Hogyan kell figyelembe venni a költségeket a vállalkozó, ha otthon dolgozik
Egyéni vállalkozó a megbízó az adók és vámok joga levonási felmerült költségeinek megtérítésére végrehajtásáról szóló üzleti tevékenység. Hogyan kell figyelembe venni a munkaadó költségeit, ha otthon dolgozik? Milyen költségekkel társítva lesz a vállalkozás, és melyek nem tekinthetők ilyennek? Ezek a kérdések fogjuk vizsgálni ezt a cikket az alkalmazás az általános adórendszer vállalkozó (szja, áfa), valamint az egyszerűsített rendszer (Chapter 26.2 adótörvény).
Általános adórendszer
Csak vegye figyelembe: egyéni vállalkozók, akik dolgoznak otthon, adót fizetni az általános eljárás, és általában a megrendelést nyújtott adókedvezményekkel szerint művészet. 171. adótörvény. Bármilyen sajátosságok figyelembe adókedvezményekkel otthoni munka nem hoz. De ez nem -o adót a személyi jövedelemadóról szóló. Ezen - a.
A teljes szakmai levonás
vállalkozó költségei
Az a tény, hogy a jelenlegi szabályozás nem biztosítja a számítás a személyi jövedelemadó, kivéve azokat a költségeket lehet venni akár formájában dokumentálni, ésszerű költségek (Art. 252. adótörvény), illetve 20 százaléka a teljes bevétel által kapott egyéni vállalkozó az üzleti tevékenység ( podp.1 Art. 221. adótörvény).
- fizetési közüzemi számlák (áram, víz, fűtés);
- mobil kommunikáció;
- kifizetése az interneten;
- buy berendezések (számítógép, nyomtató, szkenner, stb);
- A gazdasági szükségletek költség (tisztítószerek stb);
- a személy- és vagyonvédelmi;
- irodabérlés, amely fog dolgozni titkár.
Villamos energia, fűtés, víz
Utilities lehet tulajdonítani a költségeket, ha alapjának meghatározására személyi jövedelemadó, melyek végrehajtásához szükséges a -predprinimatelskoy tevékenység (4 albekezdés 17. bekezdés a rend).
Ha figyelembe vesszük a költségeket a legnagyobb nehézség a költségek megoszlása. Ebben az esetben felmerül a kérdés: hogyan kell figyelembe venni a fény, a víz és a felhasznált hő nyereség vagy a családi, személyes használatra. Miután a levonás megengedett kizárólag azoknak a költségeknek, amelyek irányul -on nyereség (1. szakasz, cikk. 252. adótörvény, állítják 15. bekezdése).
Lehetetlenné teszik elvileg, mert a számlálók az elektromos és víz azonos, és a fűtött lakás is órát (a fűtési idényben).
Hez, hogy vegye figyelembe ezeket a költségeket arányosan a munkaidőt, azaz alapuló normál munkanap 8 órás (heti 40 óra) (v. 91 LC RF). Kiderült, hogy 24 százaléka (40/168) a teljes idő a hét lehet biztonságosan tulajdonítható, hogy a vállalkozói tevékenységet. Így a befizetett összeget a szállítónak a közüzemi szolgáltatások, szorozva 0,24 és megkapjuk a megerősített ráta üzleti célokra.
És hogy bebizonyítsam a munkát, és ennek következtében - összefüggésben felmerülő költségeket annak végrehajtásával, véleményünk szerint, kell a jelenlegi szerződést az ügyfelekkel szerte a beszámolási időszakban.
Azaz, a művelet során, sőt megerősítette „technika” működik, és használja fel az energiát, és az egyes -predprinimatel fényt használ, a fűtés és a víz.
a jóváhagyott listán a vállalkozó a jogot, hogy a mobil álláshelyeket (az indokok szükségesek);
szerződést a szolgáltatóval a távközlési szolgáltatások (azaz a megállapodást kell kötni a munkaadók és a szolgáltató);
részletes számla kezelő.
Express bankkártyák
Ha a munkáltató nem veszi figyelembe a magyarázatok orosz pénzügyminisztérium, ez vezet a vita az adóhatóság. Ezért a vállalkozó továbbra is szükségük dokumentumok megerősítik a termelés középpontjában a beszélgetés.
