Audit magánnyugdíjpénztári
1. A koncepció a nyugdíjpénztári
2. Szervezet számviteli magánnyugdíjpénztári
3. Audit magánnyugdíjpénztári
Irodalom
A lehetetlen megvalósítása jelenleg a nyugellátás polgárainak elve „a generációk közötti szolidaritás”, amelyben minden szegmensben azt az időt, a nyugdíjak teljes mértékben biztosítja levonás a bérek a munkavállalók, vezetett, hogy változtatni kell az állami politika a nyugdíjak területén: minden munkavállaló most egy állampolgár azt kell ellátni magát a nyugdíjalapok, a kifizetések a saját, és (vagy) a munkáltatói járulékok.
Ugyanez a törvény szabályozza a kapcsolatát a nyugdíjalapok és szervezetek, fizetni a biztosítási díjak ezek az alapok.
Meghatározása alapján a nem állami nyugdíjalap kivételes kilátás tevékenysége legyen non-profit tevékenységek nyugdíjalap résztvevők.
A non-profit tevékenységet nem állami nyugdíjalap magában foglalja a közvetlen nyugdíjjárulékok beszedése, a formáció a nyugdíj tartalékok és a nyugdíjra.
Az alap számviteli és beszámolási összhangban van a szövetségi törvény „A számviteli”.
Ezek az eljárások a számviteli műveleteket alap magánnyugdíjak a kormány által meghatározott.
Az a számviteli Az Alap köteles megakadályozni a keverési eszközök szánt karbantartása engedélyezett tevékenységet alap és alkotó eszközök a nyugdíj tartalékok.
Alapítvány számlák nyugdíjcélú megtakarítások kialakított hely és pótlékát minden nyugdíjrendszer fix méretű nyugdíjjárulékot (unpresentably nyugdíjrendszer).
Az Alap köteles biztosítani a megőrzése dokumentumok nyugdíjszámlák magánnyugdíj lefedettséget három évből végrehajtásának napját kötelezettségeiket a hely megállapodást.
Az Alap köteles biztosítani a megőrzése dokumentumok nyugdíj számlák finanszírozott része a munkaerő-hely egy életen át a biztosított személy, és a halála után - az előírt határidőn belül a szabályok szerint tárolására hely esetek szerint az orosz törvényhozás.
- 72 „Biztosítási kifizetések” alszámla „Számítások nyugdíjjárulékok”;
- 74 „Biztosítási kifizetések” alszámla „Céltartalékok nyugdíjakra”;
- 96 „Céltartalékok kötelezettségekre” alszámla „céltartalék lefedettség nyugdíjkötelezettségek”, „biztosítási tartalék”.
Kapott nyugdíjjárulék küldeni az alapítvány kialakulását nyugdíj tartalékok. Ebben az esetben a nyugdíjbiztosítási tartalékok a törvénnyel összhangban № 75-FZ, összességét jelenti az alapok által tartott az Alap és célja annak biztosítása, hogy a nem állami nyugdíjra. "
Ez a művelet a betéti számla 84 „Eredménytartalék (fedetlen veszteség)” és a jóváírt fiók 96 „Céltartalékok kötelezettségekre”.
Gondolkodási a nyugdíj tartalékok számviteli tervezte 96 „Céltartalékok kötelezettségekre”, amely megnyitja a alszámlát „céltartalék lefedettség nyugdíjkötelezettségeit” és a „biztosítási tartalék”.
Alap kialakított hely tartalékok irányítani nyugdíjkifizetések résztvevőinek NPF. A felhalmozott nyugdíj-kifizetések jóváírásra 74 „Biztosítási kifizetések” levelezésben véve 96 „Céltartalékok kötelezettségekre”.
Elszámolni a kötelezettségek nyugdíjpénztári alkalmazott szerződések mérlegen kívüli számla 009 „Garanciák és kifizetések”, amely figyelembe veszi a modern az Alap értéke a fizetési kötelezettségeit nem állami nyugdíj, alapján meghatározott biztosításmatematikai számítások szerint az eljárás az alap.
Ezen túlmenően, a non-profit tevékenységének NPF - az Alap tevékenysége, funkcióit biztosítja a felhalmozási nyugdíjjárulékok kialakulásához tartalékok és nyugdíjra.
Basic számlák elszámolására alkalmazott ilyen ügyletek és azok forrásai visszafizetésére vonatkozó költségeket tükrözik a törvényes, nem kereskedelmi tevékenységét non-profit szervezetek - fiók 86 „Target finanszírozás” alszámla „költségeinek fedezésére az alap” és a fiók 26 „általános költségek”.
Ugyanakkor források végrehajtásának jelenlegi bérleti az Alap kapott pénzeszközök befektetők formájában elkülönített hozzájárulás egy részét származó bevétel elhelyezése nyugdíj tartalékok származó bevétel az ingatlan használatát szánt a törvényes tevékenységet, valamint az adományok és egyéb jogi bevétel.
Ezek az alapok Alap generál szánt tulajdon a kötelező tevékenység végez egyéb költségei végző bejegyzett tevékenység, azaz a kapcsolódó költségek regisztrációs hely szerződések végrehajtásának irányítása, az Alap és más típusú, amelyek szerepelnek a költségbecslések. Az ilyen költségek -ról a számla 26 „általános költségek”, ami bezárja havonta terhére számla 86 „Target finanszírozás” alszámla „költségeinek fedezésére az alap.”
Ezen felül, az alap szánt tulajdon, nem engedélyezett tevékenység által alkotott együttes hozzájárulása alapító (k). A kérdés, hogy tükrözi a számviteli, a teljes hozzájárulása az alapítók a számlák (az alapító) az egyik leggyakoribb. Sok NPF korábban úgy ítélte meg, figyelembe véve a megcélzott finanszírozási és bevételek, ami az alapok felhasználása a teljes hozzájárulása alapító (k) végrehajtja a folyó kiadások az alap, beépítették a becslést. Figyelembe véve a törvény rendelkezései № 75-FZ, amely szerint a bevezetése a hozzájárulások összege az alapítók (alapító) az egyik intézkedéseket, amelyek biztosítják az Alap teljesítménye, a kötelezettségeit a nem állami nyugellátás a lakosság egy ilyen helyzetben úgy tűnik ésszerűtlen. Hogy figyelembe vegye a hozzájárulások összege az alapítók (alapító) kell használni véve 83 „Kiegészítő Capital” alszámla „A teljes hozzájárulása alapító (k).”
Számviteli, az Alap működteti a hagyományos sorrendjét tükrözi az ilyen eszközök.
Elhelyezés a nyugdíj tartalékok bankbetétekbe tükröződni fog a számla 55 „Special bankszámlák”.
Elhelyezés a nyugdíj tartalékok ingatlan kell a különböző számlákon nyilvántartott számviteli függően a célra, amelyre az ingatlan megszerzésekor.
Amikor a beszerzési ingatlan (épületek, létesítmények, stb), hogy a rendelkezés a fizetési ideiglenes használatra (ideiglenes birtoklása és használata) a bevételt ezeket a tárgyakat tükröződni fog a számla 03 „jövedelem-hordozó tárgyi eszközökbe való beruházás”. Ezek a tárgyak kerülnek rögzítésre bekerülési alapuló tényleges költségeit a vásárlást, beleértve a szállítási költségeket, összeszerelés és telepítés. A kezdeti megjelenítéskor készül a számla 08 „Befektetések nem forgóeszközök”.
Általánosítani származó bevétel az elhelyezése nyugdíj tartalékok, a pontszám 91 „Egyéb bevétel és ráfordítás”. A kölcsön erre a számlára kerülnek rögzítésre:
- kapcsolódó bevétel az eladás és elengedése más eszközök,
összetevői nyugdíj tartalékok, egyéb, mint a készpénz az orosz valuta, - levelezésben elszámolása a számla számítások vagy a pénz;
- kamatok és egyéb bevételek, értékpapírok - levelezésben
számlákat a számla számítások;
- kamatkövetelésen (kapott) biztosító
A készpénz használata a cég (beleértve a letéti számlák), - a levelezés a betéti számlák készpénz számvitel;
- bevételek biztosításával kapcsolatos átmeneti
használjon (ideiglenes birtoklása és használata) a szervezet eszközeinek - levelezésben számlák fizetési vagy készpénz.
Analitikus könyvelési kapott (felhalmozott) származó bevétel felhasználása nyugdíj tartalékok végezzük eredményei alapján az Alap és forgalomba magad a vezérlő (k).
