Mivel a költségvetési szer vonjuk forrásadó áfa
<<Начало
Regisztráció számlák
Kedves olvasók! A cikkek beszélni, hogyan lehet megoldani a tipikus adó- és jogi kérdések, de minden eset egyedi.
A 2-es vonal, az „eladó” adó anyagok beszerzési áruk (munkák, szolgáltatások) a külföldi szervezetek, amelyek nem tartják Oroszországban adózási számvitel (Sec. 2, Art. 161. adótörvény), valamint az adó-szerek, a bérleti állami vagy önkormányzati tulajdon közvetlenül állami hatóságok és a helyi önkormányzat vagy a megszerző (fogadó) területén az orosz állami vagy önkormányzati tulajdon, nincs hozzárendelve az állami (önkormányzati) intézmények (3. o. az Art. 161. adótörvény), a teljes vagy rövidített Naim Karbantartás az eladó, illetve a bérbeadó (a szerződésben meghatározott és az adó szer), az általuk végzett az adó megfizetésének kötelezettségét.
Vonal 2b "eladó INN / KPP" fel kell tüntetni:
- dash - ha a számla file adó szer áru vásárlására (munkák, szolgáltatások) egy külföldi szervezet, amely nem szerepel az oroszországi adó számviteli (2. bekezdésének 161. cikke adótörvény ..);
- TIN és CRR az eladó, illetve a bérbeadó (a szerződésben meghatározott és az adó szer), amelyre az adó szer elvégzésére adókötelezettségtől, minden más esetben (3. o. Az Art. 161. adótörvény).
Egyes funkciók a megrendelés kitöltése 5. sor „hogy a fizetési és elszámolási dokumentumokat.”
Amikor megvásárolja (nyugta) vagy bérleti állami (önkormányzati) tulajdon ebben a sorban meg kell adni a számát és időpontját a fizetési dokumentum, amely igazolja a fizetés vagy a vagyonátruházási bérleti díjak.
Amikor a beszerzési munkák (szolgáltatások) a külföldi cégek, akik nem Oroszországban adózási számvitel, az 5. sorban adja meg a számát és időpontját a fizetési dokumentum, amely igazolja az átadás a HÉA visszatartott összeget a költségvetésbe.
Amikor a beszerzési áruk külföldi cégek, akik nem Oroszországban adózási számvitel, az 5. sorban adja meg a számát és időpontját a fizetési dokumentum, amely igazolja a fizetési megvásárolt árut.
Ha a kifizetés nem pénzbeli formája, 5-ös vonalon, adjon meg egy kötőjel.
Kitöltésekor a gróf a számlát adó anyagok beszerzési áruk (munkák, szolgáltatások) a külföldi szervezetek, amelyek nem tartják Oroszországban adózási számvitel (Sec. 2, Art. 161. adótörvény), valamint az adó-szerek, a bérleti állami vagy önkormányzati tulajdon közvetlenül állami hatóságok és a helyi önkormányzat vagy a megszerző (fogadó) területén az orosz állami vagy önkormányzati tulajdon, nincs hozzárendelve az állami (önkormányzati) intézmények (3. o. az Art. 161. adótörvény) csatlakoznia kell a következő tevő szabályokat.
Ha a befizetés az áruk (munkálatok, szolgáltatások) grafikonok a számlát ki kell tölteni az előírt módon cikk 5. pontjában 169. adótörvény.
Ha részleges fizetés oszlopokban 2-4 kerülnek kötőjelet és grafikonok 10-11 nincsenek kitöltve.
Mivel a teljes és a részleges kifizetés (beleértve, ha pántos forma számítások ..) Kiválasztás:
Kitöltése után minden szükséges adatot a számla alapján összeállított papírra, alá kell írnia a fej és a főkönyvelő a szervezet - az adó szert (a másik személy által engedélyezett a rendelet a fej vagy a meghatalmazást nevében a szervezet). Ha az adó szer egy vállalkozó, aki személyesen kell aláírni a számlát, és azt mutatják, hogy a részleteit a nyilvántartásba vételről szóló igazolás. Ilyen megbízás 6. pontja által létrehozott 169. cikke az adótörvény.
Példa egy számla összege a kifizetett előleg figyelembe véve a közelgő kínálat gyártóberendezések. Orosz szervezet (adó szer) szerez berendezés egy külföldi cég, nem került sor Oroszországban adóügy
„Alpha” Kft alapján 100 százalékos előtörlesztés vásárlások ukrán vállalat „Motor Sich” marógép használható ipari tevékenység HÉA-köteles. Az ára berendezés a szerződés szerint 590 000 rubel. ÁFA. A szerződés számítások készülnek rubel. Ukrán szervezet nem Oroszországban adózási számvitel. A szolgáltatásnyújtás helye a gép Oroszország (Art. 147. adótörvény). Következésképpen a szövőszék „Alpha” értéket kell tartani az ÁFA. A HÉA összegét, hogy „Alpha” kell levonni a jövedelem ukrán vállalat, mint az adó szer, 90 000 rubelt. (590 000 rubelt. × 18/118).
Kötelezettségek könyvelő „Alpha” tükrözi a következő alszámlák megnyílt fiókjába 60 „Települések beszállítókkal és alvállalkozókkal”:
- „Települések előlegek kiadott”;
- „Kifizetések tulajdonság (munkák, szolgáltatások)”.
A könyvelési „Alpha” a következőket kiküldetés.
Tartozik 60 alszámla „Települések előlegek kiadott” Credit 68 sub „Számítások a HÉA”
- 90 000 rubelt. - ÁFA levonásra az előleg összegének fizetett ukrán szervezetek
Tartozik 60 alszámla „Települések előlegek kiadott” Credit 51
- 500 000 rubelt. - Advance felsorolt ukrán vállalat (a forrásadót nélkül);
Tartozik 68 sub „Számítások a HÉA” Hitel 51
- 90 000 rubelt. - szerepel a költségvetésben HÉA levonásra a jövedelem ukrán szervezetek.
Tartozik 08 Credit 60 alszámla „Számítások az ingatlan (munkák, szolgáltatások)”
- 500 000 rubelt. - elfogadja, hogy vegye figyelembe részeként capex marógép;
Tartozik 19 Credit 60 alszámla „Számítások az ingatlan (munkák, szolgáltatások)”
- 90 000 rubelt. - tükrözi a „bemenet” HÉA a költségek a gépet;
Tartozik 60 alszámla „Számítások az ingatlan (munkák, szolgáltatások)” Credit 60 alszámla „Települések előlegek kiadott”
- 590 000 rubelt. - beszámították az előre fizetett az ukrán szervezetek
Tartozik 68 sub „Számítások a HÉA” Hitel 19
- 90 000 rubelt. - elfogadta a levonás visszatartott, és átutalja áfa a költségvetést.
A helyzet: hozzon létre egy számlát az adó ügynök, ha ő vásárol termékek (munkák, szolgáltatások) a külföldi szervezetek nem Oroszországban adózási számvitel?
Összeállítani egy számlát az előírt módon 5., 5.1 és 6 169. cikkének Az adótörvény az Orosz Föderáció, figyelembe véve néhány speciális funkciók.
Az akvizíció termékek (munkák, szolgáltatások) a külföldi szervezetek, amelyek nem Oroszországban a adót, az orosz szervezet (adó szerek) van szükség, hogy készítsen egy számlát követelményeivel összhangban az 5. és 6. bekezdés 169. cikke adótörvény (Art. 2. §. 3 Art. 168. adótörvény).
Példa egy számlát adó szert, ha a vásárlás szolgáltatásokat őket egy külföldi egység. Külföldi szervezet nem Oroszországban adóügy
LLC „Alpha” (a vevő) írt alá az ukrán szervezet „Ügyvédek Ukrajna” (képzőművész) szerződést a jogi szolgáltatások nyújtása, amelyek szükségesek a termelési tevékenység HÉA-köteles. A szolgáltatások költségei mellett a szerződés US $ 11 és 800, beleértve az ÁFA-t. Ukrán szervezet nem Oroszországban adózási számvitel. A szolgáltatásnyújtás helye a jogi szolgáltatások Oroszország (cop. 4. §. 1, Art. 148. adótörvény). Ezért, értékük HÉA-köteles.
