Tartalék a felmerült, de nem jelentett károk tartaléka felmerült, de be nem jelentett követelések (IBNR)
Tartalék a felmerült, de be nem jelentett követelések (IBNR) a pénzügyi értékelést a biztosító köteles a beszámolási fordulónapon a felmerült, de nem jelentett károk, figyelembe véve a további költségeket a település.
A jelenlegi eljárás jelenleg kiszámításához IBNR tartalék képződik végrehajtására és a biztosítási kötelezettség szerint nem csak a tényleges érték a felmerült, de nem jelentett károk, hanem figyelembe véve a várakozásokat.
IBNR számítás alapja a használata az úgynevezett háromszög módszerrel.
Egyetértésben az Orosz Föderáció a Pénzügyminisztérium, a biztosító az esetleg más biztosításmatematikai módszerek összegének meghatározása IBNR esetében bizonyítékok alapján a magatartása biztosítás egyéb műveletek, életbiztosítás, ha bizonyítani tudja, hogy a másik javasolt módszereket adnak pontosabb méret becslés ezt a tartalékot.
háromszög módszert akkor használjuk, ha a veszteség kiigazítás (a töltés) belül jelentkezik több negyedévben. Úgy kiszámításához használt rendelkezés felmerült, de nem jelentett károk az elkülönített számla szerződések grut7y.
Figyeljen!
IBNR minden számla csoportos szerződések kiszámítása külön-külön.
Vannak különbségek a módszer használatát a különböző felhasználói csoportok számára. Azok kapcsolódnak az időszakot, amelyre a használt statisztikák. Tehát, a biztosítási szerződések elszámolása csoportok 1-11 eljárás magában foglalja a statisztikai veszteség (biztosítási befizetések) 12/4 (N = 12), míg a számviteli csoportos biztosítási szerződések 12-19 - 20 blokk (N = 20).
Figyeljen!
Időszakban, amelyben a használt statisztikák eltérő a különböző felhasználói csoportok számára.
Háttér információ veszteséget szerződések külön számlán a csoport által képviselt N megfigyelt negyedek - negyedévében biztosított baleseteket. N azonos negyedévében a szerződések az azonos egyéni felhasználói csoportot ad tájékoztatást a fizetési (elszámolási) veszteségeket. A számítás a IBNR szerződések tekinthető a Csoport számviteli végezzük a jelentési időpontban - a végén a N-edik negyedévi - összhangban az algoritmus bemutatott formájában az alábbi ábrát (lásd 7.1 ábra ..).
Figyeljen!
Vége A / th, utolsó, negyed megfigyelési időszak egybeesik egy referencia-időpont, amely meghatározza IBNR.
Háttér-információk kiszámításához IBNR:
- háromszög mátrix, amelynek elemei A „(M) jelentése a méret a teljes biztosítási díj (fizetett veszteségeket) által a végén a 7. negyede az első 7/4 biztosítottak bekövetkezett események az i-edik negyede összes szerződések vizsgált fiókcsoportot (lásd. 7.2 ábra) .;
- szerzett g-negyede szerződések tekinthető prémium hitelesítőadat-csoport PO (Z „);
- nyilvánított, de nem telepedett g negyedévben veszteséget FPS (d) valamennyi szerződés vizsgált elszámolási csoport.
Időszakok (negyed) megközelítés a biztosítási ügyek - a fellépő veszteségek / = (1, L /)
Időszakok (negyed) fizetési (település) veszteség
/-(1.L0
Február 1 3. (N-2), (A / -1) N
Ábra. 7.2. Loss Matrix bemutatott időbeli elhatárolások alapján az átmenet a v-edik a (/ + 1) -ik negyede a fizetés
- lépés
Kiszámítása y ()) - 7 = 1, N - .. együttes összegét veszteségek végén a befizetett] -edik negyede veszteségek fizetési biztosítási eseményekre a teljes megfigyelési időszak, azaz, az összes blokk i = 1, N. Megvalósult az alábbi képlet szerint:
y (]) = x (i) + x (2)] +. + X (N -] +],]) = x x (/ c '])'] = 1 '2' m-
a = I
Szükség, mert IBNR meg kell határozni az összes szerződést, amelyek úgy hatnak, és (vagy), ahol a design nem minden (nem teljesen) a kötelezettséget a biztosítási kifizetések.
- lépés
Együtthatók kiszámítása során a veszteségek C (7,7 + 1). Arány azt mutatja, a változás mértéke a teljes kifizetési összeg alapján átmenet a 7. és (/ + 1)
negyedév vesztesége fizetési és a következőképpen kell kiszámítani:
7 = 1, (N -1), y (]) - x (N -] +
+1) -
N = 7,
y (])
x (N - 7 + 1,1) = 0.
Összehasonlíthatósága érdekében összesített veszteségek az átmenet során a 7
- lépés
Kiszámítása értéke veszteségi tényező H (/). Loss fejlődési faktor H (y) azt a halmozott, hatékony változás mértéke a teljes összege az átmeneti OTU-edik és az N-edik, számviteli, kifizetési negyedévben veszteséget. Ennek kiszámítása az alábbi képlet segítségével:
H (]) = C (]] + \) xC (] „+ u + 2) x. xC (N, M + \) =
PS = (M + 1),; = 1, 2. N.
k = 1
H faktor (7) megmutatja, hogy hányszor növeli a teljes biztosítási díj (veszteség) a végén N-edik negyedévben, mint a méretük végén a / negyedév károk kifizetése. Faktor kiszámítja az együtthatók, mint a termék veszteség C (k, k + 1), ahol C [k, k + 1) - veszteség aránya az átmenet a amp; -edik a (amp; + 1) -edik időszak fizetési veszteség .
- lépés
Kiszámítása a késleltetési tényezők által (1 - (/)). Itt, y) képviseli a frakció a teljes veszteség a végfelhasználó által fizetett, a 7. kerületben, az egész kötet a várható teljes veszteségét, és (1 - (/)) - a részesedése a teljes veszteség, kiváló végén a harmadik negyedévben. 1 számítjuk (y) a következő képlet segítségével:
ZD'ya „2M
megjegyzés
5-én, 6 LLU és 7. lépéseket az algoritmus
További az algoritmus az 5., 6. és 7. technikai jellegű. Ezek célja, hogy távolítsa el az inflációs hatásokat, ami befolyásolhatja az összeget a befolyt díjak és kifizetések, valamint a hatását a nagy ingadozások negyedéves értékek fizetett veszteségek és hirtelen változások mind mérete és szerkezete a biztosítási portfolió.
- lépés
Definíció 11 (1) - együttható fizetett veszteségek -raschetnoy elvesztése biztosítási események edik blokk. Arány 11 (1) egy számított érték. Formula határozza meg:
X (R, R + dr-1) xn (A ^ -r + 1)
és L ^ ass és a „g„|
- lépés
Meghatározása az átlagértékek együttható fizetett veszteségek - átlagos becsült veszteség - alapján a megtalált 11 (1) a következő képlet segítségével:
E / = 1 ((/ (1) + (7 (2) +. + V ( «)) = ^ | (/ (0.
Átlagos veszteség együttható értéke fizetett és kapott a várható (prediktív) piros tintával végén a jelentési ^ -edik blokk a biztosított bekövetkezett események minden időszakok előfordulásának (i = 1, N). Faktor II egy számított érték. Alkalmazását a számítás a következő mutatók biztosítja a megszüntetése említett tényezők a megjegyzésekben az alábbi lépéseket
- 6. és 7. algoritmus.
Kiszámításakor IBNR szerződések csoport számvitel lehet, hogy az információ a fizetett arány szükséges számú hiányzó blokkokat. Ha igen, akkor abban az esetben, ha a várható sebesség veszteségek (veszteség arány és az átlagos) a megfelelő könyvelési csoport kisebb, mint 1, a számításhoz azt feltételezzük, hogy az megegyezik egy (n = 1).
- lépés
A számítás a várt (cél) végén az N-edik a jelentési negyedévben, az érték a (fizetett és nem fizetett) V veszteségeket biztosítottak bekövetkezett események során Mr. negyede:
Y (Z) = g7hZP (R „), r = 1, 2. N.
Az érték a \\ r) képviseli a várható értéke a biztosítási kifizetések végén az N-edik a tárgynegyedévben a biztosítási események az i-edik időszakban, figyelembe véve az előrejelzés átlagos veszteség és.
- lépés
A számítás a várt (cél) végére N-edik a jelentési negyedévben, értéke az összes fennálló igénypontok L. biztosítási esetekre során történt Mr. negyede, a következő képlet szerint:
D (GGT; (1-1 (N-gCh1)) xy (Z), R = 1, 2. N.
Az érték a V (R) jelenti a várható értéke a biztosítási kifizetések végén az N-edik a jelentési negyed biztosítási esetben i-edik időszakban. Ismerve (1-1 (N 1 + B)) - a részesedése a veszteségek, amelyek nem fizetik végéig (N - r + 1) -ik blokk, lehetőség van, hogy meghatározzuk a várt összege fennálló állítások a termék a két érték.
- lépés
A számítás a várt (cél) végére N-edik a jelentési negyedévben, az érték a felmerült, de nem jelentett károk PND (g „) a biztosítottak bekövetkezett események során Mr. negyede, a következő képlet szerint:
PND (R „) = s 1 = 1, 2 N,
ahol a ZNU (g) - a deklarált értéket, de nem telepedett meg a folyó mérleg fordulónapján veszteségeket biztosított események történtek az i-edik blokk.
Mivel a számítás a LA alapú névre az összes fennálló követelések (1-1 (N r + 1)), Ya jelentése rendezetlen veszteség - bejelentett, de nem állandó, és felmerült, de nem számoltak be. Ezért, hogy kiemelje felmerült, de be nem jelentett veszteséget a biztosítási események az i-edik időszak az első nagyságrendű. akkor vonjuk deklarált, de nem telepedett meg a folyó mérleg fordulónapján veszteség ZNU (g), amely megfelel a biztosítási esetben az i-edik blokk.
A számítás során megszüntetése befolyásolja az említett tényezők Megjegyzés lépéseket az 5., 6. és 7. algoritmus. Ezért az érték a PND (g) lehetővé teszi a teljes összege történt, de bejelentett veszteségek a biztosítási igények i-edik időszakban és megszüntetése a fenti tényezők.
Annak érdekében, hogy hivatalossá az algoritmus, ha a számítások eredményeként az esetleges veszteségeket negyedév kezdete említett érték negatív, az érték történt, de úgy nyilatkozott veszteségeket a megfelelő időszakban kerül sor nullával egyenlő.
- lépés
A számítás a várható (cél) végére N-edik a tárgynegyedévben, értéke felmerült, de nem jelentett károk PND valamennyi szerződés értelmében véve a Csoport számviteli minden negyedévben a biztosított baleset. Végzett az alábbi képlet szerint:
ZCH = ZCH (1) PND + (2) +. + ZC (N) =? A PND (g „).
- lépés
A számítás a várható (tervezett) végére N-edik a tárgynegyedévben juttatás felmerült, de nem jelentett károk, IBNR minden elfogadták, hogy elszámolási csoportok minden fajta környéken megközelítését biztosító esetben, figyelembe véve a további költségeket a kárrendezés. A következő képlet alkalmazásával:
IBNR = 1,03hPNU. (7.1)
Felvételét a képlet aránya 1,03 van annak a ténynek köszönhető, hogy az eszközök IBNR nemcsak a biztosítási ellátások, hanem a veszteségek rendezésére. Az együttható 1,03 azt mutatja, hogy a kárrendezési költségek megállapított összege 3% összértéke felmerült, de nem jelentett károk.
