Külön számviteli áfa eljárás megszervezése referencia, számla politika
Elemzését követően a funkciók elosztása HÉA különböző változatait elkülönített könyvelés a szervezet, a cég kell képezniük a technikáját, és rögzítse a számviteli politikát. Számviteli politika nyújtson racionális könyvelés, azaz indokolatlan költségek és a komplexitás. Mérlegeli külön elszámolási szervezetét.
Opció 2.Raspredelenie mennyiségű „input” HÉA végezzük idején termékek értékesítése.
Ez a módszer a összegek elosztásának „input” HÉA legtöbb esetben a kereskedelem számára, mivel gyakran vannak olyan helyzetek, amikor a vásárlás időpontjában az áruk eladásra szánt, nem világos, hogy milyen jellegű tevékenységeket fogják használni. Ebben az esetben célszerű szervezni az elkülönített könyvelés ÁFA szakaszában termékek értékesítése.
Vegye figyelembe az „input” HÉA lehet az egyik módja:
a) minden az „input” héa levonását, ha a szervezet egyre foglalkozó nagykereskedelmi értékesítése;
b) figyelembe veszik az „input” áfa az áruk költsége részeként vagy közvetett költségek, ha a szervezet elkötelezett a lakossági;
c) figyelembe veszi a levonás vagy „input” áfa az áruk költsége egy bizonyos százalékát (például alapján számított a korábbi adózási időszakok vagy használja célokat, ha az adatok pontosabb).
Abban az időben az áruk eladása esetén „a”, ha a terméket olyan tevékenységek, amelyek nem terheli adó, áfa, a korábban elfogadott levonás csökkenteni kell a megfelelő arányban. Abban az esetben, a „b” a HÉA levonható, és abban az esetben, „a” - az adó összegének állítjuk (2., 3., 4.).
Példa 2. A szervezet végzi a nagy- és kiskereskedelem. A kapcsolat a nagykereskedelmi túlsúlya a számviteli politika a vállalat a következőképpen határozzák meg: az áfa összege a beszerzések levonhatók abban az adómegállapítási időszakban, amikor a cégnek lehetősége merül fel. Ha az irányt az áruk eladása (nagy- vagy kiskereskedelmi) nem határozza meg a vásárlást, a helyreállítási ilyen termékek HÉA végzik a színpad adásvételi (lásd a táblázatot)..
Mutatók az I. negyedévben
A lakossági értékesítés teljes értékesítési negyedévétől - 4,3%
Az elszámolás a I negyedévben tettem könyvelési tételek:
Dt cq. 41 „áruk”
By cq. 60 „A kifizetések a beszállítók és alvállalkozók”
157 ezer. Dörzsöljük. (172,7-15,7)
aktiválásra vásárlás élelmiszer;
Dt cq. 03/01/19 „input” HÉA árut vásárolt nagykereskedelem "
By cq. 60 „A kifizetések a beszállítók és alvállalkozók”
15,7 ezer. Rub.
Ez tükrözi a HÉA élelmiszerek;
Dt cq. 68 „Számítások az adók és vámok”
By cq. 03/01/19 „input” HÉA vásárolt áruk nagykereskedelmi „15700. Rub.
elfogadott HÉA-levonást az élelmiszeripari termékek;
Dt cq. 41 „áruk”
By cq. 60 „A kifizetések a beszállítók és alvállalkozók”
168.000. Dörzsöljük. (198,24-30,24)
aktiválásra háztartási cikkek;
Dt cq. 04/03/19 „input” HÉA áruk, a végrehajtás módját nem határozza meg "
By cq. 60 „A kifizetések a beszállítók és alvállalkozók”
30.24 ezer. Rub.
tükröződik az áfa a beszerzési háztartási cikkek;
Dt cq. 68 „Számítások az adók és vámok”
By cq. 04/03/19 „input” HÉA áruk, a végrehajtás módját nem határozza meg "
30.24 ezer. Rub.
elfogadott HÉA-levonást háztartási cikkek;
Dt cq. 44 „Értékesítés költségei”, 10 „Anyagok”
By cq. 76 „települések különböző adósok és a hitelezők”
112,88 ezer. Rub. (133,2-20,32)
tükrözi az általános működési költségeket;
Dt cq. 03/03/19 „input” HÉA eloszlás általános működési költségek belül végzett tevékenységek keretében, mind az adóköteles és nem adóköteles tevékenységre "
By cq. 76 „települések különböző adósok és a hitelezők”
20.32 ezer. Rub.
tükröződik az áfa az általános működési költségek;
Dt cq. 68 „Számítások az adók és vámok”
By cq. 03/03/19 „input” HÉA eloszlás általános működési költségek belül végzett tevékenységek keretében, mind az adóköteles és nem adóköteles tevékenységre "
20.32 ezer. Rub.
elfogadott, a HÉA az általános működési költségek.
Levonni a teljes összeg ÁFA-án elfogadott általános üzemeltetési költségeket, mivel a részvény nem HÉA-köteles bevételek nem haladja meg az 5%.
