leltár számlák
Igen, a leltár 09 és 77 számlákat a következő sorrendben. Helyességének ellenőrzésére számítási időbeli eltérések, időszerűségét és teljességét a mögöttes számviteli kezelés. Ellenőrizte a változások történtek a számviteli politikában. Az eredményeket a kiigazítás a halasztott adó kötelezettség kiadhatja a leltár.
Megfelel Lyubov Kotova,
Vezetője a jogi szabályozás a biztosítási díjak a Department of Tax és vámpolitika Pénzügyminisztérium Magyarország
Indoklás megadott alatti helyzetben anyagok rendszerek Glavbukh
Ha a cég használja PBU 18/02. előtt összeállítja a pénzügyi kimutatások az év többek között érdemes folyószámla állandó és ideiglenes eltérések. Ebben a cikkben megmutatjuk, mit kell keresni.
Biztos, hogy nem összekeverni átmeneti különbségek idővel
Állandó különbségek merülnek fel, ha a bevételeket és a kiadásokat akkor tükrözik a számviteli, de nem számítanak bele a számítás jövedelemadó. Vagy fordítva. Tehát van egy állandó adó eszköz vagy állandó adókötelezettség.
A átmeneti különbségek - ez a bevételeket és kiadásokat, amelyek kialakítják a számviteli eredmény az egyik időszakban, és az adóalap - a másik. Ebben a tekintetben, akkor neve halasztott adó eszköz vagy a hasonló jellegű elkötelezettséget. Zavaros csoda. Pontosan meghatározni, hogy milyen típusú különbséget fogsz alábbi táblázat tartalmazza. *
Milyen helyzetekben gyakran merülnek különbségek PBU 18/02
* A csökkenés átmeneti eltérések tükrözik visszajelzést vezetékeket.
Lásd számviteli politika
Különbségek adódhatnak jellemzőitől függően a vállalat, valamint a számviteli politika. Például, ha az áru értékét úgy alkot a számítás jövedelemadó és elszámolására különböző módon. Egy másik megjegyzés a tartalék árrés. Tehát, ha van egy ráhagyás kétes számlák ugyanakkor az adó- és számviteli különbségek lehetségesek. Végtére is, az adózás szempontjából, szemben a számviteli, korlátozott, például, hozzájárulás a tartalék. *
Ügyeljen arra, hogy a normalizált költségek
Győződjön meg arról, hogy a kiadások, amelyeket szabványosítani az adót, akkor tükröződik átmeneti különbségek.
A különbség a számviteli és adózási számla normalizált költségek rendesen konstansnak
Annak érdekében, hogy a felesleges kiadások a beszámolási időszakban nem tükrözik az állandó különbséget.
DEBIT 99 sub „Állandó adókötelezettségek”
CREDIT 68 alszámla „Számítások jövedelemadó”
-10 200 rubelt. ((211 000 rubelt -. 160 000 RUB) 20% ..) - tekinthető állandó adókötelezettséget.
Az év végén a bevételek Kft-ben 24 millió rubel. Költési limit nőtt fel, hogy 240 000 rubelt. Ennélfogva egy könyvelő írhat ki részét a költségek 51 000 rubelt. Ezzel kapcsolatban könyvelő készült vezetékek:
DEBIT 99 sub „Állandó adókötelezettségek”
CREDIT 68 alszámla „Számítások jövedelemadó”
- 10200rub. - fordított állandó adókötelezettség.
Lehetőség van arra, hogy egy éven belül megmutatta normalizált költségek levonható átmeneti különbözet. És nem állandó. Ebben az esetben, mint akkor figyelembe kell venni a számítás adó a költségeket, amelyeket korábban túlnyúló elhatárolt halasztott adó eszközt kell csökkenteni. Az is lehetséges, hogy a végén az év, hogy írják le az összes költséget nem fog működni. Akkor lehetséges, hogy fordított a fennmaradó összeg a halasztott adó eszköz. És elő állandó adókötelezettséget felüli költségeket.
Victoria Petrova, szakértői magazin „főkönyvelő”
Mardiev Aram szakértő volt szovjet "Glavbukh rendszer."
A válasz elfogadott Natalia Kolosova,
vezetője VIP-támogatási területeit szakszervezethez „Glavbukh rendszer.”