A szervezet egy kis üzleti vállalkozás, van követelés
Figyelembe véve azt a kérdést, jött a következő következtetésre jut:
Azokban az esetekben, ahol a szervezet a követelés a tükörképe annak újraértékelését a műveletek a jelentési időpontban a számviteli között könyvelési bizonyos állandó különbségeket és nem átmeneti. Azaz, attól függően, változások a hivatalos árfolyam a CBR szervezet díjat egy állandó adókötelezettségek (PNA) vagy állandó adó eszközök (PNA).
Szervezet tévesen felhalmozott SHE (IT), így számviteli kiigazítása bejegyzéseket kijavítani a hibákat kell tenni.
Szerint a para. 1 PBU 18/02 „elszámolása jövedelemadó szervezetek” (a továbbiakban PBU 18/02) Az e rendelkezés alkalmazása lehetővé teszi, hogy tükrözze a különbség adó számviteli eredmény és a számviteli (veszteség) abban a számviteli, adó- adóköteles nyereség keletkezett a számviteli nyilvántartások és tükröződik az adóbevallás jövedelemadó.
Állandó különbségek érteni bevételek és kiadások:
- képező számviteli eredmény (veszteség) a jelentési időszakban, de nem veszik figyelembe, amikor az adóalap megállapításakor jövedelemadó a jelentéshez és az azt követő időszakokban;
- figyelembe venni az adóalap megállapításakor jövedelemadó jelentési időszakban, de nem ismeri fel a számviteli szempontból a bevételek és ráfordítások a jelentési és nyomon követési időszak (4. o. PBU 18/02).
Az átmeneti különbséget értjük, bevételek és ráfordítások képező számviteli eredmény (veszteség) az egyik jelentési időszak és az adóalap jövedelemadó - a másik, vagy más időszakokban (8. bekezdés PBU 18/02.).
A kapcsolat a felismerés jövedelem különbség és költségek számviteli és adózási szempontból, abban az időben a jövedelem meghatározása (kiadások) kapcsolatos átértékelési a mérleg fordulónapján kötelezettségek devizában denominált, a számviteli nyilvántartások és a hiányzó adózási számviteli, vannak állandók, hanem időzítési különbség formában vagy PNA, vagy PNA.
Így abban az esetben, számviteli pozitív vagy negatív árfolyam-különbözet eredő fordítási eszközök és kötelezettségek a mérleg fordulónapján van egy állandó adókötelezettséget (PNA) vagy állandó adó eszköz (PNA).
Az összeg minden állandó adó eszközök és kötelezettségek tükröződik a számla 99 „nyereség és veszteség”.
Ha bármilyen számviteli pozitív árfolyam-különbözet képződik a PNA, ami megmutatkozik eredménye:
Tartozik 68 alszámla „Számítások jövedelemadó” Credit 99 alszámla „PNA”
- Úgy alakult a PNA cseréjére különbségek átértékelése követelések.
Ha bármilyen számviteli negatív árfolyam-különbözetek PNO van kialakítva, amely tükrözi az eredménye:
Tartozik 99 alszámla „PNO” Credit 68 alszámla „Számítások jövedelemadó”
- PNO keletkezik árfolyam-különbözetet átértékelése követelések.
Hibák kijavítása a számviteli
A válasz elő:
Jogi szakértő tanácsadási szolgáltatás GARANT
Moytak Tatiana
Minőség-ellenőrzés a válasz:
Véleményező Jogi tanácsadás szolgáltatás GARANT
szakmai könyvelő Svetlana Myagkova
Az anyag került elő alapján egyedi írásbeli tanácsot belül nyújtott szolgáltatás Jogi tanácsadás.