Cikk tartalékok egyik eleme adótervezés (- főkönyvelő, 2018, n 2)
Tartalékok egyik eleme adótervezés
Képező tartalékok az adótörvények, a szervezet csökkenti a jelenlegi fizetések jövedelemadó. Sőt, hála a tartalékok egy részét ezek a kifizetések is csak későbbi időpontban, és ennek eredményeként elmenteni a jelenlegi eszközök.
Helyfoglalás költségek adózási szempontból is szervezetek határozzák meg a profit egy elszámolásra. Magyarország adótörvény lehetővé teszi, hogy a következő tartalékok: kétes számlák, tárgyi eszközök javítási üdülési hozzájárulás és az éves díjat, valamint a garanciális javítási és garanciális szolgáltatást.
Arról, hogy hogyan kell menteni a adófizetés segítségével tartalékok, és amelyek ugyanakkor vannak „buktatókat”, meg fogja tanulni ezt a cikket.
Céltartalék a kétes számlák
Készítsen tartalékok a rossz (vagy ezzel egyenértékű, az esedékes) tartozások legjövedelmezőbb szervezetek, amelyek a késő számított vásárlók. Miután létrehozott egy ilyen tartalék, a szervezet írhat ki esedékes kiadások „követelések”, anélkül, hogy megvárná az elévülésre lejár.
Megjegyezzük, hogy megalakult a tartalék figyelembe vesszük, az esetlegesen fennálló tartozás - függetlenül attól, hogy nem fizetett időben a vevő fizetendő a szállított áruk, a fennálló kötelezettség az eladóval nem tért vissza időben hitelek stb
Azonosított leltár rossz adósságok kell három csoportba sorolhatók:
1) tartozás, amely abból adódott több mint 90 nappal megelőzően a leltár;
2) adósságok felmerült a 45-90 nappal az esemény előtt;
3) létrehozott tartozás kevesebb, mint 45 nappal a leltár.
A tartalék akkor viszont valamennyi adósságát az első csoport, valamint a fele a „követelések”, a második csoportban. De amikor ez a határérték a juttatás a behajthatatlan követelésekre nem haladhatja meg a 10 százalék a bevétel számviteli vagy adózási eltelt idő (4. tétel 266. cikk adótörvény).
Az összeg kialakított park teljesen kapcsolódik a nem-működési költségek leltár nap (3. cikkely 266. cikk adótörvény). A jövőben rovására ő úgynevezett leírták rossz adósságok. Azok ítélt követelés lejárt elévülés, valamint az adósságok a felszámolt szervezetek (2. tétel 266. cikk adótörvény).
Persze, miután úgy döntött, hogy hozzon létre egy tartalék rossz adósságok, a szervezet jeleznie kell a számviteli politikát.
Így a becsült összeg a rendelkezés a következő:
500 000 rubelt. + 800 000 rubelt. x 1/2 = 900 000 rubelt.
Ha az összeg behajthatatlan követelések (lejárt elévülés) több, mint a támogatás, a különbség ezek közé tartozik a nem működési költségek. Ez úgy történik, azon a napon, amikor a következő rossz adósság tűnik.
De ez elég lehet, hogy a végén az év vagy negyedév elején volt egy olyan rendelkezés, része marad kihasználatlanul. Akkor lehet venni a tartalék a következő évben. De ez, persze, az új tartalékolási nem haladhatja meg a megállapított határértékeket 266. cikke adótörvény.
Rendelkezni javításra állóeszközök
Pénztartalékoknak alá állóeszközök javítások szükségesek az év elején. Az ilyen rendelkezés előnyös abban az esetben, hogy a legtöbb javítást tervezik a második félévben. Ebben az esetben a cég képes lesz jelentősen csökkentheti a kifizetéseket a jövedelemadók az első félévben.
Hogyan hozzunk létre egy tartalék javításra állóeszközök, azt mondta st.324 adótörvény. Formális specifikáció rendelkezések két tényező határozza meg: a teljes értékű tárgyi eszközök és korlátozza a járulékok összege alapján kiszámított becsült javítási költségek a tárgyi eszközök.
Azonban ez jobban számítani a maximális összeget a tartalék, majd amennyire csak lehetséges, hogy alkalmazkodni tudjanak a becslés a következő javításokat. Maximum egyenlő az átlagos értéke a javítási költségek a tárgyi eszközök az előző három évben.
Alakult évközi leírni egyenlő részletekben (a végén minden egyes beszámolási időszak jövedelemadó) az egyéb költségek. Ezen kívül a társaság jogosult foglalni alapok a következő a következő néhány évben, különösen bonyolult és költséges típusú javítás. A méret ez a része a tartalék megegyezik a becsült költsége Nagyjavítási, amely először vállalkozás nem. Nincs határa a támogatásra Nagyjavítási adótörvény nem hoz létre Magyarországon.
5,1 millió rubel. 3 év = 1 700 000 rubelt.
Mondanom sem kell, az összes pénzt költött a javítás a tárgyi eszközök, szükséges, hogy írják le az értékvesztés számlával szemben. És ha a fenntartott összeg nem elég, a különbség a tényleges költségek és a tartalék is tulajdonítható, hogy a költségek csökkentése adóköteles jövedelem, de csak az utolsó nap az évben. Talán a legjelentősebb hátránya, hogy mentse a nyereségadó nyújtására javításra tárgyi eszközök.
És különben is, nem viheti fel nem használt egyenlegét a tartalék a következő évre. 7. § 250. cikke adótörvény előírja végén, Magyarországon az év, hogy tartalmazza azt a nem működési bevételek. Az egyetlen kivétel a részére fenntartott összegek a javítást kell elvégezni több éven át.
Céltartalék üdülési hozzájárulás és éves díjat
A legtöbb munkavállaló inkább pihenni a nyáron. Ekkor történt, hogy a cég pénzt költenek a nyaralás fizetni. A tartalék is lehetővé teszi az ilyen kifizetések megterheli ezeket a költségeket egyenletesen az egész év során. Ennek eredményeként a csökkentett kifizetések a jövedelemadók az I. negyedévben, és hat hónapig: miután félre alapok tulajdonított munkaerőköltségek, és ne várják a nyaralás ideje.
Százalék túlhalászó tartalék kiszámítása a következő képlettel:
Például, akkor feküdt a becslést a kisebb méretű bérköltségeket, ami indokolja ezt azzal, hogy az év közepén, a kezelési tervek feküdt le néhány alkalmazottal. A méret a nyaralás nem fog változni, mivel elutasította megállapított kártérítést nem használt szabadság.
Százalék levonások:
5 millió rubel. 40 millió rubelt. x 100% = 12,5%.
Céltartalék a garanciális és garanciális szerviz
A címe ez a rendelkezés világos, hogy ez lehet építeni csak azok a cégek, amelyek vállalják, hogy egy bizonyos idő, hogy megszüntesse az összes ebből eredő kár az eladott áruk, valamint hiányosságok a munkálatok. garanciális javítás park van kialakítva az év folyamán - mint az áruk értékesítése vagy a munkálatok. Az előny szintén ez a rendelkezés, hogy a vállalkozás képes csökkenteni a jelenlegi adóköteles nyeresége garanciális költségek, amelyeket a későbbiekben, vagy amelyek általában nem.
A méret a garancia nyújtása úgy számítjuk. Először részaránya kiszámítására költségek garanciális javítást a kapott bevétel az áru garanciális szolgáltatást. Bevételek (kivéve az általános forgalmi adó) hozott az előző három évben, illetve az idő, amelyre a Társaság a garancia, ha ez történik kevesebb, mint három éve.
Ezután kiszámításához a javítási költségekre kell szorozni a mentő (ismét áfa nélkül) kapott minden eladott elem az aktuális évben. Ez a módszer kifejtett 3. rész st.267 adótörvény.
Alapok Céltartalék a garanciális javítás, tartalmazhatnak egyéb kapcsolódó költségek a termelés és értékesítés (követelések 9 Az 1. igénypont st.264 adótörvény). És ennek megfelelően, a javítási költségeket kénytelenek leírni rovására elkülönített alapok.
Ha a tartalék nem elég, akkor ezeket a költségeket leírni, hogy egyéb költségek nélkül, azonnal várja a végén az adózási időszak.
És ha a végén az év a rendelkezés lenne, de nem használt egyenlege átvihető a következő évre (5.o. st.267 adótörvény). Állítsa vissza a fel nem használt összeg a rendelkezés csak akkor szükséges, ha a cég leáll a termékek értékesítése, garanciával vagy garancia időszak vége.
Néhány előnye van a vállalkozások, amelyek korábban nem vette át a garancia. Joguk van létrehozni egy tartalék alapján várható költségét a garanciális javítást. Nincsenek korlátozások itt.
A másik dolog az, hogy a végén az év ilyen vállalkozások, hogy módosítani kell a juttatás alapján a tényleges javítási költségek az év során. Ezt a követelményt fogalmazta meg a 4. bekezdésben st.267 adótörvény.
Azonban ez a norma ellentmond a követelés 5 ugyanabban a cikkben, amely lehetővé teszi át a fel nem használt egyenlegét a tartalék a következő évben. Nem következetes követelmény kiigazítás és 6. igénypont st.267. Ez kimondja, hogy még abban az esetben, ha a szervezet megszűnik garanciát vállalhatnak a termékek, a többi tartalék kell tulajdonítani jövedelem csak a érvényességének lejártát összes szerződés garanciával.
Kihasználva ezeket az ellentmondásokat a kódex, a cég első kiadásának kezdete garanciákat a folyó évben meg tudja védeni a bíróság a jogot, hogy nem áll helyre az év végén fel nem használt tartalék maradékot. Elvégre 7. igénypont szerinti 3. cikke adótörvény Magyarországon minden eltávolíthatatlan kételyek, ellentmondások és félreértések a jogalkotási aktusok adókat és díjakat kell értelmezni javára az adózó.
Ennek alapján a rendező a „Tehnoblok” elrendelte kialakulhatna egy tartalék garanciális javítás laptopok, összegű 2 százalék az ára eladott noteszgépek (áfa nélkül).
Ennek megfelelően, a tartalék levonásra került 180 000 rubelt. (9 millió rubel. X 2%).
kinyomtatott és aláírt