Eszközbeszerzés és értékcsökkenési
Jelenleg lehetetlen, hogy az üzleti számítógép nélkül, és más segítő eszközök, mint például nyomtató, másoló, szkenner, iratmegsemmisítő, és mások. Annak szükségességét, hogy a beszerzési költségek és a számítógép segítségével, és a segítő technológia megerősíti alfejezet 1. cikkely 1. 254. cikke adótörvény, és az al-1 bekezdés 17. bekezdés a Rend.
Vállalkozó figyelembe veszi a technika azonos módon, és elvileg, nem tesz különbséget, ha a technikát használják - otthon vagy egy másik szobában. Egy csak a figyelmét, hogy a vásárlás a berendezések költségei, valamint például a szállítási haza, a vállalkozó figyelembe veszi a kizárt (n. 18. bekezdése).
Levonás által szja vállalkozó vehet értékcsökkenése használt ingatlan az üzleti (Alcikkelynek. 3, 16. o. Az eljárás). Számítógépek és egyéb számítástechnikai eszközök jelenlétében számos tünete lehet kapcsolatos leírható tulajdonság.
Először is, hogy a számítógép tartozik a vállalkozó-on tulajdon.
Másodszor, a vállalkozónak kell tölteni a vásárlás egy számítógép. Ha például a számítógép kerül át a szerződés szerint az adományozás, amely miatt a vállalkozó tulajdonos, akkor a számítógép nem lesz tulajdon értékcsökkenését (Alcikkelynek. 1, p. 32. bekezdése).
Harmadszor, a költségek a számítógép nem haladhatja meg a 10.000 rubelt (30. o. Az eljárás).
Az üzletember szerint kell kiszámítani, hogy a következő -formula Csillapítás: K = (1 n) × 100%, ahol a
K - az értékcsökkenés százalékos arányt az eredeti ára a számítógépet,
N - távú számítógép-használat.
Az első dolog, hogy mennyit százalékos -sostavit havi amortizációs kulcs: (1. 36) x100% = 2,8%.
Pénzben, ez azt jelentené, hogy 2,8% × 20 000 = 560 rubelt havonta.
Összesen értékcsökkenés összege a 10 hónappal elérte a 560 × 10 = 5600 rubel.
Tehát, a munkáltató úgy 5600 rubelt költségként formájában értékcsökkenés.
Iroda bérleti a miniszter
Titkár vállalkozó szüksége lehet. A titkár szükséges irodai, ahol ő lesz a hívásokat -Adopts mail stb
Az ára bérlésre veszik figyelembe a számítás során a személyi jövedelemadó ráfordítások (al-záradékot. 8, 47. o. A módszer, az aláírás. 10. §. 1, Art. 264. adótörvény).
Ebben az esetben a probléma merülhet fel, ha fizet a közművek irodabérleti (lásd még a jelen cikk -. „Az egyszerűsített adózási rendszer”). hogy az ilyen költségeket figyelembe véve?
A jogalkotó elhagyta a résztvevők a bérleti viszonyok lehetőséget, hogy megoldja a problémát felmerülő kiadások bérelt ingatlan - egy szerződést. Ezért, ha a bérbeadó hozza a feltétellel, hogy a vállalkozó maga fizeti a közüzemi, szükséges regisztrálni ezt a feltételt a szerződésben. Ebben az esetben a vállalkozó helyesen osztályozza az összeg a „közösségi”, hogy a tartalmát a irodai költségek.
Költségek háztartási szükségletek
Ne felejtsük el, hogy az egyéni vállalkozó - ez egy normális ember, és ki kell tisztítanunk, törölköző, WC papír, szappan és más háztartási vegyszerek.
Meg kell jegyezni, hogy azok az okok „gazdasági szükségletek” költségeket az eljárás nem biztosít a vállalkozók számára. Így lehetséges például, hogy hogyan indokolják a költségeiket kapcsolatban felmerült nyújtó -normál munkakörülmények (cop. 5, 47. o. Eljárás aláírását. 7, 1. o., Art. 264 RF).
