Törvény rúgás vagy ellenőrzött külföldi társaságok, egy megjegyzést deoffshorizatsii
Azóta a kérdés vált nagyon releváns, és megvitatták.
Ez a törvény célja, hogy megtartsa a nyereségadótól külföldi cégek által ellenőrzött lakói Oroszország mellett az orosz költségvetés szerint az orosz törvény.
Oroszország nem az első ebben a kérdésben, a szabályok ilyen jellegű léteznek sok országban, köztük az Egyesült Királyság, Ausztrália, Kanada, Izrael, Spanyolország, Olaszország, USA és még sokan mások. A törvény nem tiltja polgárainak Oroszország tartsa külföldi cégek, hogy optimalizálják a segítséget az üzleti, hanem megteremti az adókat, hogy az orosz költségvetés.
Mi változott
Kezdjük azzal, hogy van egy új fogalom a „ellenőrzött külföldi társaság” vagy CFC adótörvénykönyv - egy olyan cég, amely nem adóügyi illetőséggel Oroszországban, de egy bizonyos részét a részvények tulajdonosa az orosz lakosok (egyének vagy szervezetek).
Külföldi struktúrák, jogi személyiség nélküli is elismert CIC ha azokat szabályozott rezidensek által az Orosz Föderáció.
A törvények egyes külföldi országokban lehetővé teszi, hogy hozzon létre szerkezet kialakítása nélkül a jogi személy, akkor a partnerség, partnerség, alapítványok, alapok, stb Form.
Controlling személyek külföldi cégek elismert természetes vagy jogi személy, aki a saját több mint 25% -át a cég.
Ha egy külföldi cég tulajdonában van egy csoport az egyének, a lakosok az Orosz Föderáció (például egy házaspár, és a kiskorú gyermek), és a teljes százalékát részesedése meghaladja a 50% -ot, az a személy, azt találtuk, hogy védekezni, ha az ő személyes érdeke lesz 10%.
Egy személy nem ismeri fel az ellenőrző személy egy külföldi szervezet, ha részvételét a külföldi szervezet érvényesítését közvetlen és (vagy) közvetve, egy vagy több állami vállalat, nem orosz szervezetekkel (4. bekezdése Art. 25,13 adótörvény).
Egy nagyon érdekes tény borítja para. 6, Art. 25.13 adótörvény!
Nevezetesen, hogy az ellenőrző szervezet lehet ismerni, és a személy nem felel meg a fent említett adottságaiból, de végre a vezérlés a szervezet saját érdeke vagy az érdeke a házastársa és kiskorú gyermek.
A gyakorlatban ez azt jelenti, hogy a használata a névleges szolgáltatással nem csak tudja, veletek vagyunk. És ha Mr. Petrov, mint kedvezményezett, aláírja a General Power of Attorney a névleges igazgató vagy nyilatkozat Trust a részvényesi és bármilyen okból, másolat (vagy eredeti) dokumentumok kezébe az illetékes hatóságok, de Mr. Petrov ismeri az ellenőrző személy az ő külföldi társaság annak ellenére, hogy a gondos kísérletek ezt a tényt.
És ha az ország a külföldi vállalkozás Mester Petrova intézmények lesz megállapodás az információcsere, a kínálat a vonatkozó kérelmet, és Petrova büntetés a törvény szerint - a trükk.
Mivel a felügyeleti hatóságok információt kapni?
Mi fokozatosan átkerült a kérdésre, hogy „Hogyan lehet az adóhatóság, hogy információt kapjunk a külföldi vállalatok által ellenőrzött orosz állampolgárok?”.
Befejezni a történetet Mr. Petrov alapján életük tapasztalatait.
Tudok adni egy 99,9% -os garancia, hogy ha a szabályozó hatóságok akarnak találni - a dokumentumokat a külföldi cégek fogják csinálni a vizsgálatok során a hivatalok a vállalatok, amelyek részt vesznek a regisztrációs külföldi cégek (offshore).
Egyértelmű, hogy minden magára valamit is adó cég és az ügyfelek nem kell tárolni a papíralapú dokumentumok az irodában.
De gyakran a dokumentumokat, a cég ügyfele szükség jogászok, fordítók, vezetők, akik díjat számol fel. És nincs garancia arra, hogy például egy fordító, elfelejti, vagy nincs ideje, hogy távolítsa el a számítógépből meghatalmazás a cég, amit lefordítva, de csak elvenni a számítógépet tárgyi bizonyíték vagy „hogy ellenőrizze.”
Mi lett volna egy komoly cég, ha megbízik a létesítmény egy külföldi cég is van, az emberi tényező.
És azt lehet mondani, hogy ha a szabályozó hatóságok keresnek adóelkerülők a vállalat és az alkalmazottak az orosz cégek nyilvántartások - megtalálják őket, talán nem sok, de nem találnak.
Azaz, a felügyeleti hatóságok információt szerezhet a CIC következtében bármely működési tevékenység.
Továbbá, az adóhatóság, így a szükséges információkat az illetékes hatóságok a külföldi országok megállapodások alapján a kettős adóztatás elkerülése, az OECD-egyezmény kölcsönös közigazgatási segítségnyújtásról szóló adóügyekben.
Automatikus információcsere és Oroszország között a külföldi országokban lesz lehetséges, ha Oroszország csatlakozni többoldalú megállapodás az illetékes hatóságok (az előírásoknak az OECD az automatikus pénzügyi információcsere adóügyekben).
Egyértelmű, hogy a saját maguk által lakói az Orosz Föderáció (amely szerint a para. 3.1 Art. 23. Az adótörvény kell csinálni) az adóhatóságok információkat fog kapni a részvétel offshore cégek.
Az új jogszabály előírja a tájékoztatási kötelezettség a részvétel a szerkezet a külföldi vagyon a vagyonkezelők.
Lakói az Orosz Föderáció, hogy részt vesznek a külföldi cégek révén az orosz állami vállalat a CIC nem szolgálhat észre.
Állandó képviseleti irodák külföldi társaságok tájékoztatást kell nyújtania a résztvevőknek az anyavállalat esetében birtoklás.
Változások a pénzügyi kimutatásokban
Megváltozott a számviteli szabályok a külföldi vállalatok számára.
Szerint Alcikkelynek. 1 PT. 1.1 v. 309,1 adótörvény, az adóhatóság elfogadja beszámolókról offshore cégek saját kezdeményezésre. KMC maguk kiválasztani a számviteli standardok és opciók kiszámításának profit.
Jelentésére vonatkozó szabványok a következők:
- Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Standardok (IFRS);
- Előírások által létrehozott személyes joga KMC;
- Az előírásokat, amelyek elismerik a külföldi tőzsdéken.
KMC nyereség alapján lehet kiszámítani, hogy a pénzügyi kimutatások egy külföldi társaság vagy a szabályok szerint fejezetben. 25. Az adótörvény az orosz szervezetek.
Abban az esetben, a második lehetőség, hogy hagyjon fel a számítás a nyereség szerint az orosz szabályokat csak 5 év után.
Az első esetben az szükséges, hogy egy pozitív ellenőrzési jelentés (cop. 2 o. 1.1 v. 309,1 RF).
Ahhoz KMC nyereség közé tartozik az aktív és passzív jövedelem (osztalék, kamat, jogdíj), csökkentett összege osztalék kifizetése az adózás az elmúlt évben. Korábban kizárt a számítás az osztalék jövedelem (veszteség) az ellenőrzött vállalatok nem szabad, ez vezethet a kettős adóztatást.
KMC profit egyenlővé a profit a szervezet vagy személy által kapott jövedelem az adózó által elismert ellenőrző szervezet a KMC. és figyelembe kell venni, amikor az adóalap megállapításakor az adózók elismert személyek ellenőrzése a CIC szerint a fejezetek második részében az adótörvény.
KMC nyereség az eredménykimutatásban az ellenőrző egység - rezidens, az Orosz Föderáció és ki van téve egy adókulcs 13% -os személyi jövedelem vagy nyereség adó mértéke 20%.
A jogszabály előírja, hogy a jövedelemadó alóli mentességet az úgynevezett aktív külföldi cégek, valamint a gazdaság aktív és aktív subholdingovyh szervezetek bizonyos feltételek mellett.
Annak érdekében, hogy figyelembe kell venni az aktív, a külföldi cégnek legyen több, mint 80% -a jövedelem aktív munka (kereskedelem, gyártás, stb), és ennek megfelelően a passzív jövedelem (kamat, jogdíj, osztalék jövedelem a részvények eladása, stb ..) nem haladhatja 20%.
Az állami regisztrációs aktív gazdaságok és az aktív al-állománya nem lehet az úgynevezett feketelistára offshore vagy Listája offshore zónák által jóváhagyott rend az orosz pénzügyminisztérium № 108n.
