A könyvvizsgáló felelőssége a lefolytatott könyvvizsgálat minőségéért
A jogok fontosak
A meglévő jogszabályok alapján a könyvvizsgáló jogai, kötelezettségei és felelősségei közvetlenül kapcsolódnak az adott helyzet sajátosságaihoz. Ezért a vállalatnak joga van a módszerek és formák kiválasztására, saját indokolásuk alapján. Kivételt képeznek azok a kérdések, amelyekre a PPSA előírja a követelményeket. Vannak utasítások konkrét esetekről, hogyan kell egy műveletet megtervezni, hivatalosan formalizálni, milyen munkadokumentumokat és hogyan kell végrehajtani, hogyan készítsenek következtetést.
A könyvvizsgáló jogai és felelőssége magában foglalja a gazdálkodó egységen belüli, a gazdálkodó szervezeten belüli, a szervezet gazdasági, pénzügyi tevékenységét tükröző dokumentumokat. Ha van benne valamilyen tulajdonság, akkor a könyvvizsgáló cégnek jogában áll ellenőrizni, hogy valóban létezik-e.
Mit tehet a könyvvizsgáló?
A jelenlegi jogszabályok szerint a könyvvizsgáló kérheti a tisztviselőktől az ellenőrzéssel kapcsolatos nem egyértelmű kérdésekre vonatkozó magyarázatokat. Ha az események során további információk beszerzésére volt szükség, jogosult arra, hogy kérje őket, és követelje a kérelem végrehajtását.
Mivel a könyvvizsgáló és az auditált személy felelőssége közvetlenül kapcsolódik az audit minőségéhez, egyes esetekben az auditáló cég kiszámíthatja, hogy a feladat sikeres megoldásához szükséges műveletek nem megvalósíthatók. Ebben az esetben a szakember megtagadhatja az ellenőrzés elvégzését, véleményt nyilváníthat a vállalkozás pénzügyi tevékenységeit tükröző dokumentáció megbízhatóságáról. A hatályos törvények ezt a jogot adják neki.
Ahol vannak jogok, vannak kötelezettségek
A jogi normák szerint a könyvvizsgáló feladata a rájuk bízott mûvelet végrehajtása a hazai jogszabályok által bevezetett szabályzatokkal és szabályokkal összhangban. Ez azt jelenti, hogy az ellenőrzést a már említett 119. szövetségi törvényben előírt összes követelmény figyelembe vételével kell elvégezni.
A könyvvizsgáló felelőssége és felelőssége, hogy adatokat szolgáltasson azon szervezet meglévő jogszabályainak szabályairól és követelményeiről, amelyek egy könyvvizsgáló cég szolgáltatásait igényelték. Azok a adatok, amelyeket a szakértő köteles nyújtani, egy vagy több módon meg kell vizsgálniuk az ellenőrzési kérdéseket. Ez lehet a szövetségi törvény, más szabályozási aktusok, amelyek szabályozzák az auditból levont következtetések levonását, amelyen a könyvvizsgáló megjegyzései a jogi személy tevékenységeire támaszkodhatnak.
Van még valami?
A könyvvizsgálók és az ellenőrző szervezetek felelőssége magában foglalja a jelentés átruházását a szerződés által meghatározott határidőn belül. Ugyanakkor a tájékoztatást az együttműködési szerződés aláírásával megbízott személynek vagy közvetlenül az ellenőrzést végző jogi személynek küldik meg.
A kötelezettségvállalások kötelezők
Minden olyan kötelezettséget, amelyet a szerződésben fel kell tüntetni a könyvvizsgáló és az ellenőrzést igénylő személy hivatalos együttműködésének formalizálása során, alaposan körültekintőnek kell lennie. Természetesen jó lenne biztosítani mindkét fél minőségi teljesítményét a megállapodással. Ennek érdekében bevezették a könyvvizsgálók felelősségbiztosítását. Ez lehetővé teszi a résztvevők bizalmát abban, hogy az együttműködés kölcsönösen előnyös és hatékony lesz. Ugyanakkor elfogadhatatlan, hogy a megállapodásba foglaljanak bele olyan elemeket, amelyek ellentmondanak az országban hatályos törvényeknek, normatív aktusoknak.
