Elszámolása ÁFA számítás - studopediya
Kiszámítására vonatkozó szabályok hozzáadottértékadó-híd határozza 21. fejezet adótörvény.
Adófizetők adunk Stoi híd valamennyi elismert szervezetek és egyéni vállalkozók.
Az objektum az adózás a következő ismeri: 1) a termékek értékesítése (munkák, szolgáltatások) Terry torii az Orosz Föderáció, beleértve a megvalósítása biztosíték és átszállítása (az eredmények vypol-nennyh munkák, szolgáltatások) a megállapodás előtti ábrázolások kompenzáció vagy Innováció valamint transzfer IMU-szignifikáns, jogokat; 2) az átadás a területén az Orosz Föderáció az áru (munkák, szolgáltatások) saját használatra, amelyre a költségek nem vonhatók le (többek között az értékcsökkenést) számításánál társasági adó; 3) Ön tér tele van építési és szerelési munkák saját fogyasztásra; 4) a termékimport vámterületére az Orosz Föderáció.
Az adózási időszak (beleértve az adó szerek) van beállítva, mint egy negyed.
164. cikke szerint az adótörvény HÉA - amelyek az adó mértéke 0%; 10% és 18%.
Adózik, amelynek mértéke 0% végrehajtásához:
- szerint exportált termék export vámrendszer;
- munkák (szolgáltatások) sor (kiolvasztott) közvetlenül a világűrben;
- nemesfémek adófizető részt vesz a termelési vagy termelését hulladékai nemesfémeket tartalmazó;
Adóztak adókulcs 10% végrehajtásához:
1. élelmiszerek (pl, szarvasmarha, baromfi élőtömeg, hús és húsipari termékek, tej és tejtermékek, gabonafélék, növényi olaj, állati takarmány, kenyér és sütőipari termékek);
2. A gyermek árucikkek (mezek, cipők, iskolai füzetek, játékok);
3. folyóiratok és könyvek kapcsolatos oktatás, a tudomány és a kultúra;
4. orvosi termékek a hazai és külföldi termelési
(Mind a négy vádpontban jóváhagyott külön listát az orosz kormány).
Adóztak adó mértéke 18%, minden más esetben
Ha a termékek értékesítése (munkák, szolgáltatások), nem szükségszerűség mellett a nyújtott szolgáltatások költségén pred fizető vásárló, hogy felfedje a megfelelő HÉA összegét. A HÉA összegét kivetett vevő kell számítani az egyes áruk vagy szolgáltatások, mint a megfelelő adó mértéke százalékban meghatározott áron.
A számviteli kezelése az üzleti tranzakciók kapcsolatos HÉA szánják véve 19 „HÉA vásárolt eszközök”; 90-3 "áfa"; 68 „a adókat és illetékeket kifizetések” alszámla 2 «Számítások szerint a hozzáadottérték-adó” (a program. »1C«).
Pontszám 19 egy alszámlát:
19/1 - „hozzáadott érték adót a tárgyi eszközök beszerzéséhez”;
19/2 - „hozzáadott érték adó megszerzett immateriális javak”;
19/3 - „A hozzáadottérték-adó beszerzett készletek.”
Terhelő 19 rögzítik a mindenkori alszámláiról az adó összegét a szerzett anyagi erőforrások (áru), tárgyi eszközök, immateriális javak, a különböző munkák (szolgáltatások). Ezek az összegek a gyakorlatban az adó úgynevezett - „input ÁFA” az ÁFA izolált iratok a szállító áruk, munkák és szolgáltatások. Kapott összegek terhére számla 19, megfelel a hitel számla 60 „Települések beszállítókkal és alvállalkozókkal”, 76 „települések különböző adósok és a hitelezők”.
Elszámolása „input áfa” nagyon fontos a vállalat számára, hiszen annak összege a számítás ÁFA levonható, és ezáltal csökkenti a fizetendő HÉA összegét a költségvetésben. Elszámolni a „input ÁFA” a vállalkozás „bevásárló könyv.” amely rögzíti az összes vásárlások a jelentési időszak alatt alapján megfelelően kiállított számlák a szállítókra (munkák, szolgáltatások). Amellett, hogy a vásárlások maguk a Book vásárlások felújított kapott előlegek a vevő, mielőtt ÁFA, amely vitték az elhatárolás miatt, és ezeket az előlegeket, hogy az áru szállítására (munkák, szolgáltatások) került sor a beszámolási időszakban. Alapja egy bejegyzést a könyv vásárlások összegét lejárat kapott előlegek egy számlát előre poluchennyyot vevő átvételekor előre is. Szintén a könyvben vásárlások rögzített összeget folyósított előlegek a szállítók és ÁFA rájuk, az oka az írás a könyv megvásárlására számla postavschikana előleget kapott a szállító.
