Hogyan kijavítani számviteli és beszámolási

Ahogy számviteli hibák befolyásolják adók kiszámítását

Elhelyezkedés: hogyan tükrözik a számviteli az ÁFA és társasági adó ezen felül felszámított eredményeit mező adóellenőrzés? A szervezet egyetért ezzel a döntéssel az ellenőrzés.

Az eljárás függ a számviteli hibák az időszak azt mutatta, hogy az ellenőrök, valamint azok lényegesek, vagy sem.

Kedves olvasók! A cikkek beszélni, hogyan lehet megoldani a tipikus adó- és jogi kérdések, de minden eset egyedi.

Három lehetőség van:

  • szükség további adók idén vagy az utolsó, amikor buhotchetnost mert még nem hagyták jóvá. A jelentősége a hiba nem fontos;
  • szükség további adók tavaly, a számviteli amelyet már jóváhagyott. lényeges hibát;
  • szükség további adók tavaly, a számviteli amelyet már jóváhagyott. Hiba jelentéktelen.

Ezek a dokumentumok nem kapsz, ha az ellenőrzés a revizorok a hibákat azonosítani. Ha egyetért az ellenőrök, az időpontot, amikor a hibát fedeztek fel, azon a napon hatályba lépésének a döntést, hogy töltse további adót. Ezen adatok alapján, az időszak, amikor a hiba történt, valamint a lényegesség és a hitel emellett az adók az alábbi lehetőségeket.

1. lehetőség: Meg kell vizsgálni további adók ebben az évben vagy az utolsó. Abban az időben a határozat kézhezvételétől az adóellenőrök buhotchetnost még jóvá nem hagyott.

Ebben az esetben az áfa-járulékosan figyelembe véve egyéb költségeket a jelenlegi időszakban, valamint a társasági adó - általában jó állt a betéti számla 99:

Tartozik 91-2 Credit 68 sub „Számítások a HÉA”

- értékelte további HÉA fizetendő a költségvetést;

Tartozik 99 Credit 68 sub „Számítások jövedelemadó”

- értékelte további nyereségadó fizetendő a költségvetést.

2. lehetőség határozatával az ellenőrök kell vizsgálni további adók az elmúlt időszakban, amely már jóváhagyta buhotchetnost. Azonosított hiba - nélkülözhetetlen.

Tartozik 84 Credit 68 sub „Számítások a HÉA”

- értékelte további HÉA fizetendő a költségvetést;

Tartozik 84 Credit 68 sub „Számítások jövedelemadó”

- értékelte további nyereségadó fizetendő a költségvetést.

3. lehetőség: Az ellenőrzés kapott döntés további adók utolsó időszak, amely már jóváhagyta buhotchetnost. Hiba jelentéktelen.

Ebben az esetben a nyereségek és veszteségek eredő hibák kijavítását tükröződik a számla 91 „Egyéb bevétel és ráfordítás”. Ezért ÁFA értékelte, hogy a következő kiküldetés:

Tartozik 91-2 Credit 68 sub „Számítások a HÉA”

- értékelte további HÉA fizetendő a költségvetést.

De a jövedelemadó-jóváírás ezenkívül levelezésben véve 99 „nyereség és veszteség” általános módon:

Tartozik 99 Credit 68 sub „Számítások jövedelemadó”

- értékelte további nyereségadó fizetendő a költségvetést.

Ez következik az utasításokat a számlatükör (számlák 68 és 99).

Egy példa a reflexió számviteli HÉA és társasági adó ezen felül felszámított eredményeként mező adóellenőrzés

ÁFA hátralék abból adódott, hogy a vásárlás kiadott számviteli hibákat.

Május 25. „Alpha” kapott egy határozatot kivetése adókötelezettség és az a követelmény, hogy adót fizetni.

Az alábbi bejegyzések készülnek a számla:

Tartozik 99 Credit 68 sub „Számítások jövedelemadó”
- 5000 rubel. (. 25 000 rubelt × 20%) - tükrözi a folyamatos adókötelezettség;

Hasonló eljárást használunk, és ha a vizsgálatot elrendelő határozat megtámadható, de még mindig értékelik további adókat fizetni.

Elhelyezkedés: hogyan tükrözik a számviteli adók és a biztosítási díjak, emellett terheli a Helyszíni vizsgálatok eredményei? A szervezet nem ért egyet az ellenőrök, és kihívást jelent a döntés a bíróság előtt. Emellett feltöltött összegek nem fizetik.

Az, hogy a számviteli attól függ, hogy biztos abban, hogy a bíróság támogatni fogja a pozícióját.

Végül is, ha nem biztos, hogy szükség van, hogy az tükrözze az esemény rendelkezés. Ez hatással lesz a vezetékeket, hogy meg kell csinálni, miután a bíróság a végső döntést. Nézzük egyenként.

Mit a felvétel elszámolása időpontjában a határozat kézhezvételétől tölteni további adót vagy vámot lehet megtámadni a bíróságon? Két lehetőség van.

1. lehetőség: Ha biztos benne, hogy meg fog nyerni a helyzet, hogy egy új bejegyzést a számviteli nincs szükség. Ahhoz azonban, hogy erre csak akkor szükséges, ha az ellátás nem kétséges. Például, ha van egy kiterjedt és egyedi választottbírósági gyakorlatot a vitatott kérdés, hogy a bírók oldalán adófizetők.

2. lehetőség: Ha kétségei vannak, hogy képes lesz megvédeni a teljes összeget a követelések vagy annak egy része, - tegye meg a szükséges adatokat, hogy tükrözze a előfordulásának becsült kötelezettségek.

  • kötelessége múltbeli eseményekből származó, de kétséges, hogy érvényességét. Ebben az esetben - ez a fizetési kötelezettség további adók vagy járulékok, nem vitatott a bíróság;
  • nincs bizonyosság, hogy képes lesz megvédeni álláspontját. Köte- kell végezni;
  • az adósság, hogy meg tudjuk becsülni. Azaz, az összeg további díjak, amelyeket nem lehet megvédeni.

Ezért, ha ezek a feltételek nem teljesülnek, akkor minden felvétel nem szükséges. Ezzel szemben, ha a szükséges feltételek teljesülnek, szükséges, hogy az tükrözze a becsült kötelezettségek. Méretük határozza meg az ügyvédek és bankárok a vállalat vagy egy független értékbecslő.

Gondoskodni kell tükröznie a számviteli kiküldetés:

- céltartalékot a fizetési adó vagy járulék.

És mit a vezetékek után a végső döntést a bíróság? Attól függően, hogy felismerték, hogy kialakult egy rendelkezés, vagy sem, meg kell, hogy tükrözze a következményeit a vita és a döntés.

1. lehetőség: Ha nincsenek feljegyzések készítésére megoldások felügyelők tölteni további adók vagy díjak nem történt meg, akkor a kézhezvételétől számított a határozat szerint az eredmények nem kell semmilyen helyszíni ellenőrzés bejegyzéseket. Csak akkor, ha elveszíti a pert, még mindig meg kell tenni a szükséges bejegyzéseket. Például, az ilyen:

Tartozik 91-2 Credit 68 sub „Számítások a HÉA”

- értékelte további HÉA fizetendő a költségvetést;

Tartozik 99 Credit 68 sub „Számítások jövedelemadó”

- értékelte további nyereségadó fizetendő a költségvetést;

- értékelte további díjakat.

2. lehetőség: Ha még mindig tükröződik a megjelenése egy olyan rendelkezés, az eredmény a vita lesz, hogy az tükrözze a különböző módon. Három lehetséges megoldás:

Igénypontok vitatott teljesen. Napján hatályba lépése a bíróság (a regionális MFT) kell leírni a teljes összeget a becsült kötelezettségekre:

- rendelkezés leírni az összeget a vitatott további díjakat ÁFA (adó, biztosítási díjak).

Egy példa a reflexió számviteli HÉA és társasági adó ezen felül felszámított eredményeként a helyszíni adóellenőrzés. A szervezet teljes mértékben vitatott összeg további díjak

Elmaradt áfa az eredménye alulbecslésének az adóalap.

Május 25. „Alpha” kapott egy határozatot kivetése adókötelezettség és az a követelmény, hogy adót fizetni.

„Alpha” -t nem ismeri eredményszemléletű, és úgy döntött, hogy megtámadja az ellenőrzés eredményét. Ugyanakkor az abszolút bizonyossággal, hogy az eredményszemléletű lesz képes megtámadni, könyvelő és ügyvéd a szervezet is.

Könyvelő mennyiségének kiszámítására egy olyan rendelkezés, feltételezve, hogy nem lesz képes, hogy fellebbezni:

  • 25 százaléka a hátralék összege ÁFA - 25 000 rubelt. (100 × 000 rubel 25%.);
  • 20 százaléka a hátralékok összegét jövedelemadó - 40 000 rubelt. (200 000 rubelt. × 20%).

Május 25-számviteli „Alpha” tükröződik a számla egy rendelkezést az összeg további adók:

Tartozik Követel 91-2 96
- 25 000 rubelt. - tükrözi a rendelkezés az összeg a vitatott áfa követelések;

Tartozik Követel 91-2 96
- 40 000 rubelt. - tükrözi a rendelkezés az összeget a vitatott követelés jövedelemadó.

MFT bal szervezetek tanács elutasította.

A szervezet fellebbezést nyújtott be a bírósághoz, és a döntést a bíróság az összeg további díjakat teljesen megszűnt.

Tartozik Követel 96 91-1
- 25 000 rubelt. - rendelkezés leírni az összeget a vitatott áfa követelések;

Tartozik Követel 96 91-1
- 40 000 rubelt. - rendelkezés leírásra kerül az összeg vitatott követelések jövedelemadó.

Igénypontok megtámadta részben. Napján hatályba lépésének a döntést a bíróság vagy a Szövetségi Adóhivatal Magyar szükség további adókat vagy díjakat. De csak meghatározott mértékben a végső döntés, ha a kihívás neki, hogy nem megy.

Plusz költség megtenni.

Mert minden adót és díjat, kivéve jövedelemadó, jegyezze fel a következő hozzászólásokat:

- jóváírják a fizetési adók összegének vagy a biztosítási díjak és egyéb díjak (kivéve jövedelemadót);

- rendelkezés leírásra kerül az adó összegét vagy a biztosítási díjak és egyéb díjak, amelyeket ki lehetne megtámadni.

A jövedelemadó lesz, hogy más rekordok:

Tartozik 99 Credit 68 sub „Számítások jövedelemadó”

- elhatárolt fizetendő jövedelemadó a költségvetésben;

- visszavonja a társasági adó fizetési kötelezettség (a teljes összeg).

Ez következik az utasításokat a számlatükör (számlák 68, 69, 91, 99).

Egy példa a reflexió számviteli HÉA és társasági adó ezen felül felszámított eredményeként a helyszíni adóellenőrzés. Szervezet részben vitatott összeg további díjak

Elmaradt áfa az eredménye alulbecslésének az adóalap.

Május 25. „Alpha” kapott egy határozatot kivetése adókötelezettség és az a követelmény, hogy adót fizetni.

„Alpha” -t nem ismeri eredményszemléletű, és úgy döntött, hogy megtámadja az ellenőrzés eredményét. Ugyanakkor az abszolút bizonyossággal, hogy az eredményszemléletű lesz képes megtámadni, könyvelő és ügyvéd a szervezet is.

Könyvelő mennyiségének kiszámítására egy olyan rendelkezés, feltételezve, hogy valószínűleg nem lesz képes-e fellebbezni:

  • 25 százaléka a hátralék összege ÁFA - 25 000 rubelt. (100 × 000 rubel 25%.);
  • 20 százaléka a hátralékok összegét jövedelemadó - 40 000 rubelt. (200 000 rubelt. × 20%).

Május 25-számviteli „Alpha” tükröződik a számla egy rendelkezés:

Tartozik Követel 91-2 96
- 25 000 rubelt. - tükrözi a rendelkezés az összeg a vitatott áfa követelések;

Tartozik Követel 91-2 96
- 40 000 rubelt. - tükrözi a rendelkezés az összeg vitatott követelések jövedelemadó.

MFT bal szervezetek tanács elutasította.

A szervezet fellebbezést nyújtott be a bírósághoz, és a döntést a bíróság az összeg további adómegállapítás csökkent:
- tekintve ÁFA - 10 000 rubelt. (Támadhatják 90 000 dörzsölje.);
- a jövedelem adó - legfeljebb 30 000 rubelt. (Tudja venni a versenyt a 170 ezer rubel.).

Tartozik 96 Credit 68 sub „Számítások a HÉA”
- 10 000 dörzsölje. - értékelte többletköltséget a költségvetésben a HÉA összegét;

Tartozik Követel 96 91-1
- 15 000 rubelt. (.. 25 000 rubelt - 10 000 rubel) - a rendelkezés leírni az összeget a vitatott áfa díjköteles;

Tartozik Követel 96 91-1
- 40 000 rubelt. - visszavonja a rendelkezés jövedelemadó (a teljes összeg);

Tartozik 99 Credit 68 sub „Számítások jövedelemadó”
- 30 000 rubelt. - úgy értékelte, hogy ki kell fizetni a jövedelemadó összegét.

Egy példa a reflexió számviteli HÉA és társasági adó ezen felül felszámított eredményeként a helyszíni adóellenőrzés. A szervezet nem volt képes vitatni az összeg további díjak

Elmaradt áfa az eredménye alulbecslésének az adóalap.

Május 25. „Alpha” kapott egy határozatot kivetése adókötelezettség és az a követelmény, hogy adót fizetni.

„Alpha” -t nem ismeri eredményszemléletű, és úgy döntött, hogy megtámadja az ellenőrzés eredményét. Ugyanakkor az abszolút bizonyossággal, hogy az eredményszemléletű lesz képes megtámadni, könyvelő és ügyvéd a szervezet is.

Könyvelő mennyiségének kiszámítására egy olyan rendelkezés, feltételezve, hogy nem lesz képes, hogy fellebbezni:

  • 25 százaléka a hátralék összege ÁFA - 25 000 rubelt. (100 × 000 rubel 25%.);
  • 20 százaléka a hátralékok összegét jövedelemadó - 40 000 rubelt. (200 000 rubelt. × 20%).

Május 25-számviteli „Alpha” tükröződik a számla egy rendelkezést az összeg további adók:

Tartozik Követel 91-2 96
- 25 000 rubelt. - tükrözi a rendelkezés az összeg emellett felszámított áfa;

Tartozik Követel 91-2 96
- 40 000 rubelt. - tükrözi a rendelkezés az összeg további adót nyereség.

MFT bal szervezetek tanács elutasította. Elhatározta, hogy nem megy a bíróság ezen a napon könyvelő sor a következő számlapostázást:

Tartozik 96 Credit 68 sub „Számítások a HÉA”
- 25 000 rubelt. - értékelte további áfát vizsgálati eredmények (az a rendelkezés);

Tartozik 91-2 Credit 68 sub „Számítások a HÉA”

- a 75 000 rubelt. - értékelte további áfát vizsgálati eredmények (az összegek nem céltartalékként);

Tartozik Követel 96 91-1
- 40 000 rubelt. - írt le korábban céltartalékot képzett a jövedelemadók;

Tartozik 99 Credit 68 sub „Számítások jövedelemadó”
- 200 000 rubelt. - értékelte további jövedelemadó a vizsgálatok eredményeit.

felelősség

Egy hiba a számviteli és adatszolgáltatási tisztek Szervezet megbírságolták. És ha ennek eredményeként több adót és egy kevés, akkor megbüntetik, és a szervezet maga, és a bírságok növelése.

Bruttó követelményeinek megszegésével számviteli, beleértve a pénzügyi kimutatások. tele bírságot. Az ilyen intézkedés tiszt néz bírságot 5000-10 000 rubelt. Ismételt megszegése fenyegeti bírság 10 000-20 000 rubelt. vagy kizárás időtartama egy év két évre.

A büntetés kérésére az adóhatóság által kijelölt bíróság (Art. 1, Art. 23.1, Art. 15,11 Az igazgatási kódex).

Gyakran bűnösnek ismeri a főkönyvelő vagy az a személy, aki helyettesíti őt. A szervezet vezetője is bűnösnek:

Ugyanakkor igazgató vagy főkönyvelő lehet teljesen mentesül a felelősség alól, ha az adminisztratív:

  • Szervezet bemutatott módosított adóbevallás (számítás) és felár adók és díjak, és a büntetéseket;
  • szervezet kijavította a hibát jelentő (pl nyújtott be felülvizsgált pénzügyi kimutatások), mielőtt a jóváhagyást.

Ez azt a 2. bekezdés a jegyzetek cikke 15.11 kódex közigazgatási szabálysértések Magyarországon.

Azonban egy rossz reflexió számviteli eszközök és az üzleti műveletek képes felismerni bruttó szabályok megsértésével a bevételek és ráfordítások. Azaz, ha túl alacsony adók. Felelősség ebben az esetben bekezdésében előírt 3 cikk 120 adótörvény.

Ha ilyen szabálysértés elkövetésére egy adómegállapítási időszakban ellenőrzési joga van, hogy finom a szervezet 10 000 rubelt. Ha a szabálysértés találtak eltérő időszakokat, a büntetés mértéke 30 000 rubelt.

Disorder vezetett alulbecsülték az adóalap kiszabható bírság 20 százaléka az összeget az egyes be nem fizetett adó, de nem kevesebb, mint 40 000 rubelt.

Kapcsolódó cikkek