Mi nyújtotta előnyöket együttműködve külföldi társaság
Amikor eladási áruk (munkák, szolgáltatások), az értékesítés helyén elismert területén az Orosz Föderáció, a HÉA hatálya alá merül fel. Általános szabályként kell számítja ki és fizeti a költségvetés az adó összegét az eladó (gondnok) (ha ez egy adó alanya). Azonban más a helyzet, ha a végrehajtás végzi egy külföldi cég nem regisztrált az orosz adóhatóság. Ezután feladatok áfa a vevő viseli, aki cselekedni, mint egy adó szert, függetlenül attól, hogy az adóalany. Milyen kihívásokkal szembesülnek a társaság az iparág adóként ügynök?
Általános szabályok az adótörvény
Az állításokat. 1 o. 1 evőkanál. 146. adótörvény a termékek értékesítése (munkák, szolgáltatások) területén az Orosz Föderáció. beleértve a megvalósítása biztosíték és átszállítása (az eredmények a végrehajtott munkák és szolgáltatások) egy kompenzációs megállapodás vagy az innováció és a vagyonátruházási jogokat elismerik HÉA-köteles. Ebben a megvalósításban a tulajdonjog átruházása az áru átadása az eredmények a kivitelezett munkák és szolgáltatások, mint a fizetett és ingyenes.
Amikor eladási áruk (munkák, szolgáltatások), a szolgáltatásnyújtás helye amelynek orosz területen, az adófizetők - a külföldi személy nem regisztrált az adóhatóság adófizetőként a HÉA-alap határozza meg az adó ügynökök. A szerepe az ilyen szervezetek a (egyéni vállalkozók), akik megvásárolják ezeket a termékeket (munkák, szolgáltatások), függetlenül attól, hogy végezze el a feladatait áfafizetőnek. Ezért például a vásárlást „uproschenets” is válik adó szert.
A felelősség az említett adó szerek összhangban para. 2 evőkanál. 161. adótörvény tartalmazza:
- meghatározására ÁFA adóalapot;
- Számításaink levonás adózó - a külföldi személy, és fizetni a költségvetésbe az adott helyen [1] megfelelő HÉA összegét.
Sőt, az adó anyagok (akkor is, ha azok nem áfafizetőnek) kell benyújtaniuk az adóhatóságnak a bejegyzés helye a megfelelő adóbevallás legkésőbb 20. napon a hónap leteltét követő adómegállapítási időszak (Sec. 5, Art. 174. adótörvény ).
A megvalósítás helyét
Határozza meg a helyét az áruk eladása nagyon egyszerű. Az Art. 147 Az adótörvény az Orosz Föderáció területén elismert, mint ha van legalább az alábbi esetekben:
- áruk területén az Orosz Föderáció és más területeken a joghatóságuk alá tartozó, és nem szállítják, vagy szállítanak
- termék idején megkezdése a szállítást területén az Orosz Föderáció és más területeken a joghatóságuk alá.
Annak a kérdésnek az értékesítés helyén a munka (szolgáltatások) kell tenni a szakterületen. 148 adótörvény. Elemezni az egyes esetekben.
Regisztráció egy külföldi cég új domainek
A tervdokumentáció fejlesztési az ingatlan
Bekezdéssel összhangban. 4 n. 1 evőkanál. 148 adótörvény. Ha a vevő a munkák (szolgáltatások), amelyek szerepelnek e bekezdésben működik a területén az Orosz Föderáció, az értékesítés helyén elismert területén az Orosz Föderáció (függetlenül a helyét az eladó aktivitás). Ezek a munkák (szolgáltatások) többek között mérnöki szolgáltatások, többek között:
- mérnöki szolgáltatások előkészítése és végrehajtása gyártási folyamat az áruk (munkák, szolgáltatások), előkészítése építése és üzemeltetése az ipari, infrastrukturális, mezőgazdasági és egyéb létesítmények;
- előre tervezés és szolgáltatások (megvalósíthatósági tanulmányok készítése, mérnöki tanulmányok és egyéb hasonló szolgáltatások).
közlekedési, szállítási szolgáltatások
Érdemes megjegyezni, hogy a fenti szolgáltatások (működik) a külön csoportot szolgáltatások (munka), amelyek közvetlenül kapcsolódnak a szállítási és áru szállítására alá vont vámeljárás vámtranzitra áruszállításra helyről az érkezési az Orosz Föderáció az indulás helye a területén az Orosz Föderáció (bekezdések . 4.2). Viszont ez a csoport a szolgáltatások elkülönített szállítás csővezetéken földgáz területén keresztül az Orosz Föderáció (para. 4.3). A szolgáltatásnyújtás helye a területén az Orosz Föderáció, ha:
- szolgáltatás (munka) meghatározott követelések. 4.2. Kiderült (végre) szervezetek vagy egyéni vállalkozó, telephelye elismerése területén az Orosz Föderáció;
- említett szolgáltatások Nos. 4.3. az orosz szervezetekkel.
Külföldi Company - szervező a hitelfolyósítás
-közvetítés dolgozni a területén az Orosz Föderáció
Egy bizonyos ponton el kell végezni a feladatait adó ügynök?