Ha a számítás a várható veszteség mértéke előforduló biztosító, és nem rendelkezik elegendő információval, és emiatt megfelelően ^ követelmények algoritmus és az értéke az együttható állították egyenlő eggyel, IBNR képlettel számítják ki:
IBNR = max | 1,03 x PND; 0,1 x ZP (k)
^ K = N-3
Ez azt jelenti, hogy ebben az esetben a juttatás kerül meghatározásra a maximális két mennyiség - a tartalék értéke alapján számított képlet (7.1), és az értéke a tartalék 10% -át megszerezte biztosítási díj az utolsó négy negyedév előző beszámolási időpontban.
- lépés
A számítás a rendelkezések felmerült, de nem jelentett károk a teljes biztosítási portfolió. , Értékét összeadjuk tartalékok történt, hanem a bejelentett veszteségek számítani az egyes csoportok számviteli megállapodásokat.
Figyeljen!
IBNR számítás alapja nem csak a tényleges veszteségek, hanem a alapján prognózist.
fejezet összefoglalása
Kockázat, de a biztosítási igények történtek, jön, mint előre, mivel a hozzájárulás a CHP t. E. Ismét rovására a biztosított, a szervezet termel veszteséget tartalékok. Ugyanakkor az általa generált két juttatás veszteségek rendelt veszteségek a bejelentett, de nem állandó veszteségek és a tartalék történt szerint nem jelentett követelések.
Az első van kialakítva, hogy megfeleljen a kötelezettségeinek bejelentett követelések - az a tény bekövetkeztének amely azt állította, a biztosító (biztosítók) előírt módon a törvény (kötelező biztosítás) vagy biztosítási szerződés (önkéntes biztosítás). Ez lehetővé teszi, hogy a biztosító, hogy pontosan meghatározzák a méret a szükséges biztosítási kifizetések, és a felhalmozott tőkét az állítólagos kifizetések a tartalék.
A második tartalék van kialakítva, hogy végre a kötelezettségek felmerült, de nem jelentett károk, amelynek összege nem lehet pontosan meghatározni a mérleg fordulónapján. Ez a funkció lehetővé teszi, hogy a háromszög módszer - a számítási módszer a juttatás, amely lehetővé teszi számunkra, hogy építeni a PA információk alapján a tényleges kifizetések a település a várható érték veszteségek a mérleg fordulónapján. A használata a háromszög kiszámításának módszerét, ezt a tartalékot saját sajátossága: a különböző felhasználói csoportok segítségével az információt az egyes időszakok a megfigyelés.
Kérdések és feladatok a vita
- Egyes biztosítási igények céltartalékait keletkeznek - ami megtörténhet a jövőben, vagy már bekövetkezett?
- Mit értünk a megadott veszteség?
- Magyarázza, hogy milyen típusú biztosítási veszteség tartalékok létre a szervezet, és mi az oka, hogy a szükséges elkülöníteni a két tartalék.
- Magyarázza meg a gazdasági értelmét egy tartalék deklarált, de nem állandó veszteségeket. Mivel úgy?
- Magyarázza meg a gazdasági jelentését a rendelkezés felmerült, de nem jelentett károk. Mi a számítási módszer meghatározásához használt juttatás felmerült, de nem jelentett károk? Vannak olyan funkciók az alkalmazás szerződések különböző elszámolási csoportok?
- Mi az első információk kiszámításához használt céltartalék felmerült, de nem jelentett károk?
- Leírják az delta algoritmus kiszámítási módjának ezt a tartalékot.
- Magyarázza meg a gazdasági jelentését számított paraméterek háromszög módszerrel meghatározásakor juttatásra felmerült, de nem jelentett károk.
/