Offshore elmélet és gyakorlat
Az offshore jogi és az egyik leghatékonyabb mechanizmus az adófizetések optimalizálására.
Mik azok az offshore és az alacsony adó-vállalatok
Az angol offshore (offshore) kifejezést a "határon túli" kifejezéssel fordítja le. Az offshore vállalatok olyan társaságok, amelyek a különleges adójogi szabályozással rendelkező országokban tevékenykednek. Az offshore országok fő jellemzője a külföldi illetőségű társaságok területén nyilvántartott adók teljes vagy részleges mentesítése.
Az offshore országok adójogi szabályozásában számos árnyalat van. Például az adókat csak az országon belül lebonyolított vállalkozás tevékenységeire lehet kivetni, a tevékenység többi része pedig nem adóköteles. Vagy a hagyományos adózás helyett fix éves díj lehet. Vagy - bizonyos típusú társaságok adóztathatók, mások adómentesek.
Az ilyen zónák létezésének oka annak a lehetősége, hogy profitáljon egy kis ország vagy régió, amelyben az offshore zóna működik. Mivel mindegyik vállalat fizet a helyi költségvetésnek, helyi infrastruktúra-szolgáltatásokat, helyi lakossági munkát végez stb. Néha egy kis ország vagy régió költségvetése esetében az ilyen "vendég" cégek jövedelme a jövedelem fő forrása.
Oroszországban is vannak olyan régiók, amelyek területén adócsökkentések vannak. Például a Evenkia területén található vállalatok mentesülnek a helyi adók alól. Az orosz vállalatok megkülönböztetése a kedvezményes adóztatással rendelkező külföldi társaságok kedvezményes adóztatásával, az első "alacsony adó-társaságok", a második - "offshore vállalatok" megnevezést kapta.
A teljesség kedvéért meg kell jegyezni, hogy van egy másik terminológia, amelyben az adómentességet teljesítő és csak adóköteles társaságokat offshore vállalatoknak nevezik, és az adókedvezményeket élvező társaságok alacsony adóval rendelkeznek. Ebben a terminológiában a fogyatékkal élők szervezetei alacsony adónak minősülnek.
Az orosz alacsony adót fizető társaság előnyei főleg az Orosz Föderáció területén találhatóak. Felsoroljuk őket.
1. A külföldi offshore használata veszélyeztetheti tulajdonosait a bűnüldöző vagy adóhatóság szemében. Az orosz kis adó-társaság jobban néz ki - mint egy orosz cég, szokásos tevékenységeit, és nem az adók elkerülését.
2. A területi közelség vagy a határátlépés szükségessége hiánya csökkentheti a vállalat vezetési költségeit.
3. A külföldi vállalat vezetése vagy idegen nyelv ismeretét, vagy a fordítók munkájának megfizetésével járó többletköltségeket igényel.
4. Külföldi cég vezetése esetén könnyebb hibát követelni vagy csalódni, mert nem ismerik a jogszabályok vagy más országok helyi sajátosságainak finomságait.
Olga Ivanovna Hylpus, a "Help-Audit" LLC főigazgatója: "A külföldön bejegyzett vállalatok segítségével gyakran épülnek fel a lakosság, vagyis az egyének megtévesztésére tervezett rendszerek. Különösen akkor, ha számos szolgáltatást kínálnak, amelyek közül néhányat az offshore zónákban bejegyzett közvetítők vagy ügynökök nyújtanak. Például csalódások voltak a fiktív eladások megszervezésére a nyaralási helyek megszerzésére - az időben megosztott használati jogot - a turista pihenés és az idegenforgalmi tevékenységek keretében. "
Típusú offshore cégek
Az offshore társaságok besorolását a tulajdonosok célkitűzései alapján lehet elvégezni. Tehát az offshore vállalatok első csoportja offshore-ként is besorolható, amellyel egyszerűen minimalizálható az adófizetés az offshore zónában lévő székhely miatt.
A második csoportba olyan offshore cégek tartoznak, amelyek közvetítői az import-export tranzakciókban. Ebben az esetben a standard séma a következő. Az orosz cég offshore cég értékesíti az árut alacsony (transzfer) ár, és az offshore már árulja a piaci áron a külföldi vásárlók. Elég nagy a különbség a vételi ár és az eladási offshore exportra szánt áruk, az ő nyereség (veszteség offshore viszonylag kicsi). E nyereség adóztatása preferenciális, ráadásul továbbra is a külföldi bankok számláin marad.
A harmadik csoportba tartoznak a pénz és a nemzetközi települések felhalmozására létrehozott offshore cégek. Természetesen egy offshore cég egyszerre képes mindhárom funkciót elvégezni. Ezért az offshore cégek hasonló csoportokba való elkülönítése meglehetősen önkényes.
Lehetőség van arra, hogy az offshore cégeket az általa végzett tevékenységtípusok szerint osztályozzák.
1. Kereskedelmi társaság. Egy ilyen cég nem csak vásárolni vagy eladni valamit, hogy képes, részt vesz a rakomány szállítására, nyújt szolgáltatást - egyszóval, hogy vegyenek részt a széles kereskedelmi tevékenység, és ebben az esetben olvassa el ezt a típust.
2. Holding társaság. Ez a vállalat más cégek értékpapírjait és egyéb értékeit birtokolja, forgalmazza és elhelyezi más vállalkozásokban, valamint finanszírozza leányvállalatait.
