Forum diem felett szabványok
2. Ha kell tartani a személyi jövedelemadó, a nap kiadásának utazási, vagy a fizetés napján / kifizetési?
Kiszámításakor a normalizált PIT napidíj. Nem adóznak a DSA:
- 700 rubel. - a nap egy üzleti út Oroszországban;
- 2500 rubel. - egy nap egy idegen helyen.
A napi fizetett meghaladja a szabványok (700 dörzsölje. És (vagy) 2500 dörzsölje.) Tartsa a személyi jövedelemadó.
Ezeket a szabályokat bekezdésben meghatározott 10, 3. bekezdés, 217. cikk és 210. cikk Az adótörvény.
A helyzet: mi pont meg kell tartani a személyi jövedelemadó összegét felesleges napidíj által fizetett az utas
A szervezet köteles a személyi jövedelemadó közvetlenül a munkavállaló jövedelem, ha azt ténylegesen kifizetett. Forrásadó rovására pénzösszeget nyújtott a munkavállaló. Ez azt a 4. bekezdés 226. cikke az adótörvény.
Alapján szó szerinti értelmezése cikke rendelkezéseinek 223. adótörvény, a kézhezvételétől számított jövedelem formájában napidíjat azon munkavállalók feletti a szabályokat, a tényleges kifizetésének időpontja. Ez annak a ténynek köszönhető, hogy a napidíj nem vonatkoznak a kapcsolódó bevétel bér és kompenzációs kifizetések (Art. 168. LC RF). Ebben az esetben a kézhezvételétől számított jövedelem megtartani PIT tényleges dátum adagoló (cop. 1 1. o., V. 223 RF).
Vannak érvek, amelyek lehetővé teszik a szervezetek nem tarthatnak fenn a személyi jövedelemadó a munkavállaló napján tényleges kifizetés összege a túlzott naponta. Ezek a következők.
Fizetett alkalmazottak kiküldetési napidíjat összegek felelősségre. Ezért napját megelőzően az előleg az ezen összegek követelésként munkavállaló a szervezet, hanem a bevételek (11. o., A Rend a készpénzes tranzakciók).
Ezen túlmenően, a kibocsátás időpontjában házipénztár nem ismert, hogy pontosan mi az összeget a munkavállaló fogja tölteni. Például, amikor visszatér az utazás idő előtt kapott összeg napidíj nem kerül teljesen kiégett. A végleges összeg a napi, ahol a munkavállaló kapott meghaladja a szabványok csak úgy lehet meghatározni jóváhagyása után költségelszámolást és adják el nem költött előre készpénzben.
Ez a sorrend következik a fenti 11. Rend a készpénzes tranzakciók.
Ezért addig, amíg a jóváhagyás időpontjától költségelszámolást fizetett napidíj összege a munkavállaló meghaladó normák, nem tekinthető érintett jövedelem a személyi jövedelemadó, a végső elszámolás között az alkalmazottak és a szervezet nem tett (Art. 41, 210 adótörvény).
Mint az elszámolási kifizetését az utazó
SV Razgulin
Igazgatóhelyettese Tanszék adó- és vámügyi vámtarifa-politika az orosz pénzügyminisztérium
Az idő a teljes munkaidőben foglalkoztatottak egy üzleti útra, ő tartja az átlagkereset (Art. 167. LC RF). Arról, hogy hogyan kell kiszámítani az index, a részleteket lásd. Hogyan lehet fizetni a tartózkodást egy küldetés munkatárs. Fizetési elszámolás összege az átlagkereset alatt a munkavállaló utazás flip-vezetékek:
Tartozik 20 (08, 10, 25, 26, 28, 44, 91.) Loan 70
- elhatárolt fizetés összege az átlagkereset egy üzleti út során.
Az, hogy a reflexió számviteli utazási költségek függ az utazás célja. Az utazás céljából határozza meg a teljesítményét egy megbízást. Tekintettel az adó összegének meghatározott költségeket a jóváhagyott kiadási jelentések tükrözik kábelezés:
Tartozik 08 (10) 71 Credit
- ha az utazást kapcsolódó tárgyi eszközök beszerzéséhez vagy leltár;
Tartozik 20 (25, 26) Credit 71
- ha az utazást kapcsolatban a fő üzleti ipari szervezet;
Tartozik Követel 44 71
- ha az utazás összefüggésbe hozták az eladás a késztermék, illetve a fő tevékenység Trade Organization;
Tartozik Követel 28 71
- ha az utazást visszaküldésével kapcsolatos és a szállítás a hibás termékek;
Tartozik Követel 91-2 71
- ha az utazás már megszerzésével kapcsolatos egyéb bevétel (kopott munkán kívül).
Ha a kifizető az utazási költség a szervezet és nem alkalmazottja (.. Például készpénzmentes szállodai szolgáltatások, jegyek, stb) a számviteli csinálni a vezetékeket:
Tartozik 76 (60) 51 Credit
- fizetett szállodai szolgáltatások, jegyek, stb, a munkavállaló, hogy küldjön egy küldetés ...
Jóváhagyását követően a munkavállaló költségelszámolást, hogy írják le az utazási költségeket az alábbiak szerint:
Tartozik 26 (20, 25, 44) Credit 76 (60)
- terhelő utazási költségek.
Ha egy szervezet vásárol az utas jegyet, ki kell őket figyelembe venni alszámla 50-3 „monetáris eszközök” (Útmutató a számlázási terv):
Tartozik Követel 50-3 76 (60)
- vásárolt menetjegy tisztek telepített üzleti úton;
Tartozik Követel 71 50-3
- kiadott jegy tisztek telepített üzleti úton.