Emlékezzünk: az adó szert kell számítani, visszatarthatja az adózó - a külföldi személy, és fizeti ki a költségvetés megfelelő HÉA összegét. Nyilvánvaló okokból meg kell jegyezni szekvenciáját adó szer jár: az első, fogkő, majd tartsa, majd adót fizetni a költségvetésbe. Vagy mind a három művelet kell tenni ugyanakkor. Tehát mi az a pont, amelynek feladatait a adó ügynök?
Tehát, ha a megszerzése a külföldi egység működik (szolgáltatások) részükre végzett készpénz, az adó kiszámítása, visszatartott, és fizetni a költségvetésbe egyidejűleg, azaz napján pénzátutalás az ügyfélnek. Ebben az esetben a készítmény adó szer számlákat 5-ös vonalon a számot és a dátumot a fizetési és elszámolási igazoló okmányt az adó összegét kifizetések a költségvetési (bekezdések. „H” n. 1 szabályzata töltés számlák számításánál használt jövedelemadó adó).
Amikor megvásárolja áruk területén az Orosz Föderáció a külföldi személyt, nem regisztrált az orosz adóhatóság kell kiszámítani, és visszatartani adót a kifizetés időpontjában a jövedelem külföldi szervezet, beleértve a természetbeni vagy más jellegű, és a HÉA megfizetésére a költségvetés, hogy készítsen a szokásos eljárás . Ugyanez vonatkozik a szolgáltatások és munkák kifizetett fajta. Ha a fizetési áruk átutalt pénzösszegek, az 5. sorban a számla számát és időpontját rögzített fizetési és elszámolási bizonyító okirat nem fizet a megvásárolt árut. Ha a pénzszűkében lévő fizetési módot termékek (munkák, szolgáltatások) ebben a sorban, hogy egy kötőjel.
Az adó alapja és mértéke
Szerint o. 1 evőkanál. 161. adótörvény az áruk eladása (munkák, szolgáltatások), a szolgáltatásnyújtás helye amelynek orosz területen, az adófizetők - a külföldi személy nem regisztrált az orosz adóhatóság az áfa alapjának kiszámítása összegeként értékesítéséből származó bevétel az ilyen áruk (munkák, szolgáltatások) beleértve az adó. Az adó alapja a külön meghatározott, a Bizottság minden egyes ügylet esetében az áruk eladása (munkák, szolgáltatások) területén az Orosz Föderáció.
Society, feladatainak ellátására adó szer kellett volna alapul az ellenszolgáltatás összegét a szerződésben meghatározott számítani a HÉA összegét, és befizeti a költségvetésbe. És függetlenül a feltételeket kötött a külföldi személy szerződés nem teljesítése egy orosz szervezet, nyilvántartásba az adóhatóság, a kötelezettség, hogy megtartja a kifizetett HÉA az ügyfél által az alapok nem mentesíti az alól a kötelezettség alól, hogy számítja ki és fizeti az adót a költségvetésbe. A jogi helyzet lehetetlenségének gyűjtő adó szer nem vonta az adó összegét a tényen alapul, hogy a felelős személy is adófizető (sz., 5. §. 3. Az Art. 45. Az adótörvény), amely esetében a bemutatásához az adóhatóság fizetési kérelem az adó, ebben az esetben nem alkalmazható, mert a külföldi személy nem regisztrált az orosz adóhatóság.
Ami a adó összege határozza meg az adó szer számított. Mivel az adó alapja javára értékesítéséből származó jövedelem az áruk (munkálatok, szolgáltatások) adóköteles, az adó mértéke százalékában számítják az adó mértéke (10 illetve 18%), hogy az adóalap, mint 100 és emelkedett a megfelelő adókulcs (n . 4. Art. 164. adótörvény). Más szóval, az adó mértéke megegyezik 10/110 vagy 18/118.
Az adólevonási az adó szer
Adó is vezethet az ilyen érveket. Új szabályok alkalmazására adócsökkentés kifizetett előlegek, szabályok az irányadók n. 12 Art. 171 és p. 9. Art. 172 adótörvény. csak azokra az adó összegét az eladót terheli áruk (munkák, szolgáltatások), a tulajdonjog, és jelenlétében a megbízó ÁFA - vevő-kiállított számlák ÁFA fizető - az eladó átvételekor előleget. Ezek a szabályok nem vonatkoznak adó ügynökök - az ügyfelek, kiszámítja és adót fizetni a költségvetés összege az előleg (teljes vagy részleges fizetés) az áruk (munkálatok, szolgáltatások), hiánya miatt a kiállított számlák által eladók.
Az egyértelműség kedvéért, a anyag a cikket konkrét példái mutatják.
A következő bejegyzések kerülnek a számvitelért ipari vállalkozások:
Az áruvásárlási (munkák, szolgáltatások), a szolgáltatásnyújtás helye amelyek elismert orosz területen, egy külföldi cég nem regisztrált az orosz adóhatóság, a cég számára (vevő, ügyfél) válik a hozzáadottérték-adó szert, függetlenül attól, hogy milyen alkotnak folyamatban számítások (pénzbeli vagy nem pénzbeli), és hogy ez egy adó alanya. Nem szükséges feladatok ellátásához adó szer csak abban az esetben, műveletek a termékek értékesítése (munkák, szolgáltatások) mentesek az adó alól.
[1] A 3. pont cikk. 174. adótörvény.
[2] Ez a szabály nem vonatkozik a szolgáltatások tekintetében az utas- és poggyász, feltéve, hogy külföldi egység nem telephely útján egy külföldi egység.