A II negyedévben már végre minden kiskereskedelmi árucikkek a negyedévben vásárolt I.
Az elszámolás a II negyedévben termelt a következő adatokat:
Dt cq. 68 „Számítások az adók és vámok”
By cq. 04/03/19 „input” HÉA áruk, a végrehajtás módját nem határozza meg "
30.24 ezer. Rub.
Visszaírása - újrahasznosított HÉA háztartási értékesített kiskereskedelmi;
Dt cq. 03/02/19 „input” HÉA vásárolt áruk a kiskereskedelmi "
By cq. 04/03/19 „input” HÉA áruk, a végrehajtás módját nem határozza meg "
30.24 ezer. Rub.
Ez tükröződik a mozgás az alszámlák a számla 19 eredményeként háztartási cikkek kiskereskedelmi;
Dt cq. 91-2 „egyéb költségek”
By cq. 03/02/19 „input” HÉA vásárolt áruk a kiskereskedelmi "
30.24 ezer. Rub.
visszanyert ÁFÁ-t tartalmazza az egyéb költségeket.
A könyv eladási a II negyedévben tükröződnek számlát korábban tett a könyvben vásárlások az I negyedévben, az összeg a hasznosítás.
A bevallást a II negyedévben, a következő információkra van rögzítve. O. 090 mp. 3 - Az adó behajtandó összegek, összesen - 30.240 rubel .. A következő sorok (vonalak 090 átiratok) ez a fajta felújított adót nem jelezték. Az összeg a beszedett adó a II negyedévben, nem tartalmazza az áru ára, és elszámolni az egyéb ráfordítások.
A nyilatkozatot adó a féléves tartalmazza a következő információkat tartalmazza. . Az oldal 040 Függelék N2 lap 02 tükrözi a közvetett költségek, teljes - 30.240 rubel .. beleértve az adó összegét és díjak szerint az orosz jogszabályok adók és díjak, kivéve az adókat cikkben felsorolt. 270 adótörvény, oldal 041 -. 30.240 rubelt ..
Példa 3.Sohranim feltételek 2. példa a következő módosításokkal: a szervezet specializálódott kiskereskedelmi és összhangban a számviteli politika tartalmazza a teljes összeget a „bemenet” HÉA a közvetett költségeket. A lakossági értékesítés teljes értékesítési negyedévétől 92%.
A fiók készült könyvelési tételek:
Dt cq. 44 „Kiadások eladása”
By cq. 04/03/19 „input” HÉA áruk, a végrehajtás módját nem határozza meg "
30.24 ezer. Rub.
HÉA háztartási cikkek összetételének tükröznie a közvetett költségek;
Dt cq. 44 „Értékesítés költségei”, 10 „Anyagok”
By cq. 76 „települések különböző adósok és a hitelezők”
112,88 ezer. Rub. (133,2-20,32)
tükrözi az általános működési költségeket;
Dt cq. 03/03/19 „input” HÉA eloszlás általános működési költségek belül végzett tevékenységek keretében, mind az adóköteles és nem adóköteles tevékenységre "
By cq. 76 „települések különböző adósok és a hitelezők”
20.32 ezer. Rub.
tükröződik az áfa az általános működési költségek;
Dt cq. 44 „Kiadások eladása”
By cq. 04/03/19 „input” HÉA áruk, a végrehajtás módját nem határozza meg "
18.69 ezer. Rub. (20,32 x 92%)
tükröződik az áfa az általános működési költségek részeként a közvetett költségeket eladni;
Dt cq. 68 „Számítások az adók és vámok”
By cq. 03/03/19 „input” HÉA eloszlás általános működési költségek belül végzett tevékenységek keretében, mind az adóköteles és nem adóköteles tevékenységre "
1630. Dörzsöljük. (20,32 x 8%)
elfogadott, a HÉA az általános működési költségek arányban kapcsolatos HÉA adóköteles ügyletek (OPT).
A II negyedévben a bruttó realizált valamennyi gazdasági javak a negyedévben vásárolt I. Ami a II negyedévben, az alábbi könyvelési tételek rögzíteni:
Dt cq. 44 „Kiadások eladása”
By cq. 04/03/19 „input” HÉA áruk, a végrehajtás módját nem határozza meg "
30.24 ezer. Rub.
Visszaírása - meghatározza azt az összeget, amely a HÉA kell minősíteni részét a közvetett költségeket;
Dt cq. 03/01/19 „input” HÉA árut vásárolt nagykereskedelem "
By cq. 04/03/19 „input” HÉA áruk, a végrehajtás módját nem határozza meg "
30.24 ezer. Rub.
Ez tükröződik a mozgás az alszámlák a számla 19 kapcsolatban a nagykereskedelmi háztartási javak;
Dt cq. 68 „Számítások az adók és vámok”
By cq. 03/01/19 „input” HÉA árut vásárolt nagykereskedelem "
30.24 ezer. Rub.
elfogadott HÉA levonására a realizált bruttó háztartási cikkek.