Biztonsági lakások
Kiadások tulajdon és egyéb biztonsági szolgáltatások kapcsolódó tevékenységek egyéb kapcsolódó költségek a termelés és értékesítés (Alcikkelynek. 4, p. 47. Eljárás az aláírást. 6. §. 1, Art. 264. adótörvény).
A vállalkozó köthet megállapodást a vagyontárgyak védelmére:
A szolgáltatás a magánbiztonsági;
szervezetekkel foglalkozó magán biztonsági tevékenység.
Az orosz belügyminisztérium létrehozott rendszer egy önálló szerkezeti egységet, amelynek célja az állam nevében, hogy biztosítsák a biztonsági és védelmi vagyon védett objektumok különböző formáinak tulajdon és polgárainak lakások csatlakozik a távoli központosított biztonsági körzetek magánbiztonsági ATS.
tűzbiztonsági
Költségek vásárlására tűzvédelmi és biztonsági szolgáltatások, karbantartás tűzjelző rendszer is alkalmazni kell, a többi kapcsolódó költségek a termelés s végrehajtás (Art. 264. adótörvény).
Meg kell jegyezni, hogy a tűzvédelmi intézkedéseket hozott, amely meghaladja a szabványok (pl telepítés egy nagyobb számú tűzoltó a téren, mint a megállapított minimum), nem valószínű, hogy megtalálják jóváhagyását az adóhatóság.
Internet, magának a jogot, hogy használja a szoftvert
Adjuk az interneten, és a jogot, hogy megvásárolja a szoftvert is -Adopts levonható (cop. 14, 15 para. 47. bekezdése).
Ha az arány „limit”, akkor kell támaszkodnia az arány alapján a munkaidő a fent megadott módszerrel. Ha a fizetés függ a forgalom értékét (azaz a „letöltés” információ), arra is szükség van, hogy erősítse meg, hogy ez az információ a „letöltés” a munkaidő.
Ha a költségek bizonyul nem történt
Ha a költségeket nem lehet dokumentálni, méretük lesz egyenlő 20 százaléka a nyereség vállalkozó (Art. 221. adótörvény). Ebben az esetben a vállalkozó kell számítani, hogy jobban megéri - bizonyítani a vádat, vagy használja a jobb-on dvadtsatiprotsentnym levonás.
Vállalkozó ténylegesen eltöltött 100 000 rubelt, miközben jövedelmük 400 000. Erősítse költségek ő is részben (például 40000), a fennmaradó 60 000 nem lehet megerősíteni.
Úgy gondoljuk: 20% 400.000 80 000 rubelt. Ennek megfelelően ebben az esetben a vállalkozó lesz nyereséges, hogy a jobb - 20 százalékkal levonás, mint megerősíteni a költségek 40 000 rubelt.
Egyszerűbb adórendszer
Alkalmazása során USN egyéni vállalkozó is jogosult levonni költségek kiszámítása során az egységes adót az „egyszerűsített adórendszer”, de csak akkor, ha a tárgy az adózási „jövedelmek-redukciós a költségek összegét.”
Általában megállapítására szolgáló eljárás költségeit céljára az egységes adó az egyszerűsített adózási rendszer a személyi jövedelemadó nagyon hasonló. Ugyanakkor nem szabad elfelejteni, hogy a lista az egyszerűsített rendszer költségei zárt, azaz nem szereplő költségeket cikkében 346,16 adótörvény nem csökkenti az adóalapot az egységes adót.
Ezen kívül fontos, hogy szem előtt tartani, hogy a költségeket az alkalmazás „egyszerűsített adózás” vélelmezett bekerülési után a tényleges kifizetés (Art. 346,17 adótörvény). Ugyanakkor fizetési áruk (munkák, szolgáltatások) és (vagy) tulajdonjogok által elismert megszűnése üzletember kötelezettségek - vásárló az áru (munkák, szolgáltatások) és (vagy) tulajdonjogok az eladónak, amely közvetlenül kapcsolódik a leszállított áruk (munkák, szolgáltatások rendering) és (vagy) a vagyonátruházási jogokat.