A számviteli program „1C” a könyv rekordok A vásárlások automatikusan generált a kezdeti dokumentumok a vásárolt árukat és számlák előlegek mind a kapott és kiadott. Egyidejűleg a formáció rekordok könyvében vásárlások vannak kialakítva a számlák számviteli és az áfa összegét az egyes szállító számlák kapcsolódnak a betéti számlára 68 (alszámla 68/2), a hitel pontszám 19. A számlát a HÉA előlegek segítségével véve 76 „települések különböző adósok és a hitelezők, „alszámla 76AV -” HÉA kapott előlegek „és 76.VA -” HÉA fizetett előlegek. " Ha az áru szállítására (munkák, szolgáltatások) tekintetében kapott előlegek összege áfa előleg a hitel 76AV véve utal, hogy a betéti számla 68/2. Az összeg a HÉA vonatkozásában előlegek szállítók tükröződik a betéti számla 68/2 levelezésben a hitelszámla 76VA. Amikor megkapja árut a szállító tekintetében előtörlesztés HÉA összegének az előleg tükröződik a betéti számla 76VA a levelezés jóváírt 68/2. Így összesen oszlop „HÉA összegét” könyv vásárlások a levont HÉA összegét a vizsgált időszakban, és a forgalom terhelik 68/2 (áfa nélkül kifizetések a költségvetésbe). Könyv megvásárlása alakult a program „1C” havi utolsó napján a hónap végén a kereskedési nap, azaz a regisztráció után (a) az összes dokumentumot a bevételek az adott hónapban.
Amikor megszerzése le, amikor a HÉA elkészíteni a következő kiküldetés:
Dt 08,10,41 Rm 60 - aktivált tárgyi eszközök a szolgáltatótól kapott
Am 19 Km 60 -otrazhena összegű ÁFÁ vásárolt eszközök
Dt 68,2 Km 19 - elfogadta a HÉA-levonást vásárolt árut, vagyis Azt hogy a költségvetés áfa-visszatérítés fizetendő (elhatárolt) szolgáltatót.
Ha az áru szállítására (munkák, szolgáltatások) számítva az adó összegét (18%, illetve 10% -os értékesítési) tükröződik a betéti számla 90 „Sales” (alszámla 90/3 „hozzáadottérték-adó”), valamint a hitel alszámla 68/2, azaz van fizetendő a költségvetést.
A számviteli program „1C”, amikor, hogy egy eladó szállítási dokumentumok (fuvarlevél, cselekmény szolgáltatásnyújtás, számla) automatikusan generálja a fenti könyvelési tétel. Valamint ezek a komponensek kábelezés:
Dt 90/2 KT 41,43,20 - írt ki a az eladott áruk beszerzési. áruk, munkák és szolgáltatások.
Am 62 Km 90/1 - tükrözi értékesítéséből származó bevételt az áruk (munkálatok, szolgáltatások)
Ennek figyelembevételével történő értékesítése a vállalat az értékesítési könyv. Amellett, hogy az értékesítési, könyv értékesítés rögzítésre előleget kapott a jelentési időszakban, jelezve a HÉA ezekkel az eszközökkel. Az alapot a kezdeti megjelenítéskor (térítés ellenében) HÉA kapott előlegek, a számla az előleget, ami készült a gyárban, és amelynek során a program „1C” automatikusan generált könyvelési tételt a hitelszámla 68/2 és terhelik 76AV „áfa kapott előlegek „a HÉA összegét, amely akkor alakul fizetendő a költségvetést. Szintén a Rekordok Könyvébe értékesítési helyreállítására tett összegeket folyósított előlegek a szállítók, a korábban elfogadott levonás tükröződik könyvet vásárol, amikor megkapja az árut a szóban forgó előlegek tekintetében. Ezek a bejegyzések alapján készült a számlákat tegyen. Amikor adatállományok naplóbejegyzések jóváírásra 68/2 Sales Könyvek automatikusan történik a betéti számla 76VA, azaz a HÉA összegét vissza kell téríteni, és át a költségvetést. Alsó sorban „ÁFA összeg” oszlop könyvek értékesítése egyenlő hitel forgalom a számlán 68/2.
Ennek alapján a bejegyzéseket a könyvek a vételek és eladások minden hónapban, a program „1C” lehetővé teszi, hogy automatikusan generál adóbevallást a hozzáadottérték-adó, a jelentési időszakra - negyedévente. Ez a nyilatkozat a biztosított negyedévente az adóhatósághoz időszakon belül legfeljebb 20. napon követő hónap a jelentési negyedévben.
A HÉA összegét ki kell fizetni a költségvetésbe vagy térítési a költségvetésből kell meghatározni alapján számviteli könyvek vásárlások és könyvek eladási adatok 68/2 „áfa” számla, mint a különbség a fizetett ÁFA (fizetendő), hogy a szállítók és kapott (felhalmozott) vevők által .
A hozzáadott fizetendő HÉA összegét a költségvetés, és ezek felsorolása a Nyilatkozat a megelőző időszakban a 20. napját követő hónap tárgynegyedévben. Készült fizetési kiadott számviteli bejegyzés a hitelszámla 51 „elszámolási számla” egy fiók 68/2 debit.
Ha a nyújtott összeg levonása áfa meghaladja a felszámított adó összegét a többlet kell alávetni visszatérítésére a költségvetésből. Ebben az esetben az adózó köteles benyújtani írásban, az adóhatóság a kártérítés iránti kérelmet a költségvetésből a HÉA összegét. Az adóhatóság végző íróasztal ellenőrzés az adózó forrás dokumentumokat, amelyek alapján a kérelem a HÉA visszatérítésére a költségvetésből. Ha az eredmény egy íróasztal ellenőrzés, hogy átutalásokat a kártérítési összegek bankszámlájára az adózó, három hónapon belül a határozat meghozatalától számított HÉA-visszatérítés a költségvetésből. Átvétele kompenzáció készül a számla könyvelési tételt a terhelési fiók 51 „elszámolási számla” és a jóváírt 68/2 „kiszámítása hozzáadottérték-adó.”