Megelőző intézkedés tartalék 1
Kezdőlap | Rólunk | visszacsatolás
KÉRDÉS 33. A biztosítási tartalékok felhasználásának megbízhatóságának javítása.
A biztosítási szervezet egy bizonyos gazdasági térben működik, amely objektív, és bizonyos jellemzőket és paramétereket határoz meg a pénzügyi tevékenységben, beleértve a biztosítási tartalékok képzését is.
A biztosítási tartalékok kialakulásának fő tényezői a következők:
1. A biztosítási alap megteremtése a kár előzetes kiszámításával.
2. A biztosítási portfólió fenntarthatósága.
3. A biztosítási portfólió kockázati struktúrája.
4. A biztosítási szervezet felépítése.
5. A biztosítási szervezet részvételi aránya a befektetési tevékenységekben.
6. A viszontbiztosítás fejlettségi szintje.
7. Az infláció szintje.
A biztosító biztosítási tartalékai
A biztosítási tartalékok olyan speciális pénzeszközök, amelyek biztosítási események bekövetkezésekor fizetésekre szánnak. A biztosítási tartalékok létrehozása és felhasználása a biztosítási szervezetek tevékenységének legfőbb oldala.
A biztosítási tevékenység alapelve a biztosító és a biztosítók kölcsönös kötelezettségeinek egyenértékűsége, azaz a biztosítási tevékenység alapelve. a biztosítási kifizetések és a bejövő biztosítási díjak közötti egyenlőség elérése a nettó ráta részében.
A gyakorlatban a biztosítási tartalékok nagysága mutatja a biztosítási szervezet kötelezettségeinek volumenét a beszámolási időszakban.
A biztosítási szerződésekből eredő kötelezettségek teljesítéséhez szük- séges biztosítóintézeteknek az orosz biztosítási jogszabályok követelményeinek megfelelően történő tartalékait az életbiztosítás és egyéb biztosítási formák külön-külön kell figyelembe venni.
A biztosítási tartalékok összetétele:
a) megelőző intézkedések tartalékát;
b) életbiztosítási tartalékok;
c) technikai tartalék;
Életbiztosítási tartalékok
Az életbiztosítási szerződések alapján fennálló kötelezettségek teljesítése érdekében különleges tartalékokat hoznak létre.
Általában az életbiztosításra vonatkozó biztosítási tartalékok összege a következő képlet segítségével számítható ki:
ahol P - a tartalék összege a beszámolási időszak szerinti biztosítási típus szerint;
RK - a tartalék összege a biztosítási típusonként a beszámolási időszak elején;
BE - biztosítási nettó díj a jelentéstételi időszakban kapott biztosítási típus tekintetében;
i - az éves megtérülési ráta (% -ban), amelyet a díjszabás kiszámításához a biztosítási típusok szerint számítanak fel;
B - a biztosítási fedezet és a visszaváltási összegek kifizetésének összege a beszámolási időszak biztosítási típusára vonatkozóan.
Műszaki biztosítók tartalékai:
tartalékalapú tartalék (a továbbiakban: RNP);
bejelentett, de rendezetlen veszteségek tartaléka (a továbbiakban: RZD);
a be nem jelentett veszteségek tartaléka (a továbbiakban: RPNU);
stabilizációs tartalék (a továbbiakban: SR);
a járművek tulajdonosainak polgári jogi felelősségbiztosítására vonatkozó veszteségek kiegyenlítése (a továbbiakban: a veszteségek kiegyenlítési tartaléka);
a következő években a gépjármű-tulajdonosok polgári jogi felelősségének kötelező biztosításáért járó biztosítási járulékok biztosításának fedezetére képzett tartalék (a továbbiakban: a gépjármű-tulajdonosok polgári jogi felelősségének kötelező biztosítási stabilizációs tartalék);
egyéb biztosítási tartalékok.
Meg nem szolgált díjak - ez is része a felhalmozott biztosítási díjak (járulékok) a szerződés alapján időszakra vonatkozó megállapodás, amelyek túlmutatnak a jelentési időszak (meg nem szolgált díjak), amely teljesíti a kötelezettségét, hogy biztosítsák, hogy a jövőbeni kifizetéseket, amelyek felmerülhetnek a következő beszámolási időszakban.
Reserve deklarált, de nem állandó veszteségek becslése nem előadások vagy előadások nem teljesen a beszámolás időpontjában (az időszak végén) kötelezettségeit a biztosító a biztosítási kifizetések, beleértve az összeget kell a biztosító fizetési szakértői, szaktanácsadási és egyéb kapcsolódó szolgáltatásokat a méret az értékelés és a kár (kár) csökkentése a biztosított vagyoni érdekeltségeire (veszteségek rendezésével kapcsolatos költségek), amelyek a biztosított eseményekkel kapcsolatban merültek fel, jogszabályban vagy szerződéssel létrehozott, a jelentéstételi időszakban vagy az azt megelőzően jelentették be a biztosítónak.
Tartalék, de be nem jelentett veszteség. egy becslés a biztosító kötelezettségei a biztosítási kifizetések, beleértve a kárrendezés során felmerülő költségek biztosítási események során bekövetkezett a jelentési vagy azt megelőző időszakokban, az a tény, amelyek előfordulását összhangban a törvény vagy a szerződés érdekében nem számoltak be, hogy a biztosító a jelentési vagy azt megelőző időszakokban.
Stabilizációs tartalék egy becslés a biztosító kötelezettségei végrehajtásával kapcsolatos jövőbeni biztosítási kifizetések esetén megalakult a negatív pénzügyi eredmény a könyv, biztosítási műveletek eredményeként tényezők befolyásolható a biztosító, vagy abban az esetben veszteséget meghaladó arányban tartott feletti átlagértéket.
Együttható tartott veszteségek kiszámítása a összegéhez viszonyított aránya termelt időszak biztosítási kifizetések biztosítási események történtek ebben az időszakban, a tartalék deklarált, de nem állandó veszteségek és céltartalék felmerült, de nem jelentett károk számított veszteségek a jelentéstételi időszakban az összeget szerzett biztosítási ugyanezen időszak alatt.
Stabilizációs tartalék kötelező biztosítás tulajdonosai felelősségének járművek kialakítva, hogy kompenzálja a költségeit a biztosító a biztosítási kifizetések a következő években a végrehajtása kötelező biztosítás a polgári jogi felelősség a gépjármű-tulajdonosok és egy becslés a biztosító kötelezettségei végrehajtásával kapcsolatos jövőbeni biztosítási kifizetések esetében képződési negatív pénzügyi eredmény a polgári kötelezõ biztosításról a gépjármű-tulajdonosok felelőssége olyan tényezők következtében, amelyek nem függnek a biztosító akaratától.
A biztosító a pénzügyi kimutatások elkészítésekor a beszámolási időszakban (a beszámolási időszak vége) számítja ki a biztosítási tartalékokat.
A biztosítási tartalékok kiszámítása a biztosító számviteli és jelentési adatai alapján történik.
A biztosítási tartalékok kiszámításához ajánlott a szabályok mellékletében felsorolt táblázatok használata.
A biztosítási tartalékok kiszámítása rubelben történik.
Biztosítási tartalékok, kivéve a stabilizációs tartalék, szerződések alapján, amelyek szerint a deviza jogszabályok a külföldi pénznemben (biztosítási díj (járulékok) a devizában fizetett, a biztosítási kifizetések devizában), amely ki volt számítva az adott deviza és lefordítják rubelt az Orosz Föderáció Központi Bankjának mérlegfordulónapján érvényes árfolyamán.
A biztosító kiszámítja a viszontbiztosítók biztosítási tartalékban való részesedését az életbiztosítás kivételével, a biztosítási tartalékok kiszámításával párhuzamosan.
A viszontbiztosítóknak (viszontbiztosítóknak) a biztosítási tartalékban az életbiztosítás körén kívül eső biztosítások tekintetében a viszontbiztosítási szerződések (szerződések) feltételei szerint minden egyes szerződésre (szerződéscsoportra) kerülnek meghatározásra.
A biztosítási tartalékok számításánál a megállapodások a következő számviteli csoportokra oszthatók:
- számviteli csoport 1. biztosítás (együttes biztosítás) balesetekkel és betegségekkel szemben;
- számviteli csoport 2. önkéntes egészségbiztosítás (együttes biztosítás);
- számviteli csoport 3. az utasok (turisták, kirándulók) biztosítási (társbiztosítása);
- könyvelési csoport 4. a külföldre utazó állampolgárok biztosításának (együttes biztosítás);
- számviteli csoport 5. a szárazföldi közlekedés biztosításának (együttes biztosítás);
- számviteli csoport 6. a légi közlekedés eszközeinek biztosítása (együttes biztosítás);
- számviteli csoport 7. a vízi közlekedés eszközeinek biztosítása (együttes biztosítás);
- számviteli csoport 8. biztosítás (együttes biztosítás);
- könyvelési csoport 9. a raktárban lévő áruk biztosítási (társbiztosítása);
- számviteli csoport 10. mezőgazdasági növények termesztése (együttes biztosítás);
- számviteli csoport 11. vagyonbiztosítás (együttes biztosítás), kivéve az 5-10., 12.