Az aktív külföldi cégek, mint a követelmény nem.
Már említettem, hogy az idegen szerkezet kialakítása nélkül jogalany kapcsolatos CIC.
Korábban a kedvezményezettjei ezek a szerkezetek, hogy rendhagyó bejelentés ellenőrzési struktúrát kell most tett bejelentést KMC. Alapítók az ilyen szerkezetek (nem kedvezményezett) értesítenie kell az adót struktúrák létrehozásáról.
A külföldi jogi személyiség nélküli szervezetek például, diszkrecionális bízik. Ezekben offshore trösztök, mint általában, a kedvezményezettek jövedelme, de nincs ráhatása a vállalkozás.
Ebben az esetben a bizalom vezetője köteles benyújtani információk a CIC idején nyereség elosztása a kedvezményezett javára.
Végelszámolás e határidőket adózók mentesülnek valamennyi kötelezettség ellenőrzésével kapcsolatban a KMC.
Tulajdonság kapott eliminációs ilyen áramkör-azonosító kódokat adómentes (n. 60 v. 217, p. 277. 2.3.st. RF). Felszámolás esetén a CIC nem tekinthető belföldi illetőségű az Orosz Föderáció.
Osztalék külföldi cégek javára az orosz szervezetek adómentes az Orosz Föderáció, feltéve, hogy az adó bejelentett haszonélvező a társaság nyereségéből megfelelően Art. 312 adótörvény, bemutatott okirati bizonyítékok, a forrásadó-levonás az orosz cég.
Értékesítéséből származó jövedelem a CIC értékpapírok irányító egység ki van zárva a jövedelem. Az új törvény, akkor át a részvényeket a kedvezményezett leányvállalatok bizonyított értéket.
Amennyiben nem tesz eleget a normák az adótörvény, a CIC ellenőrző személy, aki az adózó - a természetes személy vagy egy szervezet, a fizetendő adó összegét az nem tartalmazta az adó alapja a nyereség részesedés ellenőrzött külföldi társaság vonz finom büntetést 20% -át meg nem fizetett adó tekintetében a nyereség az ellenőrzött külföldi társaságok felveendő az adóalap az adó a személyi jövedelem az ellenőrző személyek adófizetők - az egyének, az adóalap jövedelemadó orga tonként a személyek, akik az adófizetők - szervezetek, de nem kevesebb, mint 100 000 rubelt (129,5 cikke az adótörvény.).
Jogtalan hiba miatt időt szabályozó egység az adóhatósághoz bejelentett, az ellenőrzött külföldi társaságok a naptári év vagy a bemutató ellenőrző egység adó értesítést az ellenőrzött külföldi társaságok, amelyek hamis információkat szerv jár bírság összege 100 000 rubelt az egyes ellenőrzött külföldi társaság információk amely nem szerepel sem a tekintetében, amely bemutatja pontatlan információt.
Jogtalan hiba kellő időben az adóalany által az adó értesítést a részvétel a külföldi szervezetek vagy benyújtása bejelentések való részvétel külföldi szervezetek, amelyek hamis információt, pénzbírsággal sújtható büntetés összege 50 000 rubelt az egyes külföldi szervezet, amelynek részleteit nem képviseli sem vonatkozásában amely bemutatja hamis információkat (Art. 129,6 adótörvény).
Benyújtásának elmulasztása pénzügyi kimutatások és a könyvvizsgálói jelentés, valamint más dokumentumok is figyelemmel a bírság összege 100 000 ellenőrző személy.
Amennyiben nem biztosít információt a résztvevők a külföldi szervezet, amely birtokolja ingatlan Oroszországban jár bírság összege 100% -ának ingatlanadó számított tekintetében tartozó ingatlannal ezt külföldi társaság (külföldi jogi személyiség nélküli szervezetek), amelyek azonban nem nyújtanak ( bevezetett késői) meghatározott információkat a 3.2 23. cikke adótörvény.
Hatálybalépés
Szintén ebben az időszakban az ellenőrző szervezet nem vonható büntetőjogi felelősségre, ha a kár visszatérítésre kerül a költségvetés egészét.
A törvény a CIC ma vannak hiányosságok, de a hatóságok még nem jelenti be másik mellett. És a legközelebbi jövőben a létesítmény egy automatikus információcsere adóügyekben sok országban.
Ez lesz a gyakorlatban, csak az idő fogja megmondani.
További kérdései vannak? Kérdezd az űrlapot: