Hogyan kijavítani számviteli és beszámolási
Ahogy számviteli hibák befolyásolják adók kiszámítását
Elhelyezkedés: hogyan tükrözik a számviteli az ÁFA és társasági adó ezen felül felszámított eredményeit mező adóellenőrzés? A szervezet egyetért ezzel a döntéssel az ellenőrzés.
Az eljárás függ a számviteli hibák az időszak azt mutatta, hogy az ellenőrök, valamint azok lényegesek, vagy sem.
Kedves olvasók! A cikkek beszélni, hogyan lehet megoldani a tipikus adó- és jogi kérdések, de minden eset egyedi.
Három lehetőség van:
- szükség további adók idén vagy az utolsó, amikor buhotchetnost mert még nem hagyták jóvá. A jelentősége a hiba nem fontos;
- szükség további adók tavaly, a számviteli amelyet már jóváhagyott. lényeges hibát;
- szükség további adók tavaly, a számviteli amelyet már jóváhagyott. Hiba jelentéktelen.
Ezek a dokumentumok nem kapsz, ha az ellenőrzés a revizorok a hibákat azonosítani. Ha egyetért az ellenőrök, az időpontot, amikor a hibát fedeztek fel, azon a napon hatályba lépésének a döntést, hogy töltse további adót. Ezen adatok alapján, az időszak, amikor a hiba történt, valamint a lényegesség és a hitel emellett az adók az alábbi lehetőségeket.
1. lehetőség: Meg kell vizsgálni további adók ebben az évben vagy az utolsó. Abban az időben a határozat kézhezvételétől az adóellenőrök buhotchetnost még jóvá nem hagyott.
Ebben az esetben az áfa-járulékosan figyelembe véve egyéb költségeket a jelenlegi időszakban, valamint a társasági adó - általában jó állt a betéti számla 99:
Tartozik 91-2 Credit 68 sub „Számítások a HÉA”
- értékelte további HÉA fizetendő a költségvetést;
Tartozik 99 Credit 68 sub „Számítások jövedelemadó”
- értékelte további nyereségadó fizetendő a költségvetést.
2. lehetőség határozatával az ellenőrök kell vizsgálni további adók az elmúlt időszakban, amely már jóváhagyta buhotchetnost. Azonosított hiba - nélkülözhetetlen.
Tartozik 84 Credit 68 sub „Számítások a HÉA”
- értékelte további HÉA fizetendő a költségvetést;
Tartozik 84 Credit 68 sub „Számítások jövedelemadó”
- értékelte további nyereségadó fizetendő a költségvetést.
3. lehetőség: Az ellenőrzés kapott döntés további adók utolsó időszak, amely már jóváhagyta buhotchetnost. Hiba jelentéktelen.
Ebben az esetben a nyereségek és veszteségek eredő hibák kijavítását tükröződik a számla 91 „Egyéb bevétel és ráfordítás”. Ezért ÁFA értékelte, hogy a következő kiküldetés:
Tartozik 91-2 Credit 68 sub „Számítások a HÉA”
- értékelte további HÉA fizetendő a költségvetést.
De a jövedelemadó-jóváírás ezenkívül levelezésben véve 99 „nyereség és veszteség” általános módon:
Tartozik 99 Credit 68 sub „Számítások jövedelemadó”
- értékelte további nyereségadó fizetendő a költségvetést.
Ez következik az utasításokat a számlatükör (számlák 68 és 99).
Egy példa a reflexió számviteli HÉA és társasági adó ezen felül felszámított eredményeként mező adóellenőrzés
ÁFA hátralék abból adódott, hogy a vásárlás kiadott számviteli hibákat.
Május 25. „Alpha” kapott egy határozatot kivetése adókötelezettség és az a követelmény, hogy adót fizetni.
Az alábbi bejegyzések készülnek a számla:
Tartozik 99 Credit 68 sub „Számítások jövedelemadó”
- 5000 rubel. (. 25 000 rubelt × 20%) - tükrözi a folyamatos adókötelezettség;
Hasonló eljárást használunk, és ha a vizsgálatot elrendelő határozat megtámadható, de még mindig értékelik további adókat fizetni.
Elhelyezkedés: hogyan tükrözik a számviteli adók és a biztosítási díjak, emellett terheli a Helyszíni vizsgálatok eredményei? A szervezet nem ért egyet az ellenőrök, és kihívást jelent a döntés a bíróság előtt. Emellett feltöltött összegek nem fizetik.
Az, hogy a számviteli attól függ, hogy biztos abban, hogy a bíróság támogatni fogja a pozícióját.
Végül is, ha nem biztos, hogy szükség van, hogy az tükrözze az esemény rendelkezés. Ez hatással lesz a vezetékeket, hogy meg kell csinálni, miután a bíróság a végső döntést. Nézzük egyenként.
Mit a felvétel elszámolása időpontjában a határozat kézhezvételétől tölteni további adót vagy vámot lehet megtámadni a bíróságon? Két lehetőség van.
1. lehetőség: Ha biztos benne, hogy meg fog nyerni a helyzet, hogy egy új bejegyzést a számviteli nincs szükség. Ahhoz azonban, hogy erre csak akkor szükséges, ha az ellátás nem kétséges. Például, ha van egy kiterjedt és egyedi választottbírósági gyakorlatot a vitatott kérdés, hogy a bírók oldalán adófizetők.
2. lehetőség: Ha kétségei vannak, hogy képes lesz megvédeni a teljes összeget a követelések vagy annak egy része, - tegye meg a szükséges adatokat, hogy tükrözze a előfordulásának becsült kötelezettségek.
- kötelessége múltbeli eseményekből származó, de kétséges, hogy érvényességét. Ebben az esetben - ez a fizetési kötelezettség további adók vagy járulékok, nem vitatott a bíróság;
- nincs bizonyosság, hogy képes lesz megvédeni álláspontját. Köte- kell végezni;
- az adósság, hogy meg tudjuk becsülni. Azaz, az összeg további díjak, amelyeket nem lehet megvédeni.
Ezért, ha ezek a feltételek nem teljesülnek, akkor minden felvétel nem szükséges. Ezzel szemben, ha a szükséges feltételek teljesülnek, szükséges, hogy az tükrözze a becsült kötelezettségek. Méretük határozza meg az ügyvédek és bankárok a vállalat vagy egy független értékbecslő.
Gondoskodni kell tükröznie a számviteli kiküldetés:
- céltartalékot a fizetési adó vagy járulék.
És mit a vezetékek után a végső döntést a bíróság? Attól függően, hogy felismerték, hogy kialakult egy rendelkezés, vagy sem, meg kell, hogy tükrözze a következményeit a vita és a döntés.
1. lehetőség: Ha nincsenek feljegyzések készítésére megoldások felügyelők tölteni további adók vagy díjak nem történt meg, akkor a kézhezvételétől számított a határozat szerint az eredmények nem kell semmilyen helyszíni ellenőrzés bejegyzéseket. Csak akkor, ha elveszíti a pert, még mindig meg kell tenni a szükséges bejegyzéseket. Például, az ilyen:
Tartozik 91-2 Credit 68 sub „Számítások a HÉA”
- értékelte további HÉA fizetendő a költségvetést;
Tartozik 99 Credit 68 sub „Számítások jövedelemadó”
- értékelte további nyereségadó fizetendő a költségvetést;
- értékelte további díjakat.
2. lehetőség: Ha még mindig tükröződik a megjelenése egy olyan rendelkezés, az eredmény a vita lesz, hogy az tükrözze a különböző módon. Három lehetséges megoldás:
Igénypontok vitatott teljesen. Napján hatályba lépése a bíróság (a regionális MFT) kell leírni a teljes összeget a becsült kötelezettségekre:
- rendelkezés leírni az összeget a vitatott további díjakat ÁFA (adó, biztosítási díjak).
Egy példa a reflexió számviteli HÉA és társasági adó ezen felül felszámított eredményeként a helyszíni adóellenőrzés. A szervezet teljes mértékben vitatott összeg további díjak
Elmaradt áfa az eredménye alulbecslésének az adóalap.
Május 25. „Alpha” kapott egy határozatot kivetése adókötelezettség és az a követelmény, hogy adót fizetni.
„Alpha” -t nem ismeri eredményszemléletű, és úgy döntött, hogy megtámadja az ellenőrzés eredményét. Ugyanakkor az abszolút bizonyossággal, hogy az eredményszemléletű lesz képes megtámadni, könyvelő és ügyvéd a szervezet is.
Könyvelő mennyiségének kiszámítására egy olyan rendelkezés, feltételezve, hogy nem lesz képes, hogy fellebbezni:
- 25 százaléka a hátralék összege ÁFA - 25 000 rubelt. (100 × 000 rubel 25%.);
- 20 százaléka a hátralékok összegét jövedelemadó - 40 000 rubelt. (200 000 rubelt. × 20%).
Május 25-számviteli „Alpha” tükröződik a számla egy rendelkezést az összeg további adók:
Tartozik Követel 91-2 96
- 25 000 rubelt. - tükrözi a rendelkezés az összeg a vitatott áfa követelések;
Tartozik Követel 91-2 96
- 40 000 rubelt. - tükrözi a rendelkezés az összeget a vitatott követelés jövedelemadó.
MFT bal szervezetek tanács elutasította.
A szervezet fellebbezést nyújtott be a bírósághoz, és a döntést a bíróság az összeg további díjakat teljesen megszűnt.
Tartozik Követel 96 91-1
- 25 000 rubelt. - rendelkezés leírni az összeget a vitatott áfa követelések;
Tartozik Követel 96 91-1
- 40 000 rubelt. - rendelkezés leírásra kerül az összeg vitatott követelések jövedelemadó.
Igénypontok megtámadta részben. Napján hatályba lépésének a döntést a bíróság vagy a Szövetségi Adóhivatal Magyar szükség további adókat vagy díjakat. De csak meghatározott mértékben a végső döntés, ha a kihívás neki, hogy nem megy.
Plusz költség megtenni.
Mert minden adót és díjat, kivéve jövedelemadó, jegyezze fel a következő hozzászólásokat:
- jóváírják a fizetési adók összegének vagy a biztosítási díjak és egyéb díjak (kivéve jövedelemadót);
- rendelkezés leírásra kerül az adó összegét vagy a biztosítási díjak és egyéb díjak, amelyeket ki lehetne megtámadni.
A jövedelemadó lesz, hogy más rekordok:
Tartozik 99 Credit 68 sub „Számítások jövedelemadó”
- elhatárolt fizetendő jövedelemadó a költségvetésben;
- visszavonja a társasági adó fizetési kötelezettség (a teljes összeg).
Ez következik az utasításokat a számlatükör (számlák 68, 69, 91, 99).
Egy példa a reflexió számviteli HÉA és társasági adó ezen felül felszámított eredményeként a helyszíni adóellenőrzés. Szervezet részben vitatott összeg további díjak
Elmaradt áfa az eredménye alulbecslésének az adóalap.
Május 25. „Alpha” kapott egy határozatot kivetése adókötelezettség és az a követelmény, hogy adót fizetni.
„Alpha” -t nem ismeri eredményszemléletű, és úgy döntött, hogy megtámadja az ellenőrzés eredményét. Ugyanakkor az abszolút bizonyossággal, hogy az eredményszemléletű lesz képes megtámadni, könyvelő és ügyvéd a szervezet is.
Könyvelő mennyiségének kiszámítására egy olyan rendelkezés, feltételezve, hogy valószínűleg nem lesz képes-e fellebbezni:
- 25 százaléka a hátralék összege ÁFA - 25 000 rubelt. (100 × 000 rubel 25%.);
- 20 százaléka a hátralékok összegét jövedelemadó - 40 000 rubelt. (200 000 rubelt. × 20%).
Május 25-számviteli „Alpha” tükröződik a számla egy rendelkezés:
Tartozik Követel 91-2 96
- 25 000 rubelt. - tükrözi a rendelkezés az összeg a vitatott áfa követelések;
Tartozik Követel 91-2 96
- 40 000 rubelt. - tükrözi a rendelkezés az összeg vitatott követelések jövedelemadó.
MFT bal szervezetek tanács elutasította.
A szervezet fellebbezést nyújtott be a bírósághoz, és a döntést a bíróság az összeg további adómegállapítás csökkent:
- tekintve ÁFA - 10 000 rubelt. (Támadhatják 90 000 dörzsölje.);
- a jövedelem adó - legfeljebb 30 000 rubelt. (Tudja venni a versenyt a 170 ezer rubel.).
Tartozik 96 Credit 68 sub „Számítások a HÉA”
- 10 000 dörzsölje. - értékelte többletköltséget a költségvetésben a HÉA összegét;
Tartozik Követel 96 91-1
- 15 000 rubelt. (.. 25 000 rubelt - 10 000 rubel) - a rendelkezés leírni az összeget a vitatott áfa díjköteles;
Tartozik Követel 96 91-1
- 40 000 rubelt. - visszavonja a rendelkezés jövedelemadó (a teljes összeg);
Tartozik 99 Credit 68 sub „Számítások jövedelemadó”
- 30 000 rubelt. - úgy értékelte, hogy ki kell fizetni a jövedelemadó összegét.
Egy példa a reflexió számviteli HÉA és társasági adó ezen felül felszámított eredményeként a helyszíni adóellenőrzés. A szervezet nem volt képes vitatni az összeg további díjak
Elmaradt áfa az eredménye alulbecslésének az adóalap.
Május 25. „Alpha” kapott egy határozatot kivetése adókötelezettség és az a követelmény, hogy adót fizetni.
„Alpha” -t nem ismeri eredményszemléletű, és úgy döntött, hogy megtámadja az ellenőrzés eredményét. Ugyanakkor az abszolút bizonyossággal, hogy az eredményszemléletű lesz képes megtámadni, könyvelő és ügyvéd a szervezet is.
Könyvelő mennyiségének kiszámítására egy olyan rendelkezés, feltételezve, hogy nem lesz képes, hogy fellebbezni:
- 25 százaléka a hátralék összege ÁFA - 25 000 rubelt. (100 × 000 rubel 25%.);
- 20 százaléka a hátralékok összegét jövedelemadó - 40 000 rubelt. (200 000 rubelt. × 20%).
Május 25-számviteli „Alpha” tükröződik a számla egy rendelkezést az összeg további adók:
Tartozik Követel 91-2 96
- 25 000 rubelt. - tükrözi a rendelkezés az összeg emellett felszámított áfa;
Tartozik Követel 91-2 96
- 40 000 rubelt. - tükrözi a rendelkezés az összeg további adót nyereség.
MFT bal szervezetek tanács elutasította. Elhatározta, hogy nem megy a bíróság ezen a napon könyvelő sor a következő számlapostázást:
Tartozik 96 Credit 68 sub „Számítások a HÉA”
- 25 000 rubelt. - értékelte további áfát vizsgálati eredmények (az a rendelkezés);
Tartozik 91-2 Credit 68 sub „Számítások a HÉA”
- a 75 000 rubelt. - értékelte további áfát vizsgálati eredmények (az összegek nem céltartalékként);
Tartozik Követel 96 91-1
- 40 000 rubelt. - írt le korábban céltartalékot képzett a jövedelemadók;
Tartozik 99 Credit 68 sub „Számítások jövedelemadó”
- 200 000 rubelt. - értékelte további jövedelemadó a vizsgálatok eredményeit.
felelősség
Egy hiba a számviteli és adatszolgáltatási tisztek Szervezet megbírságolták. És ha ennek eredményeként több adót és egy kevés, akkor megbüntetik, és a szervezet maga, és a bírságok növelése.
Bruttó követelményeinek megszegésével számviteli, beleértve a pénzügyi kimutatások. tele bírságot. Az ilyen intézkedés tiszt néz bírságot 5000-10 000 rubelt. Ismételt megszegése fenyegeti bírság 10 000-20 000 rubelt. vagy kizárás időtartama egy év két évre.
A büntetés kérésére az adóhatóság által kijelölt bíróság (Art. 1, Art. 23.1, Art. 15,11 Az igazgatási kódex).
Gyakran bűnösnek ismeri a főkönyvelő vagy az a személy, aki helyettesíti őt. A szervezet vezetője is bűnösnek:
Ugyanakkor igazgató vagy főkönyvelő lehet teljesen mentesül a felelősség alól, ha az adminisztratív:
- Szervezet bemutatott módosított adóbevallás (számítás) és felár adók és díjak, és a büntetéseket;
- szervezet kijavította a hibát jelentő (pl nyújtott be felülvizsgált pénzügyi kimutatások), mielőtt a jóváhagyást.
Ez azt a 2. bekezdés a jegyzetek cikke 15.11 kódex közigazgatási szabálysértések Magyarországon.
Azonban egy rossz reflexió számviteli eszközök és az üzleti műveletek képes felismerni bruttó szabályok megsértésével a bevételek és ráfordítások. Azaz, ha túl alacsony adók. Felelősség ebben az esetben bekezdésében előírt 3 cikk 120 adótörvény.
Ha ilyen szabálysértés elkövetésére egy adómegállapítási időszakban ellenőrzési joga van, hogy finom a szervezet 10 000 rubelt. Ha a szabálysértés találtak eltérő időszakokat, a büntetés mértéke 30 000 rubelt.
Disorder vezetett alulbecsülték az adóalap kiszabható bírság 20 százaléka az összeget az egyes be nem fizetett adó, de nem kevesebb, mint 40 000 rubelt.