Jóváhagyását követően a munkavállaló kárára jelenteni az ára a használt jegy, hogy írják le a költségek:
Tartozik 26 (20, 25, 44) Credit 71
- költségként az ára a jegy által használt alkalmazottak egy üzleti útra.
Ez a sorrend tükrözi az utazási költségek alapján az e cikk 5. és 7. PBU 10/99, valamint utasításokat a számlatükör (számlák 71, 50-3).
Elhelyezkedés: hogyan tükrözik számviteli megvásárlása utazó elektronikus jegy az utazás a telephelyre (vissza) vasút. A szervezet nem kapja meg az adatlapon / nyugtán kiadott fejlécén a szigorú jelentési
elektronikus vasúti jegyvásárlás tükrözik a számviteli normál fizetési szolgáltatások harmadik felek számára:
Tartozik 76 (60) 51 Credit
- egy, az elektronikus vasúti jegy vásárolható személyzet irányított utazások (alapján a fizetési meghagyás).
Miután a munkavállaló igazolni az utazás, írják le a költségek az e-jegy a költségekre (5. o., 7. PBU 10/99).
A fiók ezt tükrözik:
Tartozik 26 (20, 25, 44) Credit 76 (60)
- a költségek a jegy kapcsolódó költségek a szervezet.
Elhelyezkedés: hogyan tükrözik a számviteli utazási költségek (ideértve a kifizetés időpontjában egy üzleti út a átlagbér ..) A munkavállaló végzi feladatait a szerződések megkötését a következő évre
Ha a munkavállaló küldött a küldetése, hogy kössön szerződést, akkor a szokásos utazási költségek a szervezet (kiadások a szokásos üzleti tevékenység) (5. o., 7. PBU 10/99). A munkavállaló a munkáját végzi, tőle bizonyos irodai munkát. A költségek kapcsolódnak az időszakot, amikor az utazás került sor. Ez a költség az írás ki a feltételt a számviteli figyelhető meg (18. o. PBU 10/99). Ezért jogos az ilyen hozzászólásokat:
Tartozik 20 (44, 25, 26) Credit 71 (76, 60)
- figyelembe veszik utazási és megélhetési költségeit a munkavállaló;
Tartozik 20 (44, 25, 26) Credit 70
- felhalmozott fizetést az átlagkereset a munkavállaló egy üzleti útra.
Így, ha a cél az utazás - a szerződés megkötését a következő évben, és ez a megállapodás előírja, hogy a küldő szervezet bevételt generál a jövőben (pl értékesíti termékeit a potenciális vevő), az utazási költségek tükröződnek a halasztott ráfordítások. Írjuk le őket az önköltségi ár lehet napjától hatályba lépését megkötött megállapodás során rendszeres időközönként érvényességének határidejét. Így teljes mértékben tiszteletben tartja a megfelelés szempontjából felmerült bevételt (19. o. PBU 10/99). Ez tükröződik a számviteli az alábbiak szerint:
Tartozik Követel 97 71 (76, 60), 70
- jegyezzük fel előre fizetett költségek utazási költségeit a személyzet tagjai, átlagkereset az utazást;
Tartozik 20 (44, 25, 26) Credit 97
- a költségek egy részét terhelő folyó költségek (kezdete óta a szerződés megkötésétől számítva).
Tartozik Követel 19 71 (76, 60)
- elszámolt áfa utazási költségei;
Tartozik 68 sub „Számítások a HÉA” Hitel 19
- elfogadta a HÉA-levonást az utazási költségeket.
Az összeg a HÉA kiadások, amelyek nem csökkentik az adóköteles jövedelem, nem lehet levonást (7. o., Art. 171. adótörvény). Meg kell leírni kiküldetés:
Tartozik 91-2 Credit 19
- a kiselejtezett HÉA a költségek nem termelő jellegű.
Egy példa a reflexió számviteli utazási költségek
Ahhoz, hogy előre kísért jelentése:
- szállodai számla összegét 6490 rubel. (Az eredmény azt mutatja, hogy a szolgáltatás ár tartalmazza az áfát, de az adó összegét nem osztottak);
- két jegy ára 5664 rubel. (Áfa összege jegyek - 864 rubel -. A különálló vonalon).
A Tanácsköztársaság idején egy üzleti út Volkov tegye diem az összeg 300 rubel.
Könyvelői szervezet tette a következő bejegyzést a számla:
Tartozik Követel 25 71
- 300 rubel. - tükrözi a megélhetési;
Tartozik Követel 25 71
- 5500 rubel. (.. 6490 rubel - (6490 rubel × 18/118)) - tartalmazza a önköltségi ára Volkova szállodai elhelyezést;
Tartozik Követel 19 71
- 990 rubel. - hangsúlyozta kiszámítása áfa értékének szolgáltatások a szállodai elhelyezést;
Tartozik 91-2 Credit 19
- 990 rubel. - megterhelik a héa összege az utazási költségek, nincsenek dokumentálva;
Tartozik Követel 25 71
- 4800 rubel. (.. 5664 rubel - 864 rubel) - költségként az utazási költségek;
Tartozik Követel 19 71
- 864 rubel. - ÁFA kiválasztott viteldíjak;
Tartozik 68 sub „Számítások a HÉA” Hitel 19
- 864 rubel. - elfogadta a HÉA-levonást az utazási költségeket.