ÁFA-alap, a modern üzletasszony
A termékek értékesítése, építési munkák, illetve szolgáltatások cégek és egyéni vállalkozók OCHO tartalmazzák az áfát azok költségét. A vevő vagy az ügyfél köteles megfizetni a költségek egy egész, valamint az adó és az eladónak kell fizetni ezt az adót a költségvetésbe. Ugyanakkor a közös adózási rendszer kereskedők képesek csökkenteni ÁFA megvalósítása miatt az adó összegét a beszállítóknak kifizetett költségek A vásárolt áruk, munkák és szolgáltatások. Ez arra utal, hogy az üzemi eredmény keretében a hatása az adóalap HÉA irányú a növekedés és kellékek, másrészt, azt jelentheti, kevesebb adót.
Hogyan állapítható meg, az ÁFA-alap
A méret az adóalap magát rajta felhalmozódott adó összege határozza meg a számlák alapján. Ennek megfelelően, a pillanat az adóalap megállapításakor a HÉA az a dátum, a számla. Ez a dokumentum az eladók OCH köteles kiadni a vevőnek öt napon belül attól az időponttól az áru szállítása vagy a munkavégzés vagy szolgáltatás. A gyakorlatban azonban a legtöbb vállalat inkább számla kibocsátására egyidejűleg lezáró elsődleges dokumentumok - számlákat vagy cselekmények. Ez a megközelítés sokkal kényelmesebb, mert a végrehajtás költségét beleesik a bázis ÁFA és társasági adó. ha ez számított időbeli elhatárolások alapján, ugyanakkor az ugyanazon elszámolási időszakban, ami valamivel könnyebb feladat a számviteli és további eszközöket ellenőrzi a vállalkozás annak végrehajtását.
Külön számla beállítása kézhezvételét követően előtörlesztés. Az adó alapja maga ÁFA ilyen dokumentum megjelent visszaszámlálás a 100/118 és 18/118 (p. 4. Az Art. 164. adótörvény). Ha a betét kapott termék vagy szolgáltatás adóköteles az arány 10%. a HÉA-alapot külön számítjuk, mint 100/110 összeg az előleg és az adó meghatározása 10/110.
Ha a fizetés előtt történt a szállítás, majd a átruházásának időpontjában az áru vagy a szolgáltatás nyújtása az ügyfél újra fizetni az adókötelezettség keletkezik. Jön hatályba szabály bekezdésben előírt 1. 167. cikkének kód: az áruk értékesítése pillanatában az adóalap megállapításakor a HÉA megállapítása az időpont, amikor eljött előtt, és ez sem a kifizetés időpontját a jövő szállítási időpontra vagy a leginkább azonnali szállításra. Ebből következik, hogy a számítási módszere előzetesen vásárlók valamivel bonyolultabb, mivel egy ilyen helyzetben, várják a HÉA adóalapja ténylegesen megkétszereződik.
Ezen túlmenően, a kifizetett HÉA összegét a kifizetés időpontjától áru szállítására vagy szolgáltatások ugyanazon ügylet levonható.
Az adólevonási jog
Egy másik típusú maradék, egy hagyományosabb, hogy úgy mondjam, a megértés - kiemelve a áfaszámlaként szállítóktól kapott és előadók. Azaz, így felmerül az a fordított helyzet: egy harmadik fél eladó osztja annak végrehajtását áfa összege, valamint a vevő ezzel az összeggel csökken, annak az áfa. A számítás az adóalap adólevonási mint ilyen nem befolyásolja, mivel a rendszer külön. A fizetendő adó a költségvetés végén definiáljuk kapcsolatos HÉA eladások alapján számított adóalap, kevesebb a levonások összege.
Ha az adólevonási jog figyelembe kell venni a pontok számát.
Először is, vegye figyelembe, hogy hivatalossá az adólevonást a számlák alapján a végrehajtásához, ezért az adózó, amely előírja adó levonására, köteles felügyelni a helyességét ilyen számlák, van, hogy ellenőrizze a rendelkezésre állását és helyességét a szükséges adatokat és egyéb adatokat a dokumentumban . Ebben az esetben csak azok a termékek és szolgáltatások, akkor a levonás vásárolhatók a tevékenység, amelyben a HÉA-köteles.
Érdemes megjegyezni, hogy ha a HÉA összege levonható lesz magasabb, mint az ÁFA értéke, akkor a cég számíthat adó-visszatérítés a költségvetésből. Azonban egy hasonló helyzet a pénzügyi tervezés kifizetések továbbra is megpróbálja elkerülni, mivel a HÉA-visszatérítés minden esetben érvényesek a további vizsgálatokat, amelyek során, mint általában, az ellenőrök találtak különböző okok miatt, hogy távolítsa el néhány lehetséges levonások.
Számítási példa HÉA
Ezzel kapcsolatban a műveletek végrehajtásához Q2 számlázták, a következő HÉA összegét: