Nettó nyereség (veszteség) a beszámolási időszak
A vonal „Aktuális jövedelemadó”
22 bekezdés PBU 18/02 adni a lehetőséget, hogy válasszon az értékének meghatározása az aktuális adó:
- adatai alapján generált számviteli, összhangban a fenti 20. és 21. PBU 18/02;
- alapján adóbevallások jövedelemadó.
Az első változatban a profit értéke ennek az adónak meg kell felelnie az összeget számított jövedelemadó, tükröződik az adóbevallás jövedelemadó.
Ennek hiányában állandó különbségek, a levonható átmeneti különbözetek és adóköteles átmeneti különbözete, hogy ad okot a megjelenése állandó adókötelezettségek, a halasztott adó eszközök és halasztott adó kötelezettségek elméleti ráfordítás (elméleti bevétel) a társasági adó lesz egyenlő adóráfordítása (jelenlegi adó veszteség ).
Jelenleg a társasági adó (jelenlegi negatív adóalapot) az egyes időszakokra kell ismerni a pénzügyi kimutatásokban kötelezettségként összegével egyenlő értékének a be nem fizetett adót.
Rasshifrovochno az eredménykimutatás mennyiségét tükrözi állandó adókötelezettségek (eszközök).
Egy állandó adókötelezettségek (PNA) utal az adó összegét, ami növekedéséhez adófizetés jövedelemadók a beszámolási időszakban.
PNO elismert szervezet az időszakban, amelyben az ideiglenes különbségek, és egyenlő a meghatározott érték, mint a termék állandó adódó különbözetet a beszámolási időszakban, az adó mértéke a nyereség az Orosz Föderáció adók és díjak, valamint a mérleg fordulónapján. PNO tükröződik a számviteli nyilvántartások Dt cq. 99 sub "Állandó adókötelezettségek" Kt cq. 68 „A kifizetések a költségvetés a jövedelemadó.”
. Bekezdés szerint 25 PBU 18/02 jelenlétében állandó adókötelezettségek, korrekciós elméleti ráfordítás (elméleti bevétel) jövedelemadó külön-külön a megjegyzések a mérleg és az eredménykimutatás kiderül:
állandó adódó különbségek a jelentési időszak alatt, és ennek eredményeként kijavítása elméleti rovására (elméleti bevétel) jövedelemadó meghatározása érdekében adóráfordítása (jelenlegi adó veszteség);
átmeneti eltérések esetén a korábbi időszakokban, de járt az adaptációs elméleti rovására (elméleti bevétel) adót a nyereség az időszakban;
az összeg az állandó adókötelezettség.
A fentiek alapján a végleges adókötelezettség lehet tenni egy külön táblázatos formában a megjegyzések a mérleg és eredménykimutatás.
A string 142 „Változás a halasztott adó kötelezettség”
Halasztott adó kötelezettség kerül felvételre a számviteli nyilvántartások létrehozása során (eredményszemléletű) jóváírásra a halasztott adó kötelezettség a levelezés a betéti számlák a számlájára számítások adók és vámok:
Dt cq. 68 / s "Current jövedelemadó"
By cq. 77 - keletkezett halasztott adókötelezettséget.
Mivel a csökkentése vagy teljes visszafizetését adóköteles átmeneti különbözet visszafordul, vagy teljes egészében visszafizették a halasztott adókötelezettségek. Az az összeg, amely csökkenti vagy teljesen visszafizetik az időszakban a halasztott adókötelezettségeket rögzítik a számviteli nyilvántartások a betéti számla elszámolása halasztott adókötelezettségek ezzel megegyező összegű elszámolásának adók és vámok:
By cq. 68 / s „Current jövedelemadó” - írta le (lefelé) a halasztott adó kötelezettség.
A halasztott adókötelezettség a rendelkezésére álló egy eszköz vagy kötelezettségtípusok amelyre került jóváírásra, megterhelték a számla eredménykimutatás az összeget, amely jogszabályai szerint az Orosz Föderáció adók és díjak nem növeli az adóköteles nyereséget, mint a jelentési és nyomon követési időszak rekord:
By cq. 99 s / s „állandó adó eszközök” - leírták halasztott adókötelezettséget, amely nem növeli az adóköteles eredményt a jelentési és nyomon követési időszak, és tükröződik a sorban az eredménykimutatásban.
Az indikátor „halasztott adó állapot” a nyilatkozat nyereség és veszteség kiszámítása a különbség a forgalom a terhelési véve a 68. és a hitelszámla 77 vizsgált időszakban, és forgalma a betéti számla 77 és hitelszámla 68 a jelentési időszak (ez is lehet negatív).
A vonal „változása adókövetelésekkel”
A halasztott adó követelés abban a számviteli nyilvántartások a betéti számla elszámolása halasztott adó eszköz levelezésben elszámolása a számla számítások adók és vámok:
By cq. 68 / s "Current jövedelemadó" - tükrözi a halasztott adó eszköz.
Mivel a csökkentése vagy teljes visszafizetését levonható átmeneti különbözetre visszafordul, vagy teljes egészében visszafizették a halasztott adó eszköz. Az az összeg, amely csökkenti vagy teljesen visszafizetik a jelenlegi időszakban adókövetelésekkel rögzítik a számviteli nyilvántartások jóváírásra a halasztott adó eszközök levelezésben elszámolása a számla számítások adók és vámok:
Dt cq. 68 / s "Current jövedelemadó"
By cq. 09 - írta le (csökkentett) a halasztott adó eszköz.
Ha a jelenlegi jelentéstételi időszakban nincs adóköteles jövedelem, de valószínű, hogy jövőbeli adóköteles nyereség keletkezik a jövőben jelentéstételi időszakokban, az összeg a halasztott adó eszköz nem fog változni, amíg ez a jelentési időszak, amikor a szervezet az adóköteles nyereséget, ha másképp nem a törvény által előírt orosz Föderáció adókat és díjakat.
A halasztott adó eszköz a rendelkezésére áll, az eszköz volt töltve, megterhelték a számla eredménykimutatás az összeget, amely jogszabályai szerint az Orosz Föderáció adók és díjak nem csökkenti az adóköteles nyereség a jelentési időszak és az azt követő beszámolási időszakban.
Az indikátor „halasztott adó eszközök” a nyilatkozat nyereség és veszteség kiszámítása a különbség a forgalom a terhelési fiók 09 „A halasztott adó eszközök” levelezésben pontszáma 68 közötti időszakra és a forgalom hitelszámla 09 levelezésben pontszáma 68 közötti időszakra. Számított különbség lehet negatív, és ebben az esetben zárójelben adjuk meg.
A vonal „Nettó nyereség (veszteség)”
A vonal „Mérleg szerinti eredmény (veszteség)” tükrözi a nettó eredmény a jelentési időszak alatt vagy veszteség, amely a meghatározás szerint nyereség arány (veszteség) adózás előtti nőtt a különbség a forgalom a terhelési számla 09 és hitelszámla 68 közötti időszakra és forgalom betéti számla 68 és hitelszámla 09 a jelentési időszak (ez lehet negatív), csökken a mennyisége közötti különbség forgalmának betéti számla 68 a jelentési időszak és a hitel számla 77 forgalommal és a betéti számla 77 és hitelszámla 68 a jelentési időszak ( A negatív is lehet), csökken az összeg a jelenlegi jövedelemadó.