Az okok a szükségességét kötelező könyvvizsgálat - a tudományos és a népszerű portál

1. szövetségi törvény „A Licensing bizonyos fajta tevékenységeket” és a szövetségi törvény „A Könyvvizsgáló”.

E rendelkezés értelmében az engedélyező a könyvvizsgálói tevékenységet végzett a Pénzügyminisztérium, az Orosz Föderáció (a továbbiakban - az engedélyező hatóság). Licence audit előírt 5 év. Az engedély érvényessége meghosszabbítható kérelme alapján az engedélyes előírt módon megújítását igazoló dokumentum megléte az engedélyt.

Engedélyezési követelmények és feltételek mellett történő végrehajtásának az engedélyköteles tevékenység:

a) léteznek az engedély kérelmező (engedélyes) a szabályokat a belső minőség-ellenőrzés a munka és a szabályoknak való megfelelés által meghatározott engedélyes végző ellenőrzési tevékenységek összhangban a 10. cikk követelményeinek a szövetségi törvény „A Könyvvizsgáló”;

b) megfelel az engedélyes az 1. cikk szerinti követelményeknek a szövetségi törvény „A könyvvizsgálói tevékenység” vonatkozásában a tilalom a foglalkoztatás számukra más típusú vállalkozói tevékenység, kivéve az ellenőrzés és a nyújtott szolgáltatások tekintetében az említett cikkben;

c) az engedélyes az ellenőrök - az ellenőrzést végző szervezet vagy licenciavevő - egyéni vállalkozók foglalkozó ellenőrzési, auditor minősítő bizonyítvány, amelynek típusa megfelel a profil az ellenőrzés;

d) jelenlétében legalább 3 ellenőrök, akik a munkavállalók az engedély kérelmező (engedélyes) - egy kereskedelmi szervezet alapján munkaszerződések;

d) létrehozását az engedély kérelmező (engedélyes) - a kereskedelmi szervezet bármely szervezeti-jogi formában, kivéve a nyitott részvénytársaság;

e) megfelel az engedélyes a 8. cikk követelményeinek a szövetségi törvény „A Könyvvizsgáló”;

g) a nem az engedélyes - az ellenőrzést végző szervezet könyvvizsgálat elvégzése hitelintézetek hossza ellenőrzési tevékenység legalább 2 évig, és közben a kötelező könyvvizsgálat bankcsoportok és bank holding társaságok idejű ellenőrzést a hitelintézetek nem kevesebb, mint 2 éve követelményeivel összhangban a 42. cikk szövetségi törvény „A bankok és a banki tevékenység”;

h) részvétel a folyamatos engedélyes - a kötelező ellenőrzési szervezet ellenőrzési hitelintézetek bankcsoportok és a banki állomány legalább 2 könyvvizsgálóknak bizonyítványokat az ellenőrök az ellenőrzés a hitelintézetek banki csoportok és bank holding társaságok (banki ellenőrzés);

i) megfelelés az engedélyes által jelentési követelményeket az engedélyes az engedélyező hatóságnak;

a) biztosítja az engedélyes feltételeinek külső minőség-ellenőrzés az engedélyes munka, beleértve a szükséges, hogy ellenőrizze a dokumentumokat és információkat;

l) biztosítja a biztonságos engedélyes információk és dokumentumok képező ellenőrzési titok.

Végrehajtásának az engedélyezett tevékenység sérti (beleértve a nyers) engedély követelmények miatt felelősségre vonatkozó jogszabályok által az Orosz Föderáció.

Súlyos megsértése az engedélyezési követelmények és feltételek végrehajtásának ellenőrzési tevékenység:

a) egyszeri be nem tartása az engedélyes által a naptári év folyamán legalább egy a licenc követelményei és feltételei pontban meghatározott „c”, „e” és „l” bekezdés 4. számú;

b) ismételt meg nem felelés az engedélyes által a naptári év folyamán legalább egy a licenc követelményei és feltételei pontban meghatározott „a”, „b” és „g” 4. bekezdés képezik.

6. Az engedély megszerzéséhez az engedélyt kérelmező vagy utal az engedélyező hatóság engedély iránti kérelem és a dokumentumok bekezdésben említett 9. cikk 1. szövetségi törvény „engedélyezéséről szóló egyes tevékenységek”, valamint:

a) információ benne van az állami nyilvántartás hiteles könyvvizsgálók ellenőrzési szervezetek minősítő bizonyítvány tartozó hallgatóságot az állam az engedély kérelmező - kereskedelmi szervezet, vagy az engedély kérelmező - egyéni könyvvizsgálók;

b) a dokumentumok másolatát a kinevezésében az engedély kérelmező - kereskedelmi szervezet.

Csatolt dokumentumok engedély iránti kérelem, hogy szerepel a leltárban, amely a bemutatott (z) engedélyt kérelmező az engedélyező hatóság a kérelemmel együtt.

Audit szervezetek során tevékenységük meg kell felelnie a szakmai etikai elveket, és használja őket, mint egy alapot a döntéshozatal bármely szakmai jellegű. Főbb szakmai etikai elveket kapcsolatos auditálás megfogalmazott szövetségi szabályok (normák) az ellenőrzési tevékenység az 1. számú „Cél és alapelveit az ellenőrzés a pénzügyi (számviteli) nyilatkozatot tesz.”

Pontja szerint 3 szabály az 1. számú teljesítményét szakmai feladatait, a könyvvizsgálónak meg kell, hogy vezéreljék a szabványok által meghatározott szakmai ellenőrzési társulás, amelynek ő a (szakmai standardok), valamint a következő etikai alapelveket:

- szakmai és integritását;

Tekintsük az egyes elvek részletesebben.

Independence - az az elv az ellenőrzés, amely a kötelezettség, hogy hiányzik a könyvvizsgáló amikor véleményt alkot a pénzügyi, ingatlan, rokoni vagy egyéb érdeke az ügyek a szervezet, ami meghaladja az aránya, amelyek szerződésben ellenőrzést végző szolgáltatások, valamint minden függés harmadik fél számára. Ebben az esetben a könyvvizsgáló függetlenségét biztosítani kell mind a formai okokból, valamint a szempontból a valós helyzetet.

Őszinteség - az az elv az ellenőrzés, ami abból áll, hogy kötelező érvényű a könyvvizsgáló szakmai kötelessége, valamint betartását az általános szabályok az erkölcs.

Objektivitás - az az elv az ellenőrzés, amely az alkalmazás kötelező könyvvizsgáló elfogulatlan, pártatlan és független, nem valamilyen hatása, bármilyen módon közelíti meg a szakmai kérdéseket és alkotó véleményeket, megállapításokat és következtetéseket.

Szakmai kompetencia - az az elv az ellenőrzés, ami abból áll, hogy az ellenőr rendelkeznie kell a szükséges ismeretek és készségek, amelyek lehetővé teszik azt, hogy egy képzett, magas színvonalú, megfelel a modern követelményeknek szakmai szolgáltatások. Az ellenőrzési szervezet minősített könyvvizsgálói kell vonni képzett és szakmailag hozzáértő személyzet és felügyeli a munkájuk minőségét.

Az ellenőrzési szervezet nem nyújt szolgáltatásokat, amelyek túlmutatnak a szakmai és a hatásköreinek korlátain összhangban áll a meglévő engedélyek audit tevékenységeket.

Integrity - az az elv az ellenőrzés, amely a kötelezettség a szakmai szolgáltatások, hogy a könyvvizsgáló kellő gondossággal, ellátás, a hatékonyság és a helyes használatát az ő képességeit. jóhiszeműség elve azt jelenti, a gondos és felelősségteljes hozzáállás a közönség a munkájukat, de nem kell garanciális tévedhetetlenség az auditálás.

Titoktartási - az az elv az ellenőrzés, ami abból áll, hogy a könyvvizsgálók és könyvvizsgáló cégek kötelesek megadni a biztonsági okmányok kapott vagy az általuk összeállított során az ellenőrzés. Nem kell a jogot, hogy ezeket a dokumentumokat vagy azok másolatát (egészben vagy részben) bármely harmadik felet sem szóban nyilvánosságra az információt tartalmazott hozzájárulása nélkül a tulajdonos (kezelő) a gazdasági alany, kivéve meghatározott esetekben jogalkotási aktusok az Orosz Föderáció. A titoktartás szigorúan be kell tartani, hogy annak ellenére, hogy a közzététel vagy információk terjesztését a gazdasági egység nem tesz neki bemutatása a könyvvizsgáló vagy egyéb anyagi károkat. Elvének betartása titoktartási szükséges, függetlenül a folytatását vagy megszüntetését kapcsolat az ügyfél és időbeli korlátozás nélkül. Az ellenőrzési szervezet nem használhatja a saját hasznukra, vagy javára harmadik felek bizalmas információkat az ügyfelek ügyeit, ő lett ismert, amikor szakmai feladatainak ellátása.