Nézzük meg néhány szituáció, a gyakorlatban előfordulnak.
közüzemi számlák
Közüzemi számlák adó meghatározásának alapja az egységes adó STS lehet tenni a költségek ugyanúgy, mint a közös adózási rendszer (a fizetési személyi jövedelemadó). Az alkalmazása „egyszerűsített adózási” segédprogramok akkor tekinthető anyagköltség (COP. 5, p. 1 evőkanál. 346,16).
Ebben az esetben a költségek közüzemi számlák, miközben otthon dolgozik vállalkozások figyelembe kell venni az azonos módon az adó a személyi jövedelemadóról szóló (lásd. Szakasza a cikket a költségek közös adózási rendszer).
Megjegyzendő, hogy az általános adórendszer anyagköltség vállalkozó részletezzük világosan: „Az egyéni vállalkozó költségek tartalmazzák a következő költségek: az üzemanyagot, vizet és energiát mindenféle költött technológiai célra, az épületek fűtésére” (.. Alcikkelynek 4, 17. pont Az eljárás) . Ami a USN költségek, a jogalkotó itt Sec. 2, Art. 346,16 adótörvény utal 254. cikk adótörvény, 25. fejezet „vállalati nyereségadó”.
bérleti helyiségek
kiadó iroda további igény jelentkezhet minden adófizető-vállalkozó, aki otthon dolgozik. Ha a bérleti irodák alkalmazása „egyszerűsített adózás” van ugyanaz a probléma a költség-elszámolási és hogy a kérelmet az általános rendszer -nalogooblozheniya: hogyan kell elszámolni közüzemi kifizetések a bérleményt?
Egyéni vállalkozók, alkalmazása az egyszerűsített adórendszer a vita esetén az adóhatóság, támogató álláspontját, hogy olvassa el a levelet.
Internet, magának a jogot, hogy használja a szoftvert
Figyeljük meg, hogy abban az esetben az általános adórendszer albekezdés 14. A 47. bekezdés az eljárás közvetlenül kapcsolódó költségeket az Internet -k költségek csökkentése a személyi jövedelemadó.
Üzletember kiszámítása érdekében egyetlen adó joga van ismerni a kapcsolódó költségek a megszerzése a jogot, hogy a számítógépes programok és adatbázisok szerződések alapján a jogtulajdonos (licenc megállapodások) (aláírás. 19. §. 1, Art. 346,16 adótörvény). Ezek a költségek is a költségek frissítése számítógépes programok és adatbázisok.
Azt is meg kell jegyezni, hogy a fenti költségeket figyelembe az előírt módon a számítás a nyereség megadóztatása szervezetek 264. cikke adótörvény, és figyelemmel a kritériumoknak való megfelelés -ukazannym 1. bekezdésben 252. cikke az adótörvény.
Biztonsági és tűzvédelmi lakás
Albekezdés szerinti 10 cikk 1. bekezdése 346,16 adótörvény meghatározásakor az objektum az adózás, a vállalkozó a jogot, hogy csökkentsék a jövedelem a költségek tűzvédelmi összhangban orosz jogszabályok a fizetési vagyonvédelmi szolgáltatás, karbantartás tűzjelző rendszerek beszerzésére tűzvédelmi és egyéb szolgáltatások szolgáltatások biztonsági tevékenység.
gazdasági igények
Mivel ez a helyzet a fizetési az interneten, a kapcsolatban felmerült költségeket a gazdasági szükségletek (tisztítószerek stb), nem közvetlenül a listában megadott költségeinek a használata „egyszerűsített adózás”.
Ha a költségek bizonyul nem történt
Valószínű költségeket nem kell figyelembe venni a költségeket, amelyek csökkentik az adóalapot az egységes adó egyszerűsített adórendszer. Ezt a következtetést lehet levonni cikkének 2. bekezdésében 346,16 adótörvény, amely kimondja, hogy a költségeket kell -dokumentalno -podtverzhdeny. Nincs bizonyíték arra, - nincs levonás.
Személyes kiadások vállalkozó
Összefoglalva, a fennmaradó összeg a rendelkezésére a munkáltató megfizetése esetén egyetlen adó, amelynek célja, hogy a személyi költségek, akkor nem kell fizetni személyi jövedelemadót.