Bankkölcsönzési költségek könyvelése, könyvelési HÉA, például tükröződés
A bankköltségek elszámolása attól függ, hogy milyen adózási rendszert használ ez a szervezet. A mai cikkben a banki kiadások tükrözésének sajátosságairól fogunk beszélni az adózási rendszerekkel összefüggésben, valamint a banki szolgáltatások költségeinek elszámolására jellemző tranzakciókra is.
Banki szolgáltatások: típusok, dokumentáció
A banki szolgáltatások igénybevételének alapja a hitelintézettel kötött szerződés. A bankkal kötött megállapodás részeként a vállalkozás:
- Bankszámlák megnyitására és fenntartására szolgáló szolgáltatások;
- Végezze el a különböző típusú kifizetéseket a vállalat nevében (készpénzkezelési szolgáltatások);
- Hitelek kiadására;
- Használjon széfeket és letétbe helyezett dobozokat (lízingben);
- Saját tulajdon átruházása a bizalmi irányításba;
- Valutaügyletek végrehajtása;
- Pénzfogadási szolgáltatások;
- Végezze el a banki megállapodás által előírt egyéb tranzakciókat.
A banki szolgáltatások átvétele a következő dokumentumokat tartalmazza:
A fentiek a banki szolgáltatások költségeinek igazolására szolgáló fő dokumentumok. Joga van arra, hogy további dokumentumokat bocsásson ki a végrehajtandó ügyletekre, amennyiben azt a megkötött megállapodás előírja.
Banki műveletek elszámolása
A banki szolgáltatások költségeinek elszámolásakor a 91.2 számlát használja. A nyújtott szolgáltatások típusától függően a díjakat a 76. vagy a 60. napra terheljük. A bank szolgáltatásainak kifizetését a következő bejegyzésben kell tükrözni:
Adózási rendszer
Ha általános adóztatási rendszert alkalmaz, akkor a banki szolgáltatások költségeinek összege figyelembe vehető az adóalapot csökkentő költségek részeként. Ha hozzáadja a HÉA-t a banki szolgáltatások értékéhez, tüntesse fel az adó összegét kiküldve:
A levonásra elfogadott adó nyilvántartást vezet:
- készpénzt gyűjti az "Isztambul" jegyiroda;
- elvégzi az "Ügyfél-bank" rendszer telepítését és karbantartását;
- elszámolási és készpénzes szolgáltatásokat nyújt.
- készpénzgyűjtés 7.104 dörzsölje. ÁFA 1,084 rubel;
- szolgáltatások RKO - 1.205 rubel;
- technikai támogatás a PO "Ügyfél-Bank" - 807 rubel;
- "Client-Bank" szoftver telepítése (használati idő 01.10.16 - 01.10.17) - 5.980 rubel.
A CSC és a gyűjtemény kifizetését Isztambul 31.10.16, a Megrendelő és a Megrendelő Megrendelő telepítésének és karbantartásának díja 30.11.16. Isztambul elszámolása során a könyvelő a következő adatokat tette:
Az USN adórendszer
- készpénzeszközök javítását és karbantartását végzi - 1.740 rubel. minden hónapban
- készpénzes és elszámolási szolgáltatásokat folytat a "Champion" munkavállalói számára - 1.540 rubel. havi;
- gyűjt pénzt a "Champion" pénztárból - 8.650 rubel. ÁFA 1.319 rubel. havonta.
12.09.16 "Vektor" telepítette a "Champion" rendszert "Ügyfél-Bank" (fizetés 8.220 rubel egyszer). A szoftver műszaki karbantartásának díja 1,004 rubel. havonta. 30.09.16 "Bajnok" fizetett "Vektorok" gyűjteményes szolgáltatások, készpénzes adagolók és pénzeszközök javítása. Az "Ügyfél-Bank" telepítésével és műszaki támogatásával kapcsolatos kifizetéseket a "Bajnok" végzi 17.11.16-án. A Champion könyvelője a következő bejegyzéseket tette a számlán:
Téma "Kérdés-válasz"
1. kérdés. JSC "Breeze" egy újonnan létrehozott szervezet, használja az OSS-t. A "Breeze" regisztrált 16-án, július 12-én. Július 31-én, 16 "Breeze" nem kap jövedelmet. Ugyanakkor a vállalat költségeit a banki szolgáltatások költsége 7.104 rubel. Vajon a Breeze-nek jogában áll-e ezeket a költségeket figyelembe venni a nyereségadó kiszámításakor?
Abban az esetben, ha a Breeze nyereségért felmerült bankköltségek, az adó kiszámításakor figyelembe vehető.
2. kérdés. JSC "CraneStroy" hitelt adott ki a bank "nyugati". A "CraneStroy" az OSSO-t használja. A bankkal kötött szerződés részeként a CranStroy havonta kamatot fizet a kölcsönért. Meg tudja-e venni a társaság ezeket az összegeket?
A "CraneStroy" hitel felhasználásának érdeke a nem-működési költségek összetételében tükrözheti. Meg kell érteni, hogy az ilyen kiadások összege csak a megállapított normákon belül tükröződhet.
Értékelje a cikk minőségét. Jobban akarunk lenni Önnek: