Cash flow tervezés
Az alapja az a mechanizmus irányítását a cég cash flow tervüket. cash flow tervezés elfogadása előtt egy szerves része a házon pénzügyi tervezés és használatán alapul a három pillér ÁLLAMI rendszer:
1) előrejelzésére célparaméterek pénzt
áramok;
2) A jelenlegi tervezési cash flow;
3) a működési cash-flow tervezés.
Minden tervezési rendszer egymással összefüggenek, és rájött, meghatározott sorrendben.
Előrejelző cash flow a cél paramétereket létrehozni egy minimális szintű jövedelmezőség operatív tevékenység a vállalkozás STI:
1) a szintje a termék költségei;
2) a minimális jelenlegi szintje fizetőképesség.
Jelenleg tervezés fejlesztésére adott sora verseng jelenlegi pénzügyi terv az elkövetkező időszakban.
Teljes mértékben tükrözi az összetétele a mérleg eszközök és források terve. A kitevők mérleg tervet, valamint más típusú terveket, hogy meghatározza a végleges eredmények megalakult a cash flow a cég.
Az operatív tervezés, hogy dolgozzon komplexek sa short tervezett feladatokat. A fő formája az ilyen tervek Bani - költségvetést.
Jóslás pénzforgalom csökkentjük építése költségvetések de finom eszközökkel a tervezési időszakban; az értékesítési volumen, a részesedése a bevétel készpénzre, az előrejelzés és követelések. Az előrejelzés végezzük egy bizonyos időszak: év, negyedév, hónap.
Mindenesetre előrejelzés módszer alapja a következő sorrendben: az előzetes cash időszakokra, pénzkiadásokra által időszak számításánál a nettó cash flow időszakra határozza meg az aggregált kereslet rövid távú finanszírozási Vania az alidőszakra.
Számítsuk ki a pénzforgalom fontos tudni, hogy milyen fizetési végrehajtásában áruk: készpénz, hitel; költségmegosztás számlák, akkor idő, és ki tudjuk számítani, mely része a bevétel az eladott termékek érkezik egy adott készpénz periode.Ottok kapcsolódó törlesztési zadol térerősség, bérszámfejtés, közigazgatási és Drew gimi fix költségek, adófizetés, az osztalékfizetés és összehasonlítjuk a beáramlás és kiáramlás, és az azonosítási pénzhiány vagy többlet.
készpénz költségvetés alapján fejlesztett, a jövőben a személyes jövedelem és a vállalati kifizetések a különböző köztes időben ki. Ezzel az információval a CFO jobban meghatározzák a jövőbeli cash követelmények SPLA nirovat őket finanszírozására és átvegye az irányítást.
készpénz költségvetés képezhetők bármikor, és ezek kevésbé kiszámítható, mint az időszak rövidebb lesz.
Becslésekor az értékesítési használjuk belső NJ, valamint a külső információkat a marketing osztály.
A következő előrejelzéseket és számításokat társított meghatározása hatálya de tender bevételek: cash, credit.
Készpénzbevételeket növelheti végrehajtásának köszönhetően a tárgyi eszközök, készletek tételek, kereső kamat és osztalék.
A következő lépés - az előrejelzés a készpénzes fizetések. előállítási kísérleteihez költségeket kell megvalósítását célzó egyik vagy tartott viszonylag állandó szinten, amikor a kiviteli alakban termelési nye tartalékok alább.
Miután a következő fizetési osztalékok, kamatok, rövid lejáratú hitel elvtárs. Ez az információ lehetővé teszi, hogy azonosítsa azokat a forrásokat pénzt nPróbáljon: saját és idegen tőke és a felesleg jelenlétében készpénz - kiáramlás az értékpapírpiacon.
A fő cél a tervezés bevételek és ráfordítások - a létesítmény az összeg a pénzforgalom a tervezési időszakban.
A fő formája a bevételek és ráfordítások a vállalkozás tervezés - a költségvetés. Mert költségvetés használt különféle gazdasági mutatók. Az alapja a fejlesztés tervezett költségvetés becsült bevételi és kiadási oldalt. A kiadási részét a költségvetés, amelyek tartalmazzák kiáramlás a működési költségek, visszafizeti a hitelező CIÓ az adósság, fizetendő adók és egyéb költségek.
Alapvető pla niruemye teljesítmény és a készítmény mennyisége a termelési költségek a tervben szereplő által kidolgozott jelenlegi bevételek és ráfordítások yudzheta fő műveletek.
Például egy nyomda gyárt és értékesít rozs destvenskie és újévi kártyák. A gyakorlat azt mutatja, hogy 20% a megvalósult és kifizetett egy hónapon belül, 70% -os bevétel származik az eladások a múlt hónapban, és 10% - az értékesítéstől számított három hónapon belül. A kötet a papír kellékek, tinta végezzük ütemben 70% az értékesítés a jövő hónapban. A fizetés időközönként egy hónapban.
Táblázat. 2.3 ábra a tervezett pénzforgalmi költségvetést.
Előrejelzett költségvetési pénzáramlások, ezer. Rub.