Megbízási szerződés, amely, mint az üzleti és pénzügyi, „számviteli és ellenőrzési

Anyag, amelyet a magazin „Moszkva könyvelő” /

Ez a megállapodás egyértelmű előnye más közvetítő szerződések: tárgyával nem korlátozódik szigorúan a jogi keret. Ezek a szerződések aláírására kényelmesen ügyfeleket vagy a megállapítás a szállítók, amelyek számos vállalat.

Számviteli számítások alapján a megbízási szerződés szer vezet a vezetést a 76, ami képes megkülönböztetni az egyes alszámlák számításokat. Megjegyzés: tételek vásárolt nevében a megbízó ügynök, az utóbbi nem tartozik.

Meg kell figyelembe venni az egyensúlyt. Mert vannak ilyenek mérlegen kívüli számla 002 „Inventory példány elfogadott megőrzésre.” Ugyanez a helyzet az áruk, amelyek a fő küldi a szer későbbi értékesítés céljából. Meg kell figyelembe venni a mérlegen számla 004 «Az áru elfogadta a bizottság.”

Az ügynöki díjak - ez ugyanaz a bevétel. Ez tükröződik a számla 62. Hogy ez a bázis szer töltés ÁFA és a jövedelem, amely figyelembe venni kiszámításakor jövedelemadó.

Néhány áru adómentes, de az ügynök még adóztatási a kapott ellenszolgáltatás azok végrehajtására. De ez a szabály van kivétel. Ez lehetővé tette, hogy ne vessenek ÁFA kapott ellenérték az alábbi szolgáltatásokat:

• bérbe helyiségeket és a külföldi állampolgárok akkreditált hazánkban szervezetek
• végrehajtására vonatkozó egészségügyi termékek a listán kormány által jóváhagyott;
• A végrehajtás a temetkezési kellékek (a kormány szerint a lista), valamint a kapcsolódó szolgáltatások is;
• hogy hajtsák végre a termékeket a népi iparművészet (kivéve a jövedéki termékek), mintát vesznek nyilvántartásba előírt módon a kormány.

Az orosz cég eladhatja az ügynöki szerződés alapján a külföldi személyek áruk, amelyeket nem regisztrált a adóhivatalnak. Ebben az esetben az ügynök kell áfa terheli a eladott áruk beszerzési értéke (beleértve a jövedéki adót, de áfa nélkül) (Sec. 5, Art. 161. adótörvény).

Mivel a hagyományos cégek egy ügynök áfa fizetendő költségvetési kiszámítása a különbség a felszámított adó a közvetítői díj, és a befizetett összeg áruk megvásárlása a magatartás annak tevékenységét, azaz adókedvezményekkel. Megjegyezzük, hogy az ügynöki szerződés lehetővé teszi, hogy módosítsa a fizetendő HÉA összegét. „A szállítás időpontja” a számítás HÉA szerződés alapján ellenérték időpontja aláírásának ügynök jelentést. A jelentés azt alá kell írnia az utolsó nap a hónap első napján, a következő, attól függően, hogy milyen adózási időszakban tartalmazni fogja a teljes javadalmazás az ügynök által a megbízó és a levonások.

Javadalmazás teljes összege közvetítő számla két példányban készült, amelyek közül az egyik továbbítja az ügyfél. Dokumentum Agent naplózza a lemerült számlákat és könyv értékesítés.

Kiszámításakor a jövedelemadó közvetítő jövedelem (áfa nélkül) levonjuk a cég költségeit. A bevételt és a költségek, míg a nem tartalmazzák azokat az összegeket, amelyek visszatéríti fő (COP. 9, p. 1, v. 251, p. 9., v. 270 NC). Továbbá, nem számít fel HÉA „Transit” kapott összegek a megbízó a fizetési értékesítési ügynök az áruk (munkálatok, szolgáltatások) nem vonható adó értéke a megvásárolt árut a megbízó.

Vegyünk egy példát, ahol az ügynök köt szerződést a vevővel, hanem a pénzt a vevő megkapta miatt fő.

Az ügynöki szerződés szerint az „Alpha” keresi a vásárlók számára a termékek „Epsilon”. Az ügynöki díjak nyújtott szolgáltatásokért összege 45 000 rubelt. a Vol. h. HÉA

18 százalék. Kiadások kereső vásárlók elszámolt 20 000 rubelt.