A könyvelési „Alpha” a következőket kiküldetés.
Tartozik Követel 26 60
- 330 000 rubelt. (. (11.800 USD - 1800 USD) × 33 rubel / dollár) - tükrözi a költségek nyújtott jogi szolgáltatások (alapján a cselekmény fogadása és továbbítása);
Tartozik Követel 19 60
- 59 400 rubelt. (. 1800 USD × 33 RUR / USD) - elszámolt áfa a szolgáltatások költsége is vissza lehet tartani a jövedelem kifizetése ukrán szervezetek;
Tartozik 60 Credit 68 sub „Számítások a HÉA”
- 59 400 rubelt. - ÁFA levonják a fizetendő összeget az ukrán szervezetek, amelyek nem az adó számviteli Oroszországban;
Tartozik Követel 60 52
- 330 000 rubelt. - Ukrán fizetési jegyzett társaság (a forrásadót nélkül);
Tartozik 68 sub „Számítások a HÉA” Hitel 51
- 59 400 rubelt. - szerepel a szövetségi költségvetés, a visszatartott összeg ÁFA;
Tartozik 68 sub „Számítások a HÉA” Hitel 19
- 59 400 rubelt. - elfogadta a héa levonását visszatartott jövedelem fizetendő ukrán szervezetek és szerepel a költségvetésben.
Példa egy számlát adó szert, amikor megvásárolják a termékeket egy külföldi szervezet. Külföldi szervezet nem Oroszországban adóügy
„Alpha” LLC vásárolt német cég „Atlant Group” Csavarvágópad GH-1840ZX DRO használható ipari tevékenység HÉA-köteles. Az ára berendezés a szerződés szerint az USA-ban $ 59,000. ÁFÁ-t. Külföldi szervezet nem Oroszországban adózási számvitel. A szolgáltatásnyújtás helye a gép Oroszország (Art. 147. adótörvény). Következésképpen, a költségek a gép HÉA-köteles.
A HÉA összegét, hogy „Alpha” le kell vonnia a jövedelem külföldi szervezet adóként ügynök, 9000 $. (59 000 USD × 18/118).
A könyvelési „Alpha” a következőket kiküldetés.
Tartozik 08 Credit 60
- 1,65 millió rubel. (. 50 000 Ft × 33 RUR / USD) - tükrözi a költsége a gép (ÁFA nélkül) az aláírás napját;
Tartozik Követel 19 60
- 297 000 rubelt. (. 9000 USD × 33 rubel / dollár) - elszámolt áfa a költsége a gép kell visszatartani a fizetési jövedelem a német vállalatok;
Tartozik 60 Credit 68 sub „Számítások a HÉA”
- 297 000 rubelt. - tükrözi a HÉA összegét levonják a bevételt a német cég és fizetendő a költségvetést;
Tartozik Követel 60 52
- 1,65 millió rubel. - jegyzett külföldi társaság fizeti a gép nettó áfa;
Tartozik 68 sub „Számítások a HÉA” Hitel 51
- 297 000 rubelt. - szerepel a költségvetésben ÁFA, forrásadó ügynök a jövedelem egy külföldi szervezet
Tartozik 68 sub „Számítások a HÉA” Hitel 19
- 297 000 rubelt. - elfogadta az adólevonásra ténylegesen kifizetett.
A helyzet: hozzon létre egy számlát az adó ügynök, ha bérel az állami (önkormányzati) tulajdon?
Összeállítani egy számlát az előírt módon 5. és 6. bekezdésében 169. cikke az adótörvény. Ugyanakkor, tartsa szem előtt, hogy a szolgáltatásokat a bérleti egyes létesítmények az állami (önkormányzati) tulajdon adómentes.
Példa regisztrációs számlát az értékesítési főkönyvi amikor bérleti állami tulajdon
LLC „Alpha” használ közös adózási rendszer és bérel egy szobát, amely az állami tulajdon. Bérbeadó - a területi osztálya a Szövetségi Vagyonügynökség a moszkvai régió (nem állami intézmények). „Alpha” használ helyet a műveleteket, amelyek HÉA-köteles. Havi bérleti díj 236 000 rubelt. (Áfa - .. 36 000 dörzsölje.).