Elvont fogalmak adózás
Felelős adókat a lakosság az ország jogok az állami adóhatóság az Orosz Föderáció. A minőségi működését nagymértékben meghatározza a formáció az ország költségvetését. Ugyanakkor, a hatékonyság az adó szolgáltatás határozza több és tökéletességét a jelenlegi adójogszabályok.
1. A lényegét és elveit az adózás.
Adók jött a szétválás a társadalom osztályokra és a megjelenése az állam, mint „polgári hozzájárulások szükséges karbantartást. Közhatóság.” [1]. A társadalom a történelem mindig nincs állam nem nélkülözheti az adó, mivel teljesítette a szerepét az a közös szüksége van szükség egy bizonyos összeget, hogy lehet gyűjteni csak olyan adókat. Emiatt a minimális mérete az adóteher összege határozza meg a költségeket az állam a végrehajtás min imuma funkciói: közigazgatás, védelem, bírósági végzés a védelem - minél több funkciót rendelt az állam, annál inkább kell gyűjteni az adókat.
Adózás - ez a bevétel-megosztási rendszer a természetes vagy jogi személy és az állam, valamint az adók kötelező kifizetéseket a költségvetés által a kormány a törvény alapján a vállalkozások és magánszemélyek, hogy megfeleljen a társadalmi igényeket. Adók kifejezni kötelezettségeit magán- és jogi személyek jövedelmük, hogy részt vesz a kialakulását a pénzügyi források az állam. Mint eszköz az újraelosztás, az adók vannak kialakítva, hogy oltsa el a üzemzavart a forgalmazási rendszer, és ösztönözze (vagy gátolják) az emberek a fejlesztés valamilyen formában a tevékenység. Ezért az adók legfontosabb kapcsolat az állami pénzügyi politika korszerű körülmények között. A fő elvei adózás - egyöntetű és bizonyosság. Az egységesség - közös megközelítés az adófizetők az állam szempontjából az egyetemesség és egység a szabályok, valamint ugyanilyen által elszenvedett veszteség az adófizető. Meghatározó a lényege abban rejlik, hogy az adózás rendjéről előre rögzítésre kerül a törvény, hogy a méret és a fizetési határidő az adó előre ismert. Az állam is meghatározza az intézkedés büntetés nem tesz eleget ennek a jognak.
Készpénz, be adó formájában, nincs célja. Belépnek a költségvetés és használt igényeit az állam. Az állam nem biztosít az adóalany bármilyen egyenértékű behelyezhető a költségvetésben. Royalty free adófizetés - ez a lényegük.
Ma ezek az elvek bővült és kiegészített szellemének megfelelően a modern időkben. Modern adózási alapelvek a következők voltak:
1. Az adó szintjének összeget kell megállapítani, figyelembe véve az adózó képesség, azaz jövedelmi szint. Az adóbevételek fokozatosan kell (azaz, minél magasabb a jövedelem, annál nagyobb százalékát fizetik azt a adó formájában). az elv betartásának nem mindig, bizonyos adók sok országban arányában számítják ki (az adó mértéke megegyezik az összes adóköteles összegeket).
2. Szükséges, hogy minden erőfeszítést, hogy jövedelem adóztatása volt egy karakter. Több adóztatás vagy a tőke elfogadhatatlan. Egy példa ennek az elvnek a csere a fejlett országokban, a forgalmi adót, ha a kivetése forgalom történt a nő, ÁFA görbe, ahol az újonnan létrehozott tiszta terméket adóztatják csak egyszer, míg annak végrehajtását.
3. kötelezettség adók. Az adórendszer nem hagynak kétséget Az adózó az elkerülhetetlen fizetés.
4. A rendszer és eljárás az adók legyen egyszerű, érthető és kényelmes, az adófizetőket és költséghatékony ügynökségek adók beszedésére.
5. Az adórendszer legyen rugalmas és alkalmazkodnak a változó társadalmi-politikai igényeket.
6. Az adó rendszernek biztosítania kell az újraelosztás generált GDP és hatékony eszköznek az állami gazdaságpolitika.
Ezen túlmenően, az adórendszert hozzáférhetővé kell tenni a felfogása az adózó és az adó objektumot kell védeni kettős vagy hármas adózás.
2. elemei az adót.
Az adórendszer alapja a vonatkozó jogszabályok kimondja, hogy meghatározza a konkrét módszerek az építési és az adóbeszedés, azaz meghatározzák a konkrét elemeit az adó, amelyek a következők:
· Figyelemmel az adó - az ingatlan vagy a jövedelem értékelhető, mérhető mennyiségi oldódó szolgál, ami a számítás alapja az adó;
· Figyelemmel az adó - az adófizető, vagyis a természetes vagy jogi személy, aki a jogszabályokban előírt fizetni az adót;
· Forrása adó - azaz, amelyből származó jövedelem adót fizetni;
· Adójóváírás - teljes vagy részleges mentességet az adófizető;
· A fizetési határidőt a az adó - az időszak, amelyen belül az adót meg kell fizetni, és amely kimondja, a jogszabály, és annak megsértése, függetlenül a bűntudat az adózó, feladata büntetéseket, attól függően, hogy a késedelem időszakára;
· Kiszámítására vonatkozó szabályok és a rend a fizetendő adót; bírságok és egyéb szankciók nem fizetnek adót;
· Az adó mértéke - értékét adólevonást az adó egység az objektum. Az ár meghatározása akár átalánydíjas vagy százalékos és az úgynevezett kvóta adó;
Tisztelt, szilárd, arányos, progresszív és regresszív adó kulcsa.
1. Szilárd sebességeket úgy állítjuk be, mint abszolút mennyisége egységnyi adók, függetlenül a jövedelem méretű (például, egy tonna olaj vagy gáz).
2. Arányos - működnek ugyanolyan százalékos az adó tárgya különbségtétel nélkül mértékét.
3. Progresszív - az átlagos arány progresszív adóemelés a jövedelem növekedésével. Amikor egy progresszív adókulcs adófizető fizet nem csak egy nagy abszolút jövedelem összegét, hanem egy nagy részét is.
4. regresszió - az átlagos regresszív adó csökken a jövedelem emelkedik. Regresszív adó is generál nagy abszolút mennyiségét, és nem vezethetnek a növekedés abszolút értéke az adó egy bevétel-növekedést.
azt mondhatjuk, általánosságban, hogy a progresszív adó - ezen adók, a terhet, amely súlya legsúlyosabban magasabb jövedelműek, regresszív adó leginkább sújtott természetes és jogi személyek, amelyek elhanyagolható jövedelem.
3. Az eljárások adóbeszedés.
Lehet kivetni az alábbi módokon:
1. Kodastrovy - (a szó kodastr - táblázat könyv), ha az objektum az adó csoportokra oszlik egy bizonyos jel. E lista csoportok és attribútumok tárolása speciális könyvtárakat. Minden csoportnak az egyes adókulcs. Ez a módszer azzal jellemezve, hogy a méret az adó független a hozam az objektum. Egy példa egy ilyen adó lehet egy adó járművek tulajdonosai. Megbízta a törvényes késedelmi kamat a hatalom a jármű, függetlenül attól, hogy a járművel, vagy tétlen.
2. A nyilatkozat alapján. Nyilatkozat - olyan dokumentum, amelyben az adózó a számítás a jövedelem és az adó is. A jellemző ez a módszer, hogy az adófizetés kell tenni kézhezvételét követően a bevételek és az ellátásban részesülő személy jövedelme. Ennek egyik példája a jövedelemadó.
3. forrás. Ezt az adót fizeti a fizető személynek jövedelem. Ezért az adófizetésre, hogy bevételt, és a címzett megkapja jövedelem csökken az adó összegét. Például a magánszemélyek jövedelemadója. Ezt az adót fizetett a vállalkozás vagy szervezet, amely fut az egyén. Azaz, a kifizetés előtt, például a fizetések az adó összege levonásra kerül, és át a költségvetés. A fennmaradó összeget a munkavállaló számára.
4. A felek az adórendszer.
Kétféle adórendszer - shedylyarnaya és globális.
A shedylyarnoy adórendszer minden olyan jövedelem, amelyet az adózó, részekre van osztva - shedyly. Minden rész adóztatják különleges módon. Különböző shedyl lehet állítani különböző árakat, előnyöket és egyéb adó elemek fent felsorolt.
A globális adórendszer, minden jövedelem az egyének és szervezetek ugyanazok. Ez a rendszer megkönnyíti a adók kiszámítását és egyszerűsíti tervezése pénzügyi eredményeit az üzlet.
5. adó funkciókat.
· Fiscal funkció - biztosítja a közkiadások finanszírozása;
· Szabályozó funkció - az állami szabályozás a gazdaság
Minden országban, minden társadalmi formációk adókat elsősorban végre egy fiskális funkció - egy részének eltávolítása a jövedelem a vállalatok és magánszemélyek a fenntartó az államapparátus, az ország védelmi és a részét a nem-produktív szférában, amely nem rendelkezik saját bevételi források (sok kulturális intézmények, könyvtárak, és archívumok al.). Vagy ezek nem elegendőek arra, hogy megfelelő fejlettségi szintet - a tudomány, a színház, múzeumok és számos oktatási intézmények stb
Adó meghatározó szerepet játszik a kialakulását az állami költségvetés. De lehetséges, hogy az állami költségvetés és nélkülük. A fontos szerepet játszott a funkció, amely nélkül alapuló gazdaság áru-pénz viszonyok, nem lehet csinálni - szabályozó. A piacgazdaság a fejlett országokban - a szabályozott gazdaságban. A központi helyen, a szabályozási rendszer tartozik adót. A fejlesztés a piacgazdaság által szabályozott pénzügyi és gazdasági eszközökkel - alkalmazása révén a jól működő adórendszer, manőverezés kölcsöntőke és kamatok, költségvetési előirányzat tőkebefektetések és a támogatások, stb A központi helyet ebben az összetett gazdasági módszereket veszi az adókat. Manőverezés adókulcsok, az ösztönzők és szankciók, a változó adózási környezet, és bevezeti az egy és más adók eltörlése, az állam megteremti a lehetőséget a felgyorsult fejlődése bizonyos iparágak, amelyek hozzájárulnak a megoldása sürgető problémák a társadalom számára.
Az utolsó funkciója adó - kihívást. C serkenti a technológiai fejlődés, több munkahelyet, tőkebefektetés a termelés bővítése, és a többiek. Tény, hogy a jól szervezett adórendszer jár adó csak alapok fog a fogyasztás révén adókedvezmények és állami szankciókat. És a befektetett fejlesztése a (természetes vagy jogi személy - közömbös) adómentes egészben vagy részben.
6. A stabilitást és mobilitást az adó.
Az adók egyidejűleg inherens stabilitást és mobilitást. A stabilabb az adórendszer, a magabiztosabb érzést alkalmazott, akkor előre, és eléggé pontosan kiszámítani, hogy mi lesz a hatása egy adott gazdasági megoldásokat tartott tranzakció pénzügyi tranzakciót. Bizonytalanság - az ellenség az üzletből. A vállalkozói aktivitás mindig jár a kockázat, de a kockázat legalább kétszeresére, ha a bizonytalanság a piaci feltételek adunk instabilitás az adórendszer, a végtelen kamatváltozásokból, adózási, és még inkább - maguk az alapelvek az adózás. Anélkül, hogy tudnánk a cég, mik a feltételei, és az adókulcsokat a következő időszakban lehetetlen kiszámítani, hogy mennyi egy részét a várható profit fog menni a költségvetés, és mi lesz a vállalkozó.
A kombináció a stabilitás és a mozgékonyság, a mobilitás, az adórendszer úgy érjük el, hogy a változás nem az év során (kivéve a megszüntetése nyilvánvaló hibák) nem tett; szerkezete az adórendszer (adók listáját és kifizetések) stabilnak kell lennie több éve. A adórendszer is stabilnak tekinthető, és ezért a vállalkozói tevékenységet, ha változatlan marad az alapelvek az adózás, az adórendszer, a legjelentősebb ösztönzők és szankciók (ha persze az adómértékek nem lépheti túl a gazdasági megvalósíthatóság).
Adó stabilitás viszonylag változatlan az évek alapelveit az adórendszer, valamint a legjelentősebb adókat és díjakat, amelyek meghatározzák a kapcsolatot a vállalkozók és a vállalkozások számára az állami költségvetés. Ha figyelembe vesszük, ma kell helyezni a hangsúlyt a hozzáadottérték-adó, a jövedéki, a jövedelemadók és a nyereség. De sok egyéb adók és a nagyon összetételét az adórendszer lehet és kell változtatni a változások a gazdasági helyzet az országban, és a társadalmi termelés.
A használat adó egyik gazdasági gazdálkodási módszerek és biztosítsák azok összekapcsolásáról szóló nemzeti érdekeket a kereskedelmi vállalkozók érdekeit, a vállalkozások, függetlenül attól, hogy megyei alá- és tulajdoni formákat és szervezeti-jogi formában. Az adók meghatározott viszony a vállalkozók, a vállalkozások minden formájának tulajdonjogát az állam és a helyi költségvetések, a bankok, valamint a szülői szervezetekkel. Segítségével az adó által szabályozott külföldi gazdasági tevékenység, beleértve a külföldi befektetéseket van kialakítva önhordó jövedelem és az üzleti nyereség.
Adók kifejezni kötelessége minden magán- és jogi személyek jövedelmük, hogy részt vegyenek a kialakulását állami pénzügyi források. Ezért az adók legfontosabb kapcsolat az állami pénzügyi politika korszerű körülmények között.
Továbbá, mivel a tényező újraelosztása a nemzeti jövedelem, az adók vannak kialakítva, hogy:
1. eloltani a feltörekvő „hibák” a forgalmazási rendszerben;
2. A kamat (vagy kamat) az emberek a fejlesztés valamilyen formában a tevékenység.
Hogy sok évszázados, van egy állam, vannak azonos számú és azonos mennyiségű adót és az elmélet igyekszik elvei optimális adózás.
Természetesen adók bármely országban nem lehet valami ugyanaz az oka, hogy ez nem csak egy költségvetési mechanizmus, hanem eszköz az állami politika, amely változik, és ítélve változtatni az adórendszer. A feltételek a magas adókulcsok hibás vagy nem megfelelő számviteli adó tényező vezethet nagyon kedvezőtlen hatásokat vagy akár okozhatja vállalat csődbe jut. Másrészt, a helyes használatát és kedvezményeket biztosított adójogi szabályozás által biztosítani tudja nem csak a biztonság és a kapott pénzügyi megtakarítások, hanem finanszírozásának lehetőségét bővítése, új beruházás a megtakarítás adók, sőt, mivel a visszatérő adóbefizetések a kincstár.
[1] Marx, Engels, Soch. 2nd ed. Volume 21, p.171