Külön számviteli és elosztása HÉA az áruk kiviteléhez
nemzetközi piacra lépését a cég azt mondja, hogy a vállalat sikeresen kifejlesztett és erősíti pozícióját. De a termékek értékesítése az export adó kiszámítását végzik, meghatározott sorrendben. Ez kikötés tanulmányozni kell részletesen annak érdekében, hogy elkerüljék a kellemetlen következmények formájában díjak, további adókat, büntetések és bírságok az adóhatóság.
Az első és legfontosabb „érdekes” kérdés lesz - ÁFA forgalmazás exportra. Lehet megérteni a könyvelők, akik már olvasta a címe ennek a cikknek verni kezd gyorsabb szívverés, és a fej, egyik a másik után kezdenek véletlenszerűen ugrik gondolatot, hogy „Hogyan lehet a számviteli politika célja a HÉA exportja?”, „Hogyan kell figyelembe venni az” input „HÉA szállítók ha exportálni? „” Hogyan szervezzük az elkülönített könyvelés áfa termékek 1C programban? „és még sokan mások.
Tehát, hölgyeim és könyvelők, tud lélegezni egy kicsit, ebben a cikkben, a legrosszabb kérdés, amit én biztosan úgy. Továbbá, azt találjuk, hogy az összes érintett társaságok kivitelre történő eladását, elkülönített kimutatást kell vezetnie a HÉA az áruk, valamint gondoljunk a különálló áfás.
1. Külön adó számviteli ÁFA - amint azt az NC?
2. Mikor forgalmazásával HÉA export
3. ÁFA, amikor az exportáló 1C: Számvitel 8 Rev.3: az első lehetőség
4. Második lehetőség: ÁFA számítás exportra képletekkel
5. Hogyan kell kitölteni a vásárlás főkönyvi könyvelés külön HÉA exportra
6. Példa külön HÉA export áruk
1. Külön adó számviteli ÁFA - amint azt az NC?
Lássuk, mi azt mondják a jogszabályban.
Szervezetek kötelesek külön nyilvántartást vezetni ÁFA vásárolt áruk egyaránt használható adóköteles és nem adóköteles (adómentes) műveletek (4. tétel 170. cikke adótörvény).
Általában ez az egész. Csak időben a helyzet kombinációja adóköteles és nem adóköteles ügyletek és a kapcsolódó összehangolás OCHO UTII beszéltünk az előző leírásokban.
A jogszabály nem tartalmaz olyan rendelkezéseket, amelyek arra kötelezik az adófizetők tartani különadó könyvelés „input” HÉA-köteles ügyletek HÉA különböző sebességgel (0% és 18%, illetve 0% és 10%). De külön eljárást levonása „input” HÉA ügyletek a nulla sebesség, a gyakorlatban azt jelenti, hogy annak szükségességét, hogy külön elszámolást.
Mivel a HÉA-kiosztási módszer nem szabályozzák az export bármelyike jogszabály a Társaság megszilárdításához szükséges módszertan külön nyilvántartás ÁFA a számviteli politikát. Ellenkező esetben az adóhatóság ismerhetik fiókja érvénytelen. És ezért számíthat az összes áfa összegét.
2. Mikor forgalmazásával HÉA export
Miért van szükség külön számviteli „bemenet” HÉA export? Feladata - kiszámítani az „input” ÁFA, amely elszámolt export ügyletek. Venni, hogy a levonás csak akkor lehetséges, miután a visszaigazolást a 0% -os. És a többi nyugodtan vegye a levonható az aktuális adózási időszak.
Vegye figyelembe, hogy a híres szabály körülbelül 5% -a teljes összegének összesített költségek, amikor megkapják a jogot arra, hogy ne külön nyilvántartást vezetni, amikor hajózási áruk kivitelre nem érvényes.
- ásványi termékek;
- vegyi termékek;
- fa és faipari termékek;
- faszén;
- gyöngy, drágakövek és féldrágakövek;
- nemesfémek, nemesfém és ezekből;
Időpontja az áru átvételét a számla
3. ÁFA, amikor az exportáló 1C: Számvitel 8 Rev.3: az első lehetőség
Exportőrök áru tartalmaz egy új változata a módszereket és az ÁFA-számviteli politika az export a programban 1C: Számvitel 8 Rev.3. Ehhez mindössze helyesen legyen beállítva.
Most lássuk, milyen lehetőségek vannak, hogy végezzen HÉA exportáló 1C: Számvitel 8 Rev.3 kínálunk a fejlesztő. Ha exportcikk, a helyes beállítást számviteli politika a számviteli politika beállításokat, és ellenőrizze a checkbox „külön nyilvántartást vezet az előzetesen felszámított adó.” Ott meg az elem „Külön számviteli az áfa a számlán 19”.
Ezután a menüben a „Main” - „fiók beállításai” fülön áfa kell állítani „A számviteli módszerek” négyzetet.
Így még ha a bemeneti elsődleges dokumentumok is ki lehet választani, hogy hova tegye a HÉA minden áruátvétel.
Kiválasztásánál ez a társaság az áfa kiosztási módszertan exportcikktől sót a számla lesz 19 különböző adónyilvántartásokhoz ÁFA, ahol a HÉA összegét a különböző számviteli módszerek egyértelműen látható lesz.
Így nem kell igénybe együttműködni a dokumentum elosztási hozzáadottértékadó áfa-eloszlást az export lesz a művelet, amikor belépnek elsődleges dokumentumok a programban 1C: Számvitel 8 Rev.3.
De ez a kiosztás módja HÉA exportra létesítő technikai, mert kényelmes csak akkor tudjuk, hogy a végrehajtás ez a termék kell exportálni. És ez nem kényelmes abban az esetben, ha mi nem számítunk, hogy akkor végre ezt a terméket exportra.
Ezért nézzük a „klasszikus” a kiosztás módja HÉA exportra számítással.
4. Második lehetőség: ÁFA számítás exportra képletekkel
Ez ÁFA terjesztési módszer megvalósított program 1C: Számvitel 8 Rev.3 segítségével Áfa dokumentumot forgalmazás. A menüben a „Home” - „Options fiók” fülre áfa kell törölje az „On elszámolási módszerek”. valamint a számviteli politika beállításokat a program 1C: Számvitel 8 Rev.3 külön HÉA Exportárbevétele, távolítsa el a checkbox „Külön áfa a számla 19”. Az látható a screenshotok, ahol a beállítások.
Nos, nézzük a számítás a HÉA export ezzel a módszerrel:
1. Az utolsó napon a negyedév meghatározza a bevételekből az adóköteles áru összege a bevétel minden áru a következő képlet szerint:
Doble = csótány / B * 100%,
Doble - részesedése a bevétel ügyletek HÉA teljes összegének bevétele a negyedévben;
Voblyi - származó bevételek értékesítés áfa (áfa nélkül), a negyedév;
B - értékesítéséből származó bevétel teljes (áfa nélkül), a negyedév;
2. Arra számítunk, a HÉA összegét, amely levonja a következő képlet szerint:
NDSprin = NDSobsch * Doble
NDSprin - a levonható HÉA összege, amely akár a levonás a negyedévben;
NDSobsch - a teljes összeg előzetesen felszámított adó a negyedévben;
Doble - részesedése a bevétel ügyletek HÉA teljes összegének bevétele a negyedévben;
3. Határozza meg az áfa, amit tulajdonított végrehajtásának mértéke 0%:
NDSneprin = NDSobsch - NDSprin
NDSneprin - a levonható HÉA összege nem vonható le, a negyedév;
NDSobsch - a teljes összeg előzetesen felszámított adó a negyedévben;
NDSprin - a levonható HÉA összege, amely akár a levonás a negyedévben.
5. Hogyan kell kitölteni a vásárlás főkönyvi könyvelés külön HÉA exportra
Miután végzett az áfa-eloszlást az export, akkor folytassa a formáció rekordok könyve közbeszerzéseknek a megfelelő negyedévben.
A negyedévben, amikor volt egy szállítmány exportált megvásárolni a könyvet külön áfa belép, hogy része a felszámított adó, amely akár a levonás, az érték jelzi „NDSprin” a mi formula.
Abban az időben az adóalap megállapítása, azaz a negyedévben, amikor már összegyűjtöttük az összes dokumentumot, hogy erősítse 0 áfakulcsemelés export vagyunk, mielőtt a formáció rekordok könyve közbeszerzéseknek a negyedév forma dokumentum „Megerősítés 0 aránya”.
Töltsük meg ezt a dokumentumot, hogy dokumentumokat exportértékesítés. Ezután alkotják a naplóval vásárlások. Amire szükségünk van, hogy fordítson figyelmet - a számunkra, hogy dolgozzon levonások vonatkoznak kifejezetten a kivitelre, szükség van a teljes dokumentum „Formation bejegyzések könyv vásárlás (0%).” Ennek eredményeként a könyv vásárlások külön áfa kerül kialakításra helyesen.
Ebben a dokumentumban nem lesz pontosan a részét a felszámított adó, amit formula határozza meg, hogy nem vonható le, a mi formula ez az érték jelölt „NDSneprin”.
6. Példa külön HÉA export áruk
Az I. negyedévben a „kivitel” hajó az árut összesen 1.180.000 rubelt. (Áfa - .. 180 000 dörzsölje.), Beleértve az export az összeg 350 000 rubelt. (A HÉA - 0%). A teljes összeg a felszámított HÉA termékek (munkák, szolgáltatások) előállításához felhasznált termékek szállított 100 000 rubelt. A szükséges dokumentumokat, hogy erősítse meg a tényleges export szervezet összegyűjtött és az adóhivatal a 2. negyedévben.
Ltd. „Export” biztosítja az előzetesen felszámított adó összege arányos elosztása az ára szállított termékek az export, és a szállított termékek a hazai piacon. Ez a módszer van megadva a számviteli politika a szervezet. Ie A példát a külön számlán HÉA export fogja használni az elszámolási módszer.
Áfa-eloszlást az export indul kiszámításához, az eladásából származó bevétel (áfa nélkül) Az export áruk a teljes bevétel (áfa nélkül) Az I. negyedévben:
350 000 rubelt. (1 180 000 rubelt - .. 180 000 rubelt) = 0,35.
Az összeg az előzetesen felszámított adó, amely levonható műveletek a hazai piacon, a következő:
100 000 rubelt. - 35 000 rubelt. = 65 000 rubelt.
Tartozik 68,02-19,04 Credit - érdemes 65 000,00 rubelt. - Az előzetesen felszámított adó, amely levonható a nyilatkozatot az I. negyedévben.
Az összeg az előzetesen felszámított adó, amely levonható kiviteli műveletre van:
100 000 rubelt. × 0,35 = 35 000 rubelt.
Tartozik 19,07-19,04 Credit - érdemes 35 000,00 rubelt. - input áfa tulajdonítható tevékenységek a mértéke 0%.
A szervezet tudja mutatni, hogy a levonás az év, amelyben a kivitelre megerősítették tény - azaz, cserébe a 2. negyedévben.
Tartozik 68,02-19,07 Credit - bemutatva a HÉA levonására a visszaigazolást export.
Külön számviteli és forgalmazása HÉA export áruk
Egy vélemény a „Külön számláló és ÁFA áruk exportjára”
Köszönöm a magyarázatot. Jöttem dolgozni az új cég, ha az árut vásárolt és értékesített a jármű a járművet. És ez nagyon feszült a hasított ÁFA költséges szolgáltatásokat. Most minden világos. Ismét köszönöm.