NPF szokásos tevékenységre az a tevékenység nem állami nyugdíjbiztosítás, a költségek, amelyeket az említett a költségvetésben. Nyereségek és veszteségek eredő üzleti tevékenységeket rögzítik a számviteli nyilvántartások és pénzügyi kimutatások az egyéb bevételek és ráfordítások. Ez annak a ténynek köszönhető, hogy a APF egy non-profit szervezet, amelynek alapja a pontos tevékenységét is folytat vállalkozási tevékenységet csak annyiban szolgál a célokra, amelyekre létrehozták, és amely megfelel ezeknek a céloknak.
Jövedelem a felszerelések használata szánt törvényesen előírt tevékenység (Art. 17. A törvény № 75-FZ) küldik, hogy fedezze a költségeket az Alap, amely tükrözi a betéti számla a 84 és hitelszámla 86 „Célzott finanszírozást”. A vásárolt mennyiségtől rovására származó bevétel felhasználása az ingatlan tárgyi eszközök és egyéb hosszú lejáratú eszközök végén a tárgyévben is rögzíteni kell a betéti számla 84 és hitelszámla 83 „Kiegészítő fővárosa”.
Csakúgy, mint a könyvelési szempontból kell külön számviteli jövedelem (kiadások) kapcsolatos elhelyezését nyugdíj tartalékok és a nyereség (veszteség) megvalósítása engedélyezett tevékenységet.
Jövedelem nyugdíj tartalékok adózási szempontból úgy definiáljuk, mint a pozitív különbség a bevételek a nyugdíj tartalékok és a jövedelem alapján számított refinanszírozási Bank orosz ráta és az abban elhelyezett összeg juttatás, figyelembe véve az idő a tényleges elhelyezés feltétele mellett az említett eszköz a nyugdíj számlák . Ennek részeként kiadások:
- kapcsolatos költségek jövedelemmel befektetéséből származó nyugdíj tartalékok, beleértve a díjazást az alapkezelő társaság, a letétkezelő, szakmai résztvevők az értékpapírpiac;
- kötelező költségek a tárolási, karbantartási és üzemeltetési értékelése szerint az orosz törvények tulajdon, amely otthont nyugdíj tartalékok;
- hozzájárulás a kialakulása az ingatlan célja, hogy biztosítsa a végrehajtás a jogszabályi tevékenységét az alapok szerint az orosz törvényhozás, ráfordításként elszámolt.
Ami a meghatározó jellemzői a jövedelem (kiadások) nyújtásával kapcsolatos törvényi tevékenységek részét jövedelem:
- levonásokat származó jövedelem a beruházás a nyugdíj tartalékok, amelyek célja a kialakulását az ingatlan szánt engedélyezett tevékenységet végzett összhangban a törvény magánnyugdíjpénztárak;
- származó jövedelem eszközök elhelyezése, célja, hogy a törvényes tevékenysége az Alap értékpapír-befektetések és egyéb beruházások, meghatározva az előírt módon adótörvény az adott típusú bevételek.
A kiadási oldalon:
- díjazás a szolgáltatásnyújtás a szerződések megkötését a nyugellátás;
- Aktuáriusai fizetési szolgáltatások;
- pénzforgalmi szolgáltatások előállításához hely igazolások (politika) a számviteli nyomtatványok, igazolások és más hasonló dokumentumok;
- egyéb költségek közvetlenül kapcsolódnak a tevékenységek a nem állami nyugdíj.
Összeállításakor a pénzügyi kimutatások kell venni, hogy a számviteli folyamat szervezetekben történik alapján az általuk kapott rendeletekkel összhangban a számviteli „számviteli politikája szervezet” PBU 1/98, számviteli politika ingatlanokat érintő izolálása és folyamatosságát a szervezet, a szekvenciát alkalmazó számviteli politika, valamint az ideiglenes bizonyosság a gazdasági tevékenység. A számviteli politika kell felelnie a teljesség, az óvatosság, formával szemben, a következetesség és a racionalitás.
Audit tárgya:
- számviteli, nyilvántartási és beszámolási tekintetében tulajdonának magánnyugdíjpénztárak;
- Az összetétel és a szerkezet az eszközök magánnyugdíjpénztári;
- Követelményeknek való megfelelés rendelni az ingatlan üzlet, tulajdonosa a magánnyugdíjpénztárak, és igazoló dokumentumokat a jogot, hogy tulajdon magánnyugdíjpénztárak;
- Végrehajtott tranzakciókat eszközeinek magánnyugdíjpénztár.
A könyvvizsgáló jelentése az eredmények az éves ellenőrzési egy kötelező alkalmazás bejelentésére nem állami nyugdíjalapba.
hely számviteli szoftver
Helyezni Allbest.ru