Tartozik 76 Credit 51

- 20 000 dörzsölje. - fizetett költségek kereső vásárlók;

Tartozik 62 Credit 76

- 20 000 dörzsölje. - tükrözi a fennálló tőketartozás megtalálni a vevő költségére;

Tartozik 62 Credit 90

- 45 000 - elhatárolt ügynöki díjak;

Tartozik 90 Credit 68

- 6864 rubel. 41 rendőr. - jóvá az ÁFA közvetítői díjat;

Tartozik 51 Credit 62

- 65 000 - érkezett a számlájára az ügynök díja és költségei vevőt találni.

Most azt az esetet, amikor az ügynök értékesíti az árukat a megbízó és a pénz megy a számlára, vagy a pénztáros szert.

LLC „Alpha” vesz az áruk értékesítéséből származó társaság „Epsilon” az összeg 100 000 rubelt. Az ügynök díjat kap az összeg 15 százaléka a költségek eladott áruk.

- 100 000 rubelt. - Ha egy terhelési tétel végrehajtására hozott az OOO „Epsilon”.

Végrehajtása során eladott áruk kell leírni a mérlegen kívüli számlák:

- 100 000 rubelt. - az áru át a vevőnek;

Tartozik 51 (50) 76 Credit

- 100 000 rubelt. - Szerezd meg a pénzt annak értékesítése;

Tartozik 76 Credit 62

- 100 000 rubelt. - tükrözi a tartozás a megbízó

Tartozik 62 Credit 90

- 15 000 rubelt. - elhatárolt díjazás;

Tartozik 90 Credit 68

- 2288 rub.14 cop. - jóvá az ÁFA közvetítői díjat;

Tartozik 62 Credit 51

- 85 000 rubelt. - a legfőbb át eladásából származó bevétel az áruk, a nettó díjak.

Ha a szer egy cég, amely átesett a USN, és a fő - a cég, amely egy közös adózási rendszer, van egy különleges helyzet. Ebben az esetben az ügynök kell fizetni a vevő az áru Áfás számlát. Következő, részletek a dokumentumokat meg kell határozni az adatszolgáltató. Ennek alapján a cég-megbízó figyelembe fogja venni a HÉA eladott áruk.

Az összeg ügynöki díj ÁFA szer uproschenets nem számít, és ennek megfelelően nem teszi ki a fő számla.

Vegyük azt az esetet, amikor az ügynök szerez be javakat a legfontosabb.

Rovására „Alpha” (az ügynök) lement fizetés összege 250 ezer rubel. A „Epsilon” Ltd. (fő) elleni jövőbeni kifizetéseket vásárlására OOO „Epsilon” termékek. Beleértve előleget az ügynöki díj összege 20 000 rubelt. Az eladott áruk egyenlő 194 000 rubelt. Az ügynöki díjak összege 37 500 rubelt.

Tartozik 51 Credit 62

- 250 000 rubelt. - a számlára, hogy a pénzt a beszerzési áruk;

Tartozik 62 Credit 62

- 20 000 dörzsölje. - előleget az ügynöki szerződés;

Tartozik 76 Credit 68

- 3050 rubel. 85 kopecks. - jóvá az előleg áfa;

Tartozik 76 Credit 51

- 194 000 rubelt. - a szállítónak fizetett az árut;

- 194 000 rubelt. - aktivált tételek vásárolt a megbízó

Tartozik 62 Credit 76

- 194 000 rubelt. - a rögzített követelés a megvásárolt árut;

- 194 000 rubelt. - át a fő megvásárolt árut;

Tartozik 62 Credit 90

- 37 500 rubelt. - jóvá az ügynöki díj;

Tartozik 90 Credit 68

- 5720 rubel. 34 kopecks. - jóvá az ÁFA közvetítői díjat;

Tartozik 62 Credit 62

- 20 000 dörzsölje. - beszámították az előleget az ügynöki szerződés;

Tartozik 68 Credit 76

- 3050 rubel. 85 kopecks. - elfogadta az adólevonásra terhelő előlegek;

Tartozik 62 Credit 51

- 18 500 rubelt. - a legfőbb vissza nem költött forrásokat.

Ebben az esetben a számla két példányban írja szert, rámutatva, hogy ez az egész az adatokat megkapta a számlát a szállító. Egy ilyen dokumentum regisztrálni kell a lapban számlázott az ügynök, és egy példányt kap a megbízó.

Amikor a küldő árut a megvalósításához, hogy a hatóanyagot számolja el azokat figyelembe véve azok végrehajtásának 45. Miután közvetítő költségeket lehet leírni rovására 90. származó bevételek fő kerül elszámolásra, amikor száll át ugyanabba a fiókba. Az összeg az értékesítés értékesített termékek közvetítésével definiáljuk befizetett összeg nem vevők. Meg kell határozni a közbenső jelentést. Ott is jelzi az átutalás időpontjában az ingatlan tulajdonjoga.

Amikor áruik eladása révén szert, a megbízó díj rávezetik a 44. számításának jövedelemadó tartalmazza kapcsolódó egyéb költségek a termelés és értékesítés (Art. 264). Elfogadásának napja ilyen fogyasztás eredményszemléletű lesz aláírásának napját a jelentést. Ugyanezen a napon érvényes meghatározása a HÉA-levonásra.

Megjegyezzük, hogy az áruk értékesítése a fő állít ismétlődő számlát a neve az ügynök, ha ugyanazokat az adatokat mutatja, hogy a dokumentumban, hogy a közvetítő hozott vevő. Az egyik példányt meg kell küldeni az anyagot és a többi regisztrált az értékesítési főkönyvi.

Abban az esetben, ha az árut vásárolt az ügynök saját nevében, az alapja a HÉA levonandó lesz által kiállított számla közvetítő. Egy ilyen dokumentum legyen a fő regiszter a vásárlási főkönyvi és folyóirat kapott számlákat.

Tartozik Követel 45 41

- 80 000 rubelt. - áruk át a szer végrehajtását.

Tartozik 62 Credit 90

- 100 000 rubelt. - eladásából származó bevétel az árut;

Tartozik 90 Credit 68

- 18 000 rubelt. - ÁFA eladásából;

Tartozik 90 Credit 45

- 80 000 rubelt. - bízta meg a eladott áruk beszerzési értéke;

Tartozik Követel 44 60

- 12 711 rubelt. 86 rendőr. - jóvá az ügynöki díj;

Tartozik Követel 19 60

- 2288 rubel. 14 kopecks. - ÁFA díjazást;

Tartozik 60 Credit 62

- 100 000 rubelt. - hitel követelés;

Tartozik Követel 68 19

- 2288 rubel. 14 kopecks. - elfogadta az áfa levonása ügynöki díjakat;

Tartozik Követel 51 60

- 85 000 rubelt. - a számla pénzt kapott áruk értékesítése;

Tartozik Követel 90 44

- 12 711 rubelt. 86 rendőr. - ráfordításként kell az összeget ügynöki díjakat;

Tartozik 90 Credit 99

- 7288 rub.14 cop. - értékesítéséből származó haszon az áruk.

Vegyük azt az esetet, ha a megbízó árukat vásárol (munkák, szolgáltatások) keresztül egy ügynök.

„Epsilon” Kft felsorolja a számlán „Alpha” előleget az összeg 250 000 rubelt. Az összeg tartalmazza az előleg az ügynöki díjak összege 20 000 rubelt. Az eladott áruk összege 194.000 rubelt. Az ügynöki díjak - 37 500 rubelt.

Tartozik 60-2 Credit 51

- 250 000 rubelt. - szerepel az előleg szert;

Tartozik Követel 10 60

- 194 000 rubelt. - nyert termékeket a szállító;

Tartozik Követel 19 60

- 29 593 rubelt. 22 kopecks. - ÁFA vásárlások;

Tartozik Követel 10 60

- 31 779 rubelt. 66 kopecks. - ügynöki díjakat tartalmazza az áru ára;

Tartozik Követel 19 60

- 5720 rubel. 34 kopecks. - ÁFA díjazást;

Tartozik Követel 60 60-2

- 194 000 rubelt. - kártérítési igényét a szállító;

Tartozik Követel 60 60-2

- 20 000 dörzsölje. - kártérítési igényét a szert;

Tartozik Követel 68 19

- 35 313 ​​rubelt. 56 kopecks. - elfogadta, hogy a HÉA-levonás;

Tartozik Követel 51 60-2

- 18 500 rubelt. - a szer elfogadott készpénzállomány.

Eredő ügynök számlát az ügynök díját fő naplózza a fogadott dokumentumok és nyomtatott vásárlások. A talapzaton kap adó levonására.