Az egyéni vállalkozók adóztatása - milyen rendszerek és milyen jellemzők vannak
A vállalkozók és a sikeres üzletemberek kezdete - a marketingtervek, az üzleti ötletek, az eszközök, a következő időszakra vonatkozó költségvetések és a bevételek kiszámítása mellett - néha az államadóik bevételi oldalára is gondolnak. Mindenki tudja, hogy a vállalkozói tevékenységből származó jövedelemre kivetett adót kell fizetnie, de a könyvelő hiánya miatt a kimaradt időzítés néha negatív következményekhez vezet. Mindazonáltal mindenkinek meg akarják védeni üzleti tevékenységét, és jövedelmezőbbé kell tennie.
A jogalkotó megadta az egyéni vállalkozóknak a jogot arra, hogy a vállalkozók adózási rendszerét választani lehessen. A törvény különbséget tesz az általános és a speciális rendszerek között. Az egyéni vállalkozók adóztatásának számos jellemzője van.
Általános IP-adózási rendszer és jelentéskészítés
Az általános adózási rendszer nem ír elő semmilyen korlátozást az üzletmenet során. Jellemzője az adófizetés a nettó, éves jövedelem összegének 13% -a. Vagyis az adókötelezettség kiszámításakor a vállalkozó összefoglalja a teljes éves jövedelmet, és levonja a kiadásokat, és a kapott eredmény az az adóalap, amelyből az adót 13% -kal fizetik.
Az általános adózási rendszert választva a vállalkozó fizeti:
- Személyi jövedelemadó (személyi jövedelemadó)
- Hozzáadott érték (ÁFA)
- Ingatlanadó
Ha egy vállalkozó bérelt munkavállalókat, 13% -os személyi jövedelemadót fizet a munkavállaló által az év során elért jövedelem után is.
Különleges adórendszerek a következők:
Egyszerűsített adózási rendszer
A speciális adórendszerek közül a leggyakoribb egy egyszerűsített rendszer. Az USN választásának aránya a vállalkozó belátása szerint történik. Az IP-nek jogában áll az összes jövedelem 6% -ának megfelelő adót fizetni, vagy az összeg 15% -át: "jövedelemtámogatás". Az USN korlátozta a jövedelem összegét, az alkalmazottak számát. Különösen az IP-cím jövedelme nem haladhatja meg az évi 60 millió rubelt, a munkavállalóknak nem szabad 100-nál többet, a fennmaradó érték pedig legfeljebb 100 000 000 rubel.
Az adófizetés az év egészében előlegfizetéssel történik, és a beszámolási év eredményei adóbevallással jelennek meg. Abban az esetben, ha a vállalkozó megállapítja, hogy az adókötelezettség meghaladja az előleg összegét, a felesleges összegből további adót kell fizetnie.
Az imputált jövedelemre vonatkozó egységes adó
Az UTII-t az a tény jellemzi, hogy a kisvállalkozások és a kezdõ vállalkozók képviselõi lehetőséget kapnak arra, hogy költségüket optimalizálják, alacsonyabb bevételeket fizessenek, feltéve, hogy alkalmazzák. Ha egy vállalkozó ezt az adózási rendszert választja, az év során kapott nyereség semmilyen módon nem befolyásolja az adó összegét. A vállalkozó a jövedelem összegének 15% -át fizeti ki, amelyet az adótörvény határoz meg. Az egyes régiókban a helyi önkormányzatok egy olyan együtthatót határoznak meg, amely szabályozza a jövedelem összegét az UTII tevékenységi típusainak megfelelően.
Az adózás szabadalmi rendszere
A szabadalmi rendszert olyan vállalkozók használják, akik bizonyos típusú tevékenységek lefolytatásához szabadalmat kaptak. Például ha egy vállalkozó házat bérel, akkor az ilyen tevékenységek kötelező feltétele a szabadalom megszerzése, valamint az adófizetés.
A bejelentés az SPN kiválasztásánál nem kötelező, de a potenciális bevétel 6% -ának megfelelő adó az év során kifizetett jövedelem vagy a szabadalom érvényességi ideje alatt. Az adót legkésőbb a szabadalom megkezdésétől számított 25 napon belül kell kifizetni, de bizonyos sajátosságokkal. Ha a szabadalom legfeljebb hat hónapig érvényes, akkor a VI teljes összegű összeget fizet, és legfeljebb egy évig először a szabad jövedelem összegének 1/3-át kell fizetnie, majd a fennmaradó összeget (azaz 2/3) 30 nappal a szabadalom vége előtt.
A szabadalmat legfeljebb egy évig állítják ki.
A vállalkozónak nemcsak választania kell, hanem egyidejűleg a speciális adózási rendszereket is össze kell kötnie, mindegyiküket egy adott típusú vállalkozásra alkalmazni. Például, ha az IP-szolgáltatást nyújt a területén a jog és egyúttal bérbe ház kiadó a leginkább költséghatékony lesz a választás USP ütemben 6% a jövedelem adóztatása származó szolgáltatások nyújtása a jog területén, mivel a költségek kicsi lesz, és az ingatlan bérleti kell alkalmazni az adózás szabadalmi rendszere.
Mi a legjobb adózás? A kérdés megválaszolása előtt mindenkinek megközelítőleg össze kell foglalnia az éves jövedelmet, a kiadások hozzávetőleges összegét, meghatározza a tevékenység körét, a munkavállalók számát, és csak az összes mutató meghatározása után tudjuk a megfelelő döntést bizalommal megtenni.
A kiváltságokat különleges adórendszereknek adják, mivel egyszerűsített bejelentési eljárás jellemzi őket, de ezeknek is van korlátozásuk, és a bevételi és kiadási számításokon is alapulnak.
Például vállalkozó foglalkozik a mezőgazdasággal. Az éves bevétel 3 millió rubel, ami magában foglalja az 1,8 millió eurós kiadást és 1,2 millió rubel nettó nyereséget. Így az USN alkalmazásakor, függetlenül attól, hogy az arány, az adó összege 180 000 rubel, míg az általános adózási rendszer - 156 000 rubel. Hárommillió rubel bevétellel és 1,8 millió eurós költséggel jövedelmezőbb egy általános adózási rendszert választani.
Hogyan válasszunk egy adózási rendszert az IP számára
Az adótörvény a munkáltatót mentesíti a személyi jövedelemadó és a biztosítási díjak megfizetéséig a munkavállalónak fizetett végkielégítés összegétől, de csak akkor, ha a végkielégítés nem haladja meg az átlagos havi bér háromszorosát. Ha az összeg meghaladja a megállapított összeget, akkor az átlagos havi jövedelem háromszorosát meghaladó összeg nem adóköteles, feltéve, hogy azt az egyéni vállalkozó és a munkavállaló közötti munkaszerződésben vagy szerződésben előírták. Lehetőség van további megállapodás megkötésére mind a foglalkoztatás, mind az elbocsátás tekintetében.
Az egyéni vállalkozók adóztatása az ingatlan értékesítésében
Egy ingatlan egyéni vállalkozóként történő értékesítése során fontos tudni, hogy ezt a vagyont a vállalkozói tevékenység során használták-e fel. Az ingatlan tulajdonjogának megszerzésénél vagy elidegenítésénél a vállalkozói jogalany vállalkozói státuszát nem jelölték meg. Ha az ingatlan egy személy több mint három éve tulajdonosa, akkor a vállalkozó mentes a magánszemélyek jövedelemadójának kifizetésérol.
Abban az esetben, ha egy vállalkozó különleges adózási rendszeren (USN) van, és magánszemélyként elidegeníti az ingatlant, az adóhatóságnak kétségei vannak. Az adóhatóságok megpróbálják megállapítani azt a tényt, hogy ezt az ingatlant a vállalkozói tevékenység során az adókötelezettség növelése céljából használják fel.
Nagyon nehéz megállapítani, hogy melyik adótanácsadó nehéz, de a vállalkozók veszélyeztetettek, amikor az ingatlan értékét akvizíciós vásárlási költségként számolják el. Ezután az elidegenítés esetén a vállalkozónak meg kell fizetnie az adót. A felügyeleti hatóság a tevékenység típusára is hivatkozhat, ha a vállalkozó az ingatlan eladásával kapcsolatos tevékenység típusát választotta. Ha egy vállalkozó az adókötelezettség és a büntetés kiszabásának kockázata miatt ki van téve ellenőrzés alatt, az IP-pozíció megtartható a bíróságon, mivel az ilyen vitákban pozitív gyakorlat áll fenn.
Ezenkívül számos olyan bírósági határozat született, amelyek meghatározzák, hogy az egyén tulajdonát nem lehet meghatározni; hogy az ingatlan értékesítése nem minősül vállalkozói tevékenységnek, ha az egyénre vonatkozik. A jogalkotó nem szabályozta egyértelműen az egyének adóztatásának sajátosságait, akik szintén vállalkozók, ingatlanvásárlás esetén.
Így a vizsgálati időszak adóztatásától és az ingatlan birtoklásának időtartamától függően az utóbbi akár személyi jövedelemadóval, akár egyetlen adóval fizet.