ÁFA-val egyszerűsítve

Mikor kell fizetni a HÉA-t az USN-ben?

Az egyszerűsített adózási rendszerben végzett tevékenységet végző vállalkozás a HÉÁ-t fizeti be:

• ha az ügyfél kérésére számlát állít ki egy külön adóvonalon;
• ha gazdasági tevékenységet folytat partnerségi megállapodás, vagyonkezelés vagy koncessziós ügyben;
• ha az állami hatóságokkal vagy az önkormányzattal kapcsolatot létesít, amikor a lízingbeadó állami vagy önkormányzati intézmény ("egyszerűbb" ügy ebben az esetben adóügynök);
• ha valamit (termékeket, szolgáltatásokat, munkákat) szerez be olyan személytől, aki nem az Orosz Föderáció rezidense, és ennek megfelelően az adófizető;
• ha a vállalat az USA-ban importál termékeket (a számlát nem jelenik meg egyidejűleg, és az FTS-hez való jelentéstétel csak a Kazahsztán és Fehéroroszország területén található termékek behozatala esetén töltődik be).

Hogyan veheti figyelembe az STS "bevételét"?

Hogyan veheti figyelembe az STS "jövedelem-mínusz költségek" áfát?

Az egyszerűsített adózási rendszerben működő vállalkozások 15% -kal részesednek, miközben vásárolnak valamit, joga van arra, hogy az adóalap kiszámításakor bevonja a HÉA-t a kiadási rész teljes összegébe. Ebben az esetben a számlát az eladó nem állíthatja be, ha a vállalatok között megfelelő megállapodás született.
Érdemes megjegyezni, hogy az adófizetési költségek csak abban az esetben szerepelhetnek a kiadási részben, ha azokat a KUDiR-ben mutatták be. Ebben a dokumentumban az 5. oszlop külön sorában figyelembe kell venni a HÉA-t. A könyvben jelzett összes műveletet az elsődleges dokumentációnak kell támogatnia. Ugyanakkor a hiányzó számlák jelenlétében egy megfelelő megállapodás nem akadályozza a levonás a bevételi oldalon nem lesz.

Hogyan viselkedni behajtani a HÉA-t, amikor USN-re vált az OCHO-val?

A társaság általános alapon történő működtetése esetén a társaság élvezi a HÉA levonásának lehetőségét. A levonás alkalmazásának egyik pontja az volt, hogy értékeket és eszközöket kell felhasználni a HÉA alá tartozó tevékenységekben. Az USN-re való áttérés esetén ez az elem nem fog végrehajtódni.
Ennek megfelelően a társaságnak HÉA-visszafizettetési eljárást kell tennie, amikor USN-re vált. Ezt a készletek és eszközök tekintetében meg kell tennie, amelyek a gazdálkodó mérlegében maradnak, miután átálltak egy speciális rendszerre. A HÉA helyreállítása az adórendszer változásainak végrehajtása előtt szükséges.
A tárgyi eszközök és az immateriális javak HÉA helyreállításakor figyelembe kell venni, hogy az összeg teljes összege nem helyreállításra szorul, hanem csak egy része, amely a maradványérték alapján kerül kiszámításra. A behajtott HÉA-t a kiadási részben kell elszámolni, ha a társaság az USN "bevételek mínusz kiadásokra" átruházásra kerül.
Amikor visszaállítják a HÉA-t, gyakran felmerül a kérdés, hogy milyen adókulcsot kell kiszámítani. A százalékos arány az ingatlan megvásárlásakor releváns értéket veszi figyelembe, mivel a korábban jóváírt HÉA helyreállításra kerül. Az árfolyam meghatározásához az eszköz beszerzésének időpontjában kiállított számlát számlát kell elfogadni.
Vitarendezés akkor is felmerül, ha a vállalat az általános rendszert érintő tevékenységek végrehajtása során kapott előlegeket a tervezett készletekért. Egyszerűsített adózási rendszerre való áttérés esetén az előlegek költségvetésébe befizetett HÉA levonható. Ahhoz, hogy ez jogszerű legyen, a HÉA összege átkerül a partner elszámolási számlájára. E művelet megerősítése és a levonás legitimitása a számviteli bizonylatok: kifizetések, a HÉÁ-nak az ugyanazon szerződés szerinti jövőbeli kifizetésekkel ellentételező megállapodása. A bírósági gyakorlatban azonban voltak olyan esetek, amikor a HÉA levonásra került sor, amikor az összeg nem került vissza, és még a szerződés megszűnésével is.

Próbálja ki ÁFA-kalkulátorunkat szavakkal

Ha hibát talál, kérjük, válasszon ki egy szövegfájlt, és nyomja meg a Ctrl + Enter billentyűt.