Ebből következik.
A felelősségbiztosítás azt jelenti, hogy a kötelező könyvvizsgálatot hivatalos megállapodás alapján a lehető legbiztonságosabb módon, minimális kockázattal kell végrehajtani. Az ügyfél számára rendkívül fontos, hogy a vállalat szakemberei pontos, megbízható, megbízható véleményt fejezzenek ki a vállalkozás pénzügyi dokumentumairól. A könyvvizsgáló felelősségének biztosítása biztosíték lesz arra, hogy egyik fél sem térhet el a kötelezettségeitől.
Elméleti alap
A törvény szerint a könyvvizsgáló felelőssége a következők szerint történik: ezek olyan szankciók, amelyek akkor lépnek hatályba, ha a könyvvizsgáló (könyvvizsgáló cég) helytelenül, igazságtalanul, teljes mértékben teljesíti a megállapodással összhangban vállalt kötelezettségeit. A szerződés formalizálja az együttműködést egy gazdasági egységgel. A formát, a felelősség formáját országunk törvényei állapítják meg. Ezenkívül a megállapodásban előírható a felelősség felelőssége, amely meghatározza a jogsértőre kiszabott szankciókat.
A könyvvizsgáló felelőssége:
- adminisztráció;
- jogi civil;
- bűnöző.
Mit, hogyan, miről beszélünk?
Törvények és rendeletek
A közigazgatási felelősség szabályozása a szabálysértési kódex és a már említett 119. szövetségi törvény alapján történik. A könyvvizsgáló cégként csak a megfelelő licenszeket kapó vállalatok vehetnek részt. Itt található olyan esetek, amelyekben a könyvvizsgálók felelősek:
- büntetés abban az esetben, ha a szervezet nem kapott engedélyt;
- büntetést szabhat ki a jogutódlással rendelkező társaság tevékenységeire, de sérti a jogszabályokban előírt feltételeket.
Ha a vállalat megsérti a 119. szövetségi törvényt, az adminisztratív felelősséggel is szembesül. Talán az engedély visszavonása, amely miatt a vállalat elveszti a jogát, hogy továbbra is könyvvizsgáló szervezetként dolgozzon. Ha a könyvvizsgáló nem érinti az ellenőrzés titkosságának fenntartását, amely miatt az ellenőrzött társaság veszteségeket szenvedett, azokat vissza kell téríteni. A munka befejezésekor a szervezetnek értesítenie kell, hogy az állami nyilvántartásba történt változások hét napon belül megtörténtek.
Bűncselekmény: miért felelős?
A törvényekből következik, hogy a vállalatok egy bizonyos összeget írnak ki a fizetésre. Ez attól függ, hogy a régióban elfogadott minimálbér 500-800 ilyen összeg. Egy alternatív lehetőség - a büntetés, a fizetésnek megfelelően, az elítélt személy jövedelme 5-8 hónap. Ön is börtönbe kerülhet - törvény szerint a kifejezés eléri a 3 évet. Ezenkívül a bíró úgy dönthet, hogy a jövőben az elítélt személy nem képes bizonyos időtartamra (legfeljebb 3 évig) meghatározott pozíciókat betölteni, a bírósági határozatban említett tevékenységeket folytatni.
És ha részletesebben?
A fentiek írják, hogy mi a felelősség abban az esetben, ha az Orosz Föderáció Büntető Törvénykönyvének 202. Cikkében meghatározott megállapított bűncselekmény van. De ha a jogsértés adminisztratív, akkor a könyvvizsgálónak milyen hatással kell lennie? A törvény szerint a bírság a 100-300 legalacsonyabb fizetési értéket írja elő a régió számára. Természetesen a vállalkozás bíróságon kívül van engedélytől.
