Eljárás és jövedelemadó fizetési feltételek
Az adók kötelezı befizetése törvényes kötelezettség az egyének, a vállalkozások és az egyéni vállalkozók számára. Ez a kötelezettség szükséges ahhoz, hogy az állam készpénzt biztosítson. A munkát végző polgárok esetében az ilyen fizetést általában a munkáltató végzi, és a szervezetek képviselőinek személyesen kell végrehajtaniuk a fizetési folyamatot, figyelembe véve az összes lehetséges árnyalatot. A jövedelemadó megfizetése a kijelölt időpontban rendkívül fontos, segít elkerülni a bírságok és bírságok felszámítását.
Általános információk
A jövedelemadó fizetési eljárása és feltételei szigorúan szabályozottak. Az adófizetők itt szinte az összes oroszországi szervezet.
![A jövedelemadó fizetésének módja és feltételei (kifizetések) Eljárás és jövedelemadó fizetési feltételek](https://images-on-off.com/images/184/poryadokisrokiuplatinaloganapribil-8b59c13e.jpg)
Az adózás tárgya a szervezet által elért nyereség. Az általánosan elfogadott elképzelésekkel összhangban a nyereség a bevételből visszamaradt összeg, miután levonja az összes vállalat ráfordításait. A bevétel az a haszon, amelyre egy szervezet létezik.
Az adó időtartamára egész évnek számít (01.01-től 31.12-ig). A beszámolási időszakok pedig: negyedév, hat és kilenc hónap. Az adóalap a kivont nyereség monetáris formája, amely viszont adóköteles. Ha az év végén a kiadások meghaladták a bevételt, az adóalap nulla értéket kapott.
Jövedelemadó-kulcs
Az adótörvény szerint a nyereség adókulcsa 20%, csak néhány kivételtől eltekintve, alacsonyabb lehet. Az adó 2% -a átkerül a szövetségi költségvetésbe és 18% - a helyi költségvetésbe.
Adószámítás
![A jövedelemadó fizetési módja és feltételei (határidő) Eljárás és jövedelemadó fizetési feltételek](https://images-on-off.com/images/184/poryadokisrokiuplatinaloganapribil-ff194b38.jpg)
A pénz levonása előtt ismernie kell a pontos méretet. A számítás a következő:
- Az adókulcs világossá válik. Gyakran 20%, de egyes esetekben más is lehet. Például az egészségügyi intézmények nulla arányt használnak. A kedvezményes mértéket bizonyos feltételek mellett adják meg. Meg nem felelés esetén a szervezet visszatér a maximális arányhoz.
- Meghatározzuk az adóalapot. Nagyjából az adóalap a nyereség. A kamatok és adók megfizetését megelőző nyereség egy adóalap létrehozásában vesz részt. A jövedelemre vonatkozó információkat az adóbevallás elsődleges dokumentációjából kell venni. A nyereség, amelyet a társaság az adózás után megtart, az úgynevezett nettó nyereség.
- A nyereség kiszámításának módját választjuk. Két módszert alkalmaznak: elhatárolás és készpénz. Az eredményelszámolási módszer a bevétel és ráfordítás alapján határozza meg a megjelenés időpontjától és a készpénzes módszerektől függően - attól függően, hogy a pénz átvétele a számlára vagy a pénztárosra esett-e.
- Az adószabályt alkalmazzuk. Adó = az adóalap * alapja.
Jövedelemadó: a szállítási és fizetési feltételek
A beszámolási időszakban havonta folyósítanak előleget. Ezeket az összegeket a hónap 28. napjáig szállítják. Így a jövedelemadó fizetési határideje egyértelmű határokkal bír.
![A jövedelemadó fizetésének módja és feltételei (kifizetések) Eljárás és jövedelemadó fizetési feltételek](https://images-on-off.com/images/184/poryadokisrokiuplatinaloganapribil-ad4dc331.jpg)
A fizetés lépésről lépésre történik. Előlegek folyósításra kerülnek az év során, és az adó időtartamának befejezése után szükség esetén kiegészítő kifizetés történik. A szervezeteknek fizetendő társasági adó megfizetésének határideje a következő:
Vannak adó- és beszámolási időszakok. Mindegyik bemutatott időszaknak saját árnyalata van:
A mechanizmus, amely magában foglalja a fizetési határidőt az adó a nyereség az USN nagyjából ugyanaz, de van saját fontos különbségeket.
A jövedelemadó fizetési módjai
A jövedelemadó megfizetése előtt a vállalatoknak meg kell határozniuk az eljárás végrehajtásának módját. Ritkán fordulhat elő a negyedévekben történő előrelépés, ez a jog csak néhány szervezet számára adható. A fennmaradó vállalatoknak havonta kell fizetniük. A jelentések benyújtása és a kifizetés a következő hónap 28. napjáig történik. Megtanultuk, mi a társasági adó. A fizetési feltételeket most részletesebben vizsgáljuk.
A kifizetések negyedéves kifizetése
A jövedelemadó fizetési határideje az előlegfizetések negyedévente történő átadásával néhány jellemzővel rendelkezik:
Havi előlegek
A nyereségadó fizetési határideje havi előlegekkel és havi hozzájárulással is rendelkezik saját jellemzőivel:
- Ezeket akkor állítják elő, ha az előző év átlagkeresete több mint tízmillió rubel volt.
- Ha a határérték feleslegét észlelik, akkor az összegeket hónapokig meg kell kezdeni. Ezután a negyedévre kiszámított összeg három részre oszlik, és minden hónapban megjelenik a 28. napig.
![A jövedelemadó fizetési módja és feltételei (a fizetési időszakra vonatkozó éves jövedelemadó fizetési évének jövedelemadó-fizetési kötelezettsége) Eljárás és jövedelemadó fizetési feltételek](https://images-on-off.com/images/184/poryadokisrokiuplatinaloganapribil-5777109b.jpg)
Ha negyedéves átutalások nem engedélyezhetők minden szervezet számára, akkor a vállalat saját mérlegelésre havi számítást végezhet. Annak érdekében, hogy a következő időszakban minden hónapban kifizetni lehessen, az év végéig kell alkalmazni a fizetési ütemezés módosításához.
A használt dokumentumok és hozzászólások
A jövedelemadó kiszámítására és kifizetésére vonatkozó információk a számviteli és adókönyvelési, valamint az adóbevallásban szerepelnek. A clearance dokumentumokban a művelet a következőképpen jelenik meg:
- Az adókönyvelés kiszámítása során: Дт 99 Кт 68.
- Az adó megfizetése után rekord van: Дт 68 Кт 51.
Valójában bizonyítékokra is szükség van azon költségek meghatározásában, amelyeknél a nyereség csökkenhet a bázis meghatározásában. Minden költségnek pontos magyarázattal és célzattal kell rendelkeznie a szervezet tevékenységéhez.
![A jövedelemadó fizetésének módja és feltételei (megrendelés) Eljárás és jövedelemadó fizetési feltételek](https://images-on-off.com/images/184/poryadokisrokiuplatinaloganapribil-f8a7aeef.jpg)
Az év végén és a beszámolási időszakokban egy általánosított dokumentum a nyilatkozat. Az adó és az összeg kiszámítása benne van. A kiadásokkal, bevételekkel kapcsolatos információk megerősítése, a fizető fél adatait, a vezetés formáját tartalmazza.
Az adó összegének kifizetése a banknál vagy nem készpénzes elszámolással történik. De időben a benyújtott nyilatkozat vagy nem fizetett időben adó veszélyezteti a bírság kiszabását - büntetések. Szigorúan be kell tartani a jövedelemadó előlegfizetésének ütemezését.
A jövedelemadó összegének finomsága a költségvetésbe
Fontos, hogy ne csak a nyereségre és az ÁFA-ra vonatkozó adókulcsot, hanem a fizetési eljárást is. A jövedelemadó-fizetési eljárást az ügyletben alkalmazott adókulcs határozza meg. Továbbá az adó felszámolásának vagy átszervezésének külön fizetési rendje merül fel.
![A jövedelemadó (adó) megfizetésére vonatkozó eljárás és feltételek Eljárás és jövedelemadó fizetési feltételek](https://images-on-off.com/images/184/poryadokisrokiuplatinaloganapribil-aa4bff26.jpg)
Példa jövedelemadó fizetésére az év eredményei alapján
Ezt az eljárást vegye figyelembe egy konkrét példához. Az évek eredményei szerint a Delta 2 000 000 rubelt ért el. A nyereségadó megszerzése:
- a szövetségi költségvetéshez - 40.000 rubel (2.000.000 rubel × 2%);
- a regionális költségvetéshez - 360.000 rubel (2.000.000 rubel × 18%).
Az év folyamán a Delta előlegeket fizetett az alábbi összegekből:
- a szövetségi költségvetésben - 34 000 rubel;
- a regionális költségvetéshez - 306.000 rubel.
A jövedelemadó-előlegek az év eredményei alapján alacsonyabb jövedelemadót fizetnek. Ezért a felár összege:
- a szövetségi költségvetésben - 6,000 rubel (40,000 rubel - 34,000 rubel);
- a regionális költségvetés - 54.000 rubel (360.000 rubel - 306.000 rubel).
![A jövedelemadó fizetésének módja és feltételei (kifizetések) Eljárás és jövedelemadó fizetési feltételek](https://images-on-off.com/images/184/poryadokisrokiuplatinaloganapribil-d3df7480.jpg)
Adófizetés a FAS és az UTII kombinálásakor
Abban az esetben, ha a vállalat az UTII-t használja, és egy éven belül átveszi ezen adórendszer és az általános adózási rendszer kombinációját, akkor jövedelemadót fizet. A fizetett nyereségadó összegét először kell kiszámítani, és tükrözni kell a nyilatkozatban a negyedév eredményei alapján, amikor az általános adózási rendszer keretében kapott bevételeket megkapták.
Adófizetés egy újjáalakított szervezet által
Az ismételten létrehozott szervezetnek joga van minden negyedévben vagy hónapon belül fizetni a jövedelemadó-kifizetések formájában, a tényleges bevételre támaszkodva.
Az egyes beszámolási időszakok eredményei alapján a cégek kiszámítják az előleg összegét, figyelembe véve az év kezdeti szakaszától a megfelelő időszak végéig növekvő összeget számított adó- és nyereséghányadot. Tehát minden egyes adózási időszak eredményei szerint a visszaállított társaságnak negyedéves előlegeket kell teljesítenie. A kezdeti beszámolási időszak a nyilvántartásba vétel napjától a negyedév végéig terjedő időszakra terjed ki. A nyilatkozat benyújtásához és a jövedelemadó-előlegfizetések határidejének teljesítéséhez az első negyedéves kifizetésnek a jelentéstételi időszakot követő hónap 28. napjáig kell történnie.
Az állami nyilvántartásba vétel időpontjától számított teljes negyedév vége után az újramegállapított szervezet kötelezheti a havi előleget átutaló átállást. Ez akkor történik, ha az értékesítési bevételek összege meghaladja az 5 millió rubelt havonta vagy 15 százalékot negyedévente. Havi előleget kell átutalni a vállalatnak a következő hónaptól kezdődően.
Az újonnan létrehozott vállalatok mentesülnek az adófizetési kötelezettség alól az egész negyedév végéig a létrehozásuk napjától. Mindazonáltal nyilatkozatot kell benyújtaniuk az eredményekről. Ennek a dokumentumnak a elmulasztása esetén adó- és közigazgatási felelősséget biztosít.
Az ellenőrzés eredménye alapján az adóellenőrzés kiállíthatja a szervezet bírságát, és felfüggesztheti az elszámolási számlák működését.