HÉA elengedése fizetendő számlák problémás helyzetek
Edeleva Natalia. könyvvizsgáló
Kötelezettségek kapcsolódó hozzáadottérték-adó, lehet osztani két fő csoportba sorolhatjuk:
- a vásárlók és az ügyfelek - a kapcsolódó előlegeket a későbbi termékértékesítést, munkák és szolgáltatások,
- a beszállítók és alvállalkozók - a beérkezett, de ki nem fizetett áruk, munkák és szolgáltatások.
Nézzük az egyes lehetőségek részletesebben.
1. Kötelezettségek az ügyfelek és az ügyfelek számára vonatkozó előlegek a későbbi termékértékesítést, munkák és szolgáltatások
Jellemzően a kapott összeg előre (előleg), bekezdések alapján. 2 n. 1 evőkanál. 167. adótörvény a szervezet-beszállító az áruk, munkák, szolgáltatási díjakat, és fizeti az áfát.
Ez felveti azt a kérdést, - lehetséges, hogy ellensúlyozza a kifizetett HÉA az előrefizetés (előzetes)?
A HÉA összegét a előlegfizetési levonható két esetben:
- a szállítmány az érintett áruk (munkák, szolgáltatások) (követelés 8 171, n = 6, 172. cikke NC ....);
- a feltételek változnak, vagy törlését szerződés és vissza a megfelelő mindenkori előre kifizetett pénzösszegek (előleg) (p. 5 v. 171, n. 4, v. 172 RF).
Úgy vélem, hogy ennek hiányában az adójogszabályok, amely lehetővé teszi, hogy a HÉA teljes előrefizetéssel (előleg), bizonyítani a bíróságon, a legitimitását az ilyen akciók nagyon nehéz lesz. Így könnyebb megegyezni a tisztviselők.
Milyen mennyiségben kell ismerni, nem üzemi eredmény, hogy írják le tartozások - vagy anélkül ÁFA?
Összhangban para. 5 p. 1 evőkanál. 248. adótörvény meghatározásakor a jövedelem, amely kizárta az adó összegét terhére az adózó, hogy a vevő az árut. Szerint n. 4 evőkanál. 164, n. 1 evőkanál. 168 Az adótörvény az adóalany esetében az összegeket részleges fizetés elleni jövőbeni áruszállításokról (munkák, szolgáltatások), transzfer a tulajdonjogok, végre a területén az Orosz Föderáció, az adózó köteles bemutatni, hogy a vevő az áru (munkák, szolgáltatások), a tulajdonjog, a HÉA összegét kiszámítani egy becsült mértéke 10/110 vagy 18/118.
Így az ügyfél kerül bemutatásra alapján ÁFA számlák. Következésképpen terhelésekor követelés kapcsán felmerülő megszerzése prepaid (előre fizetés), nem eladó bevétel kimutatott fizetendő héa nélkül.
Lehetséges, hogy vegye figyelembe a befizetett HÉA költségként?
2. Kötelezettségek a fogyasztók és ügyfelek kapcsolatos áruátvétel, munkák és szolgáltatások.
Kötelezettségek a beszállítók és alvállalkozók a legtöbb esetben az áfát tartalmazza. Általános szabály, hogy a héa összege már elfogadott, hogy a levonás a költségvetésből.
Milyen mennyiségben kell ismerni, nem üzemi eredmény, hogy írják le tartozások - vagy anélkül ÁFA? Az Art. 41. Az adótörvény jövedelem adózási szempontból a gazdasági haszon pénzbeli vagy természetbeni figyelembe veszik esetében a lehetőségét annak értékelésére és olyan mértékben, hogy az ilyen előnyök értékelhetők, és összhangban meghatározott vezetőinek „adó a személyi jövedelemadóról szóló,” „adó nyereség „az adótörvény. Szervezet-vevő nem fizet, az eladó által benyújtott HÉA az áruk költsége (munkák, szolgáltatások), a tulajdonjog. Következésképpen a számlák fizetendő felveendő nem működési bevétel, ÁFA.
Az adó elszámolását jövedelemadó szempontjából, van egy érdekes helyzet. Bekezdéssel összhangban. 14, n. 1 evőkanál. 265. adótörvény költségek adó formájában, amely kapcsolatban áll a szállított anyag és az ipari készletek, munkák és szolgáltatások, ha fizetendő (kötelezettségek a hitelezők) a szállítási írt ki a jelentési időszak alatt bekezdéssel összhangban. 18. Art. 250 adótörvény, kapcsolódó nem a működési költségek. Ie a jövedelemadót, akkor válassza ki a héa összege szerepel fizetendő számlák és elismerik a nem működési költségek. Bizonyos állandó adókülönbségek kapcsolódó elismerés a HÉA kell figyelembe venni kiszámításakor jövedelemadó. Meg kell jegyezni, hogy a helyzet járó fordított a HÉA bekezdéssel összhangban. 14, n. 1 evőkanál. 265. adótörvény, ellentmondásos. Annak bizonyítására, a lehetőséget az említett adójogszabályok lesz a bíróság előtt. Egyes szakértők szerint, a bemutató a korábban levont HÉA összegének elszámolt számlák fizetendő nem tekinthető költségként az adóalap megállapításakor a jövedelemadó. Így, ha valamilyen okból nem látható, hogy ellensúlyozza a HÉA költségvetés összege a beszállítók és alvállalkozók a számlákat, és nem fizeti vissza kötelezettségek, az esélye, hogy ismerje el a HÉA összegét nem a működési költségek.