Szükséges válaszolni a törvény szerint, ha a meghívott szakértő szándékosan hamis papírokat tett az esemény eredményeit követően. Nem számít, hogy egyáltalán történt-e ellenőrzés nélkül, csak nem felel meg a vállalat dokumentációjának. A vállalatot (a könyvvizsgálót) az ilyen bűncselekmény kimutatásától megtagadja az engedély. Az a személy, akinek aláírása tudatosan hamis dokumentum, elveszti a minősítési igazolást. Büntetőjogi felelősségre vonható. Ez lehetséges, figyelembe véve az ország törvényeinek normáit. De lehetetlen, hogy a következtetést egyszerűen hamisnak ismerjük el, ezt a bíróság hozza meg megfelelő döntés meghozatalával.
Függetlenség és a pénztől való függőség
A törvény szerint a könyvvizsgáló cégnek teljesen függetlennek kell lennie. Ezt a minőséget a könyvvizsgálónak is ellenőriznie kell. Ugyanakkor nem lehet a teljes függetlenségről beszélni, amikor két személy között valamiféle monetáris kapcsolat merül fel, különösen abban az esetben, ha az A személy a B-től kapott szolgáltatást köteles fizetni, de az eredmény nem felel meg az elvárásoknak.
Országunk törvényei azt mondják, hogy a könyvvizsgálói szolgáltatások nyújtására vonatkozó szerződésnek pontos és részletes információkat kell tartalmaznia arról, hogy az ügyfélnek mennyit kell fizetnie a könyvvizsgálónak, amelyben a díj átruházásának módja, a kapcsolódó szolgáltatások nyújtása és azok fizetése. Elfogadhatatlan, hogy ezek az összegek a könyvvizsgáló következtetéseitől függenek. Ez lehetővé teszi, hogy elérj bizonyos szintű függetlenséget és igazságosságot a hívők megkötésének.
Kompetencia és annak megerősítése
Az ellenőrzés minőségét illetően nagyon fontos, hogy az elvégzendő személyek rendelkezzenek a szükséges képességekkel. A szakorvos szintjét egy engedély igazolja, amelyre a törvények által meghatározott bizonyos eljárásoknak kell megtörténnie. A könyvvizsgálókra vonatkozó követelményeket minden szövetségi törvény tartalmazza.
A könyvvizsgáló csak olyan személy lehet, aki a közgazdaságtan területén felsőfokú végzettséggel rendelkező, jogi személyiséggel rendelkezik, és 3 éves tapasztalattal rendelkezik az adott területen. Állam szinten van egy nyilvántartás a különböző szintű oktatási intézményekről, amelyek jogosultak a könyvvizsgálók igazolására, a vonatképzésre, a személyzet átképzésére, a képesítések korszerűsítésére. A képzés átadását és a sikeres igazolást igazolás igazolja. Ezt a dokumentumot az állami modell szerint állítják ki. A tanúsítvány elkobzását törvény büntetőeljárás alá vonja.
Könyvvizsgáló, szabványok és kötelezettségek
Végezetül meg kell említeni, hogy a hatályos törvények magukban foglalták a könyvvizsgálói tevékenység normáit. Az e területen dolgozó szakember köteles ezeket figyelembe venni és a jogi normáknak megfelelő üzleti tevékenységet végezni, különben az engedélyt visszavonni és bíróság elé állítani.
Az ellenőrzési standardok az e területen működő szakemberek és vállalatok tevékenységének alapját jelentik. Ezek közül egy minőségi tevékenységet követ; a szabványok betartása - garantálja az ellenőrzés eredményességét. Minden szakembernek ismernie kell őket, hogy biztosítsák az esemény sikerét. A szabványok olyan egységes követelmények, amelyek az ország minden ellenőrző szervezetére vonatkoznak. Leírják a munkafolyamatot, az előkészületeket, a kapcsolódó szolgáltatásokat.