- számviteli csoport 12. üzleti (pénzügyi) kockázatok (társbiztosítás) biztosítása;
- könyvelési csoport 13. a gépjármű-tulajdonosok polgári jogi felelősségének önkéntes biztosítása (társbiztosítás);
- számviteli csoport 13.1. A gépjármű-tulajdonosok felelősségbiztosítása (társbiztosítás)
- könyvelési csoport 14. a fuvarozó polgári jogi felelősségének biztosítása (együttes biztosítás);
- elszámolási csoport 15 biztosítás (együttbiztosítás) tulajdonosai felelősségének források fokozott veszélyt, kivéve azt az elszámolási csoport 13;
- könyvelési csoport 16. a szakmai felelősségbiztosítás (társbiztosítás);
- számviteli csoport 17. a kötelezettségek nem teljesítéséért járó felelősségbiztosítás (együttes biztosítás);
- számviteli csoport 18. felelősségbiztosítás (együttes biztosítás), kivéve a 13-17.
- elszámolási csoport 19 szerződések elfogadott viszontbiztosítási eltérő viszontbiztosítási szerződések értelmében a feltételeket, amelyek a biztosító kötelessége, hogy kompenzálja egy előre meghatározott részesedése mind a biztosítási kifizetés a biztosító által az egyes elfogadott viszontbiztosítási szerződés (ek), amelyre nem volt veszteséges, a viszontbiztosítási szerződés alapján (aránytalan viszontbiztosítási szerződések).
A szerződések elfogadott viszontbiztosítási összhangban a feltételeket, amelyek viszontbiztosító kötelessége, hogy kompenzálja egy előre meghatározott részesedése mind a biztosítási kifizetés a biztosító által az egyes elfogadott viszontbiztosítási szerződés (ek), amelyre nem volt veszteséges, hatálya alá tartozó viszontbiztosítási szerződés (arányos viszontbiztosítás), ugyanazon számviteli csoportokhoz tartoznak, mint a megfelelő biztosítási (együttes biztosítási) szerződések.
A biztosítási tartalékok kiszámításához a biztosító minden egyes számviteli csoporton belül további szerződéskötési csoportokat vehet fel a szerződések feltételeitől, a biztosítási tárgyaktól, a biztosítási tárgyak elhelyezkedésétől és a biztosítási kockázatok listájától függően.
Megelőző intézkedések tartalék
A fentiek figyelembevételével a biztosítótársaságok a biztosítási tartalékképzési eljárásra vonatkozó rendelkezések kidolgozása során nem tartalmazhatnak a biztosítási tartalékok összetételére vonatkozó megelőző intézkedések tartalékát.
Ez a tartalék olyan tevékenységek finanszírozására szolgál, amelyek célja a balesetek megelőzése, a biztosított vagyontárgyak vesztesége vagy károsodásának megelőzése, valamint a biztosító által a megelőző intézkedések fenntartására vonatkozó rendelkezésben meghatározott célok.
A megelőző intézkedések tartalékára vonatkozó szabályokat a biztosítási felügyeleti szerv jóváhagyja.
Az RPM a beszámolási időszakban a biztosítási szerződések alapján kapott biztosítási bruttó díjból levonható. A megelőző intézkedések tartalékába történő levonások összegét a vámtétel szerkezetében e célra, de legfeljebb 15% -ra megállapított százalékarány alapján határozzák meg.
A megelőző intézkedések finanszírozását a biztosító és az ilyen tevékenységeket folytató jogalanyok vagy magánszemélyek között létrejött szerződés alapján kell végrehajtani, a megelőző intézkedések tartalékának tényleges rendelkezésre állása alapján.
Figyelembe véve az RPM sajátos jellegét, a Biztosítási Felügyeleti Osztály javasolja, hogy korlátozzák a tartalék ideiglenes szabad pénzeszközeinek befektetését az állampapírokkal és a bankbetétekkel.
Az RPM-alapok különleges célt szolgálnak, és csak olyan tevékenységek finanszírozására szolgálnak, amelyek megakadályozzák a biztosított vagyontárgyak balesetét, veszteségét vagy károsodását, és nem használhatók más célokra.
Ha a biztosítási díjszabás szerkezete a megelőző intézkedések tartalékának levonását írja elő, akkor a biztosítónak meg kell tennie ezeket a levonásokat, és a célterületekkel összhangban kell költenie. Ebben az esetben a biztosítási tartalékok kiszámítására vonatkozó alapbiztosítási díj meghatározásakor a bruttó díj nagysága az RPM levonásával csökken.
A biztosítóknak joga van az RPM eszközeinek a jogszabály rendelkezéseivel összhangban történő felhasználására, ezért az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának (Biztosítási Felügyelet) nem kell megegyezni a megelőző intézkedések tartalékára vonatkozó rendelkezésekről.