Mozgó az általános mód a USN
átmeneti kérdéseket az általános rendszer az STS és fordítottan arányos különbségeket az alkalmazott módszerek kiszámításához az adóalapot és a jövedéki adó, valamint a HÉA-mentesség.
Az adó alapja a társasági adó kiszámítása az időbeli elhatárolás elve alapján, vagyis a bevétel és ráfordítások, függetlenül a mozgás az alapok. Az egyetlen kivétel az adózók, akik jogosultak a készpénzt módszert jövedelem adót. A kritériumok alkalmazásának lehetőségét készpénz meghatározott módszer 1. cikkben. 273 adótörvény: A bevétel összege értékesítéséből származó áruk, munkák és szolgáltatások (áfa nélkül) átlaga az előző 4/4 legfeljebb 1 millió. Rub. minden negyedévben. Válogatott adózó bevételek elszámolása eljárás, és a fix költségek a számviteli politika az adóalapból.
Az adó alapja egyetlen adó az egyszerűsített adórendszer (STS) határozzuk pénzforgalmi alapon. A bevétel elszámolására, ha kap készpénzt elszámolási számlák és pénzbeli az adózó, valamint a visszafizetés adósság fizetni nem monetáris eszközök. Költségek kerülnek elszámolásra, ha fizetnek bizonyos funkciókat létrehozott Art. 346,17 NK Magyarországon (STS).
Másik jellemzője az alkalmazás speciális rezsimek olyan HÉA-mentesség, kivéve azokat az eseteket, amikor az adózó:
- meghatalmazotti adó szer ÁFA;
- a termékimport a területén az Orosz Föderáció;
- A nyitottság a másik fél számlát egy dedikált benne az áfa összegét.
Adófizetők néhány fordulat alkalmazása az általános adózási rendszer. Ők is mentesül a HÉA alól. Ennek feltétele, mentesség összege eladásából származó bevétel az áruk (munkálatok, szolgáltatások) minden 3 egymást követő naptári hónap, hogy ne haladják meg a 2 millió. Rubelt. A HÉA-mentesség az ilyen adóalanyok kell benyújtania az adóhatósághoz értesítést és a felsorolt dokumentumokat para. 6, Art. 145. adótörvény.
Az átmenet az adózók az általános rendszer a USN önkéntes. Ezért, mielőtt változtatni az adórendszer, akkor mérlegelni kell a „profik” és a „hátránya”, hogy megismerjék jellemzői az adózás a különleges rendszerek, hogy a szükséges számításokat, majd a döntést, hogy mozog. Kiütés átmenet vezethet egy egyszeri növekedése az adóterhek, hogy nem fizeti ki adóoptimalizálás alkalmazásával speciális rendszerek.
Visszaállítása az áfa az átmenet során a USN
Az első dolog, szembe adózók által az átmenet az egyszerűsített adórendszer - hanem szükségszerűség HÉA hasznosítás.
Igénypontok bármelyike szerinti 2 n. 3 evőkanál. 170 NK Magyarország adófizetők helyesen állapította meg az általános rendszer adó HÉA-levonást vásárolt áruk (munkálatok, szolgáltatások, tulajdonjog) köteles visszaállítani őket, amikor az említett áru (munkák, szolgáltatások, jogok) fogják használni a munka speciális rendszereket.
Recovery kell alávetni az adó mértéke a korábban elfogadott levonására. Mert tárgyi eszközök és immateriális javak visszakövetelhető az adó arányában mennyiségű maradék (könyv szerinti) értéket, kivéve az átértékelődés.
Vissza az ÁFÁ kell adót megelőző időszakban az átmenet az USN. Mivel STS csak menni, hogy az elején a naptári év, ezért a helyreállítás tette az adóbevallásban a 4. negyedévben az előző évben. A behajtott összeg levonható a nyereség adó szempontjából az egyéb költségek összhangban Art. 264 adótörvény.
19.3 Tartozik Követel 68 alszámla „Számítások a költségvetés ÁFA» - 396 000 rubelt. - a HÉA összegét vissza kell állítani;
Tartozik Követel 91,2 19,3-396 000 rubelt. - az összeg a kedvezményes héa-tulajdonítható egyéb költségek.
1) 6. oszlop szerint megtöltött a leltár (INV-3).
2) a könyv szerinti számítással határozzuk meg (t. T = 7. 4 x c. 6), és összehasonlítjuk az adatokat a leltár (INV-3).
3) a kijelző számítással határozzuk meg: c. 8 = c. 5 x c. 6.
(28 815 000 30 600 000) x 5 400 000 = 5 085 000 rubelt.
19.1 Tartozik Követel 68 alszámla „Számítások a költségvetés ÁFA” - 5.085.000 rubelt. - a HÉA összegét vissza kell állítani;
Tartozik Követel 91,2 19,1-5.085.000 rubel. - az összeg a kedvezményes héa-tulajdonítható egyéb költségek.
Az adó rögzíti az összeget a csökkentett HÉA felróható egyéb kapcsolódó költségek a termelés és értékesítés (Art. 264. adótörvény).
Mi köze az elért eredményeket az általános üzemmódban
Tehát a gyakorlatban akkor lehet 2 helyzetekben.
Az ingatlan, gépek és megszerzett immateriális javak közös módú
A maradványérték által fizetett tárgyi eszközök és immateriális javak kialakítva való áttérés időpontjában a különleges rendszer figyelembe veszi a költségeket az átállás után az egyszerűsített adórendszer (bevétel mínusz költségek). Ebben az esetben a maradványérték leírható tulajdonság által meghatározott szabályok 25. fejezetének adótörvény. Az eljárás bekerülési a maradék tárgyi eszközök értéke, fizetett, hogy megy egy speciális rendszer, szabályozott állítások 3. o. 3. Az Art. 346,16, p. 2.1 st.346.25 adótörvény.
Bevételek és ráfordítások az átmeneti időszak
Az eljárás elismerésének bevételek és költségek való áttérés előtt az USN és fizetett az átállás utáni, valamint ezzel ellentétben a 2. táblázat mutatja.