Visszaállítása a kád az átmenet során a USN
Moving Company - ÁFA egy közös adózási rendszer (a továbbiakban: - DOS) az egyszerűsítést nem olyan egyszerű, mint amilyennek látszik. Vegyük az egyik legnehezebb feladat - könyvelési HÉA szerzett vagyon való áttérés előtt az USN nem használt műveletek alá ezt az adót.
Recovery HÉA áruk és anyagok
A raktárak a cég lehet az anyagok és a termékek, amelyeket megvásárolt a DOS, de még soha nem használtak a termelési tevékenység a rendszer. Ebben a helyzetben, az átmenet a VAT összegét mérete csökkenhet STS korábban elfogadott levonás (para. 2 podp. 2., 3. o, v. 170 tartozik NC) (lásd. 1. példa).
HÉA visszatérítésének az OS és NMA
ÁFA számítás a helyreállítása a képlet:
ÁFA helyreállítási = maradványértéke az operációs rendszer vagy immateriális javak szerinti elszámolás. A bekerülési érték az az operációs rendszer vagy immateriális javak szerinti számviteli x ÁFA korábban elfogadott levonás
HÉA visszatérítésének az ingatlanvásárlás
Így, hogy végezzen HÉA visszaigénylésének ingatlanvásárlás objektumot kell ugyanabban a sorrendben, mint a befektetett eszközök.
ÁFA-t nem szükséges helyreállítási munkát végezni (a nyújtott szolgáltatások)
Elég gyakran, a cég, amely már átment az általános adórendszer egyszerűbbé, a következő a helyzet: a munka vagy a szolgáltatás fizettek és elszámolni az alkalmazási időszak, DOS, de még részben használják STS (pl javítása titkársági).
Az eljárás HÉA-visszatérítési
DEBIT 91 alszámla „egyéb költségek” HITEL 68 alszámla „áfa”
Vegyük konkrét példákat eljárást HÉA-visszaigénylést a különböző eszközök közötti átmenet általános az egyszerűsített adórendszer.
DEBIT 91 alszámla „egyéb költségek” HITEL 68 alszámla „áfa” - 9000 rubel. - újrahasznosított áfa az anyagköltség;
DEBIT 91 alszámla „egyéb költségek” HITEL 68 alszámla „áfa” - 12 600 rubelt. - ((100 000 -. 30 000) 100 000 x 18 000) - visszanyert HÉA maradványértékére tárgyi eszközök.
Az adó feljegyzések az összeget a csökkentett HÉA: 9000 + 12600 = 21600 rubel.
Köztudott az egyéb ráfordítások.
ÁFA kilábalás ezek a fejlesztések
Vegyünk például egy meglehetősen gyakori helyzet a gyakorlatban, ha az előleg, az eszköz (munkák, szolgáltatások) fizettek a vállalat által az alkalmazás SNS és az eszközök önmagukban (munkák, szolgáltatások) kapott már a „egyszerűsített adórendszer”. Ami ÁFA, a vállalat jogosult levonni az adó összegét a jegyzett szállítója előlegeket jövőbeni szállítások (p. 12 Art. 171. §. 9. Az Art. 172. Tax Magyarország). Ezért ebben az esetben a VAT mérete csökken, korábban elfogadott levonás (para. 2 podp. 2., 3. o, v. 170 NC Magyarország) (lásd. A 2. példát).
Ebben a műveletben tükrözi az elszámolási az alábbiak szerint:
Tartozik Követel 60 68 alszámla „áfa”
Az adó mértéke nem tűnik nyilvántartott eszközök még nem állnak rendelkezésre.
Tartozik Követel 60 68 alszámla "áfa" - 18 000 rubelt. - az összeg a csökkentett HÉA előre szerepel.
Mivel abban az esetben az eszközök megszerzése (munkák, szolgáltatások) a teljes fizetés:
- számlák alapján a HÉA összege, amelyeket elfogadtak levonás rögzítik könyv értékesítés az adó összegét vissza kell állítani (a fenti szabályzat 14..)
- csökkentett HÉA a diagramon mutatjuk be részben 5080 vonal 3 nyilatkozatot val (38,5 podp 38. igénypont melléklet № 2 ..);
- ha az összeg a HÉA előlegek levonás nem kerültek, az oka a HÉA visszatérítésének nem áll rendelkezésre.
Recovery HÉA kapott előlegek
A számviteli elfogadott HÉA-levonási egy prepaid tükrözik kábelezés:
DEBIT 68 alszámla „áfa” hitel 62
DEBIT 68 alszámla „áfa” hitel 62-45 000 rubelt. - tükrözi a HÉA-levonást az előtörlesztés költsége.
Az adó összege levonható tükrözik 3. oszlopában sor 120 szakasz 3 héabevallás (cop. 38,8., 38. o melléklet № 2).
Marina Kosulnikova. Főkönyvelő „Gala” cég