3. Biztosító társaságok. Az ilyen társaságokat a nagyvállalatok hozták létre a tartalékalapok felhalmozására biztosítási ügyekben.
4. Bízó cégek. A bizalom alapítója a bizalmat az alapkezelő követelményeinek teljesítésével átruházza a bizalomkezelőre. Így történik az ingatlanmenedzsment, amelynek tulajdonosa valamilyen okból nem képes kezelni vagy nem kívánja kezelni ezt a tulajdonságot. Ha egy alapkezelő társaságot egy offshore zónában regisztrál, a vagyonkezelő tőkekezeléséből származó bevételek csökkentése csökken.
5. Szállítóvállalatok. Az oroszországi adóköteles hajók és jachtok lajstromozásáról beszélünk. Ezenkívül Oroszország szigorúbb követelményeket támaszt a műszaki állapotuk tekintetében.
Minden offshore zóna, mint minden offshore cég, saját sajátosságai vannak. E sajátosságok szerint különbözõ típusú offshore zónákat lehet megkülönböztetni.
1. Klasszikus offshore zóna - az a zóna, amelyben a vállalat fix tevékenységdíjat fizet, a társaság mentes más adók alól (Panama, Bahamák, Brit Virgin-szigetek stb.).
2. Alacsony adóztatási övezet - olyan terület, amelyben a vállalatok adóügyi adókkal járnak (Ciprus, Magyarország stb.).
3. Az adók és a pénzügyi tervezés kedvező feltételeivel rendelkező egyéb területek - a társasági adók minimálisra csökkenthetők pénzügyi rendszerek kidolgozásával, figyelembe véve ezen zóna jogszabályi sajátosságait (Nagy-Britannia stb.).
Példa egy pénzügyi rendszerre. Regisztrálunk egy céget Hollandiában, és tevékenységünket például Oroszországban végezzük. A holland jog szerint e társaság tevékenységei 1% -nál alacsonyabb adómértékben fognak adóztatni. Hasonló műveletek lehetségesek egyes USA-beli államokban, azonban a társaság köteles fizetni a szövetségi adókat.
* Az éves kifizetések nem szerepelnek ebben az összegben.
Ehhez a listához hozzáadhat olyan offshore zónákat, mint Ausztria, Svájc, Uruguay, Marshall-szigetek, Jersey, Új-Zéland, Man-sziget és még sokan mások.
Az offshore cégek előnyei és hátrányai
1. Az adófizetések minimalizálása. Ez a fő érv egy offshore cég létrehozására. Ha egy offshore ország vagy zóna megfelelő választása van, nem egyszerűen csökkentheti az adókat, hanem gyakorlatilag is csökkentheti őket nulla értékre.
Egy példa. Panamában a cég bejegyzett X. Panama törvényei szerint az ezen ország területén bejegyzett bármelyik vállalat jogi személyiséggel rendelkezik, és csak ezt az országot adóztatja, de más országok nem. De a Panama területén működő X vállalkozás nem folytat semmilyen kereskedelmi tevékenységet (és más országokban is), ezért nem adózik sem ezen országnak, sem másnak.
Olga Hylpus, főigazgató „HELP-Audit”, „kormánya számos offshore, mint például az Isle of Man és Ciprus jogosultak senki, hogy gazdasági információk a tevékenységét az adó összegét, és így tovább regisztrált ezen a területen a vállalatok, akkor lehet használni. gyakran nem csak "szürke", hanem "fekete" sémák is az adó optimalizálására. Enterprise kívül található offshore zóna utasítja egy offshore cég a saját nevében, de a rovására a vállalkozások, hogy végre egy adott termék, vagy a jutalék megállapodás. A díjazás egy offshore cég, mivel a Bizottság székhelye minősül a lehető legnagyobb részét a nyereség a termékek értékesítése. Viszont hátrányuk van: ezekkel az országokkal nincsenek megállapodások a kettős adóztatás megszüntetéséről. Számos országban előfordulhat, hogy az adótervezéshez részletes információkkal kell szolgálni az adószolgálat számára. "
2. A kereskedelmi információk titkossága. Először is, az offshore zónákban a vállalkozások tulajdonosaira vonatkozó információk lezárultak. Másodszor, leggyakrabban a vállalat tulajdonosa egy másik személy, és az igazi tulajdonos írásos általános meghatalmazást ír le, amely lehetővé teszi bármilyen tevékenység végzését a vállalat nevében. Így létezik a cég kereskedelmi információinak kettős bezárása.
3. További üzleti lehetőségek. Az offshore zóna jogszabályok rugalmassága szinte korlátlan lehetőségeket nyit meg az offshore cégtulajdonosok számára a világ pénzügyi piacain: nyitott hitelek a világ bármelyik bankjában, az üzlet nem szokványos formái, zárt vagy nem az ország hazai piacán stb.
1. Az orosz tisztviselők gyakran tekintik az offshore cégeket az adózás elkerülése érdekében. Még akkor is, ha jogilag minden tiszta, mégis nehéz lehet üzleti tevékenységet folytatni. Ez elsősorban a kenőpénz költségének növekedését jelenti, stb.
2. Sok nyugati vállalat nem átlátható offshore cégeket érzékeli a legrosszabb üzleti partnernek, mint a "hagyományos" vállalatok.
3. Az offshore nehezebb tőkét vonzani - ezek a vállalatok nem tudják befektetni Oroszországban és számos nagy devizapiacon.
4. Az offshore területekre vonatkozó adójogszabályok nagyon gyorsan megváