Számla leggyakoribb hibák
- Maslov A.S. | | Konzulens a Gradient Alpha Group of Accounting és adózás témájában
A számlázás mindig sok kérdést vet fel az adófizetők részéről. Mind a szervezetek, mind a vállalkozók több hibát követnek el ebben a dokumentumban, mint a sorokban és grafikonokban. Úgy döntöttünk, részletesen elmondjuk, hogyan kell mindegyik helyesen kitölteni. Ha véletlenül hibát vétettél, vagy félreérted a partneredet, elmagyaráztuk, hogyan kell kijavítani, hogy a számla ne veszítse el célját: lehetővé tette számodra, hogy levonhassa a HÉA-t.
A cikkből megtudhatja az illetékes számlaelszámolást. Ezután kitöltheti ezt a dokumentumot, így nem okoz panaszokat az adóhatóságoktól, és teljes jogú alapul szolgálhat a HÉA-levonás megszerzéséhez.
A számla teljesítése
Az 1. sorban meg kell adnia a számlázási számot és a dátumot. Felmerül a kérdés: ha a számlaszám számszerű, vagy lehet-e alfanumerikus számozási rendszert használni? Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 169. cikke (5) bekezdésének első albekezdésében csak az a követelmény, hogy a szám sorrendben legyen.
Ezért az adófizetőnek jogában áll önállóan létrehozni egy számlázási rendszert.
A számla 2. sorában az eladó teljes vagy rövidített nevét az alkotó okmányokkal összhangban kell feltüntetni. A 2a vonalat az eladónak az alkotó okmányokkal összhangban lévő adatai adják, és a 2b. Sorban meg kell adni az adózó eladójának azonosító számát és okokódját.
5. sor jelzi részletek (szám és elkészítésének időpontja) a fizetési és elszámolási okmányt vagy igazolást (kiszámított fizetési dokumentumot vagy pénzbevételek, amely a mellékelt számla). Pont szerint 4. cikk 5. pontjában 169. adótörvény, ezt a sort kell kitölteni csak abban az esetben az előlegek, hogy a jövőben áruszállítás (munkák, szolgáltatások).
A 6. sorban fel kell tüntetni a vevő teljes vagy rövidített nevét az alkotó dokumentumokkal összhangban.
A 6a vonal jelzi a vevő helyét az alkotó okmányokkal összhangban.
A kérdésre I.N. Maltseva, a kiadó szakértője:
A kérdésre I.N. Maltseva, a kiadó szakértője:
De igazad van is. A felvételi ügynökség nem adta el az árut, így nem tudta elküldeni az árut, és ennek megfelelően a feladó. Ez választási szolgáltatást nyújtott Önnek. És a szolgáltatásokhoz nincs olyan fogalom, mint a "feladó" és a "címzett". Ezért a felvételi ügynökség nem töltötte be ezeket a követelményeket. Ehelyett helyet kellett elhelyezni a kötőjellel. Ezért a szolgáltató helytelenül töltötte ki a számlát.
Mivel a gyakorlatban a számlázás során a vállalkozók gyakran nehézségekbe ütköznek az 1., 4., 5., 8., 9., 10., 11. grafikon kitöltésével, akkor úgy döntöttünk, hogy részletesebben megvizsgáljuk ezeket az oszlopokat.
Mutatók számlák oszlopokban feltüntetett 4., 5., 8., 9., tele rubel, de ha a feltételeket a tranzakció kötelezettségvállalását a deviza, a meghatározandó összeget a számlán lehet kifejezni a deviza (7. o. az Adótörvény 169. cikke).
Annak megállapítására, az adóalap a hozzáadottérték-adó bevételek (költségek) Az adózó deviza átszámítása a spot árfolyam a központi bank az Orosz Föderáció, illetve napján adásvételi (munkák, szolgáltatások), illetve a tényleges időpontjáról végrehajtási költségek (3. o. Az Art. 153. adótörvény) .
A 10. oszlopban feltüntették az áruk származási országát, a 11. oszlop pedig a vámáru-nyilatkozat számát. A számla kötelező előfeltételei az áruk származási országa és a rakományra vonatkozó vámáru-nyilatkozat száma (az Orosz Föderáció adótörvényének 169. cikke 5. pontjának 13. és 14. pontja). Ugyanakkor az Orosz Föderáció adótörvénye 169. cikkének ezen bekezdésében jelzik, hogy ezeket az oszlopokat olyan áruk tekintetében töltik ki, amelyek származási országa nem az Orosz Föderáció. Ha a terméket az Orosz Föderáció területén gyártják, a számla üres lapjait az üres oszlopokba kell helyezni.
Tekintettel a fentiekre, ha a tér 11 számla számát jelzik a vámáru-nyilatkozat hiányában a soros termék több okból 32 alap vagy kiegészítő oldalt a vámáru-nyilatkozat vagy az árujegyzék, ilyen számlával kell tekinteni áll megsértésével 169. cikk 5. bekezdése az Adó követelmények az Orosz Föderáció kódja. Következésképpen ez a dokumentum nem szolgálhat alapul a héa levonásához.
Hogyan kell kitölteni a számlaindikátorokat?
Az adófizetőnek joga van a számla összes mutatójának kézzel, számítógépen vagy kombinált módon kitöltésére. Az Orosz Föderáció Kormányrendeletének 914. cikke kimondja, hogy a számítógéppel töltött, részlegesen kézzel, de a megállapított töltési szabványnak megfelelő számlákat be lehet jegyezni a Vásárlási Könyvbe.
Számlák korrekciója
Abban az esetben, ha a vevő olyan módon észleli a jogsértéseket, ahogyan az eladó a számlát számlázza, a számlán helyesbítést kell tenni. A számlák helyesbítését az eladó végzi, és az eladó pecsétjével és aláírásával igazolja.
Így a számlák feldolgozásának pontossága lehetővé teszi az adóalany számára, hogy elkerülje az adóhatóságokkal való ütközést, és levonásokat vagy visszatérítéseket kapjon a hozzáadottérték-adóért.