizetések tőke vagy kamat. A hatás kockázata mind a támogatás eredményeként felhalmozott büntetések! Hogyan veszik figyelembe?
Ugyanakkor ez történik, figyelembe véve a kamatok fizetésére mérlegszámla:
Tartozik cq. № 91604 (91603 az MBC)
Credit cq. szám 99999
Bírságokat és büntetéseket késedelmes hitelek törlesztéséhez és a kamatok is kapott az ügyfél jön a számlaszám 70106 „bírságokat és büntetéseket kapott” a következő kiküldetés:
Credit sch.№ 70106 a 16101 jelképe.
Nyilvántartási és elszámolási elengedése nem teljesítő hitelek és az esedékes kamat.
Hitelkinnlevőségek hitelfelvevők az időszakban külön kell elszámolni a jelenlegi hitel tartozás.
Hátralék hitelek rubelben és külföldi devizában felvett mérlegszámla rekord:
· Hitelek vissza nem fizetett időben (szám szerint 458). Elszámolása a másodrendű vezetett számlák csoportok hitelfelvevők;
· Lejárt nyújtott hitelek más bankok (az №324);
· Elszámolása felhalmozott, de nem kapta meg az időt (késői) hitelek kamatai végzik a külön számlákat mérlegszámla:
· A kötelezettségek - cq. № 61301 „halasztott hitel tranzakciók”;
· Az eszköz - a számlaszám 459 „Érdeklődjön hitelek nem fizetett időben”, № 325 „lejárt kamat a bankközi hitelek”.
Számviteli lejárt fő, hogy a külön számlákat mérleg számlaszám 458 miatt a lejárt hitelek.
Elszámolása lejárt hitelek kamatai folytatta a mérleg egyenlegek №459 miatt lejárt hitelek kamatai és a Bankközi számlaszám 325, ha a hitel tartozik az első csoport a kockázatot. A második és a magasabb kockázatú csoportok veszik lejárt kamat végezzük mérlegen kívüli.
Rendszer könyvelési ilyen műveletek a következők:
Credit cq. figyelembe véve a tartozás a kölcsön a tőkeösszeg
Credit cq. Száma 61.301, a felhalmozódott kamat összegét
Érdeklődjön kiemelkedő, de a rossz hitelek, amelyeket az általános szerződési előírt eljárás, a hitelszerződés.
Számviteli késedelmes hitelek a bankok fő végzett külön mérleg számlaszám 324 személyes beszámolók szerint a számla, a nem teljesítő hitelek nyújtott más bankok. Elszámolása az esedékes kamat bankközi hitelek végzett egyensúly Számlaszám 325 miatt elmaradt kamatok a bankközi hitelek. Sematikus ábrája a tükörképét a számviteli ezeket a műveleteket az alábbiak szerint:
Credit cq. № 320 (321.322.323), hogy az összeget a fő
Credit cq. Száma 61.301, a felhalmozódott kamat összegét
Amennyiben a hitelgarancia-ben kiadott, a biztonság kell valósítani, legkésőbb 30 napon belül a késedelem a kifizetések tőke vagy kamat.
A pénzeszközök átvétele és a dokumentumot a kamatfizetést és / vagy tőke, az összeget meg kell terhelni a levelező fiókot, és utal a hitel számlák elszámolási lejárt kamat a hitelek és / vagy nem-teljesítő hitelek. Egyidejűleg elengedése a felhalmozott kamatot a terhelési „halasztott”, és arra a számlára, a megfelelő mérleg számlákon nyilván bevétel (ráfordítás száma
Tartozik cq. szám 30102
Credit cq. № 459 (325), a kamat összege
Tartozik cq. szám 61301
Credit cq. Száma 70101, a kamat összege
Tartozik cq. szám 30102
Credit sch.№ 458 (324), hogy az összeg a tőketörlesztés
Felvételt megelőzően fizetett kamatok a bevételek felhalmozott kamatot a bank jövedelme nem tartalmazza:
Felhalmozott, de nem kapott kamat nem terheli a jövedelem a bank, megfordult a betéti számla 61301 „halasztott hitel műveletek” és a hitel elszámolása az esedékes kamat. Ugyanakkor ez történik, figyelembe véve a kamatok fizetésére mérlegszámla:
Tartozik cq. № 91604 (91603 az MBC)
Credit cq. szám 99999
Bírságokat és büntetéseket késedelmes hitelek törlesztéséhez és a kamatok is kapott az ügyfél jön a számlaszám 70106 „bírságokat és büntetéseket kapott” a következő kiküldetés:
Tartozik cq. szám 30102
Credit cq. Száma 70106 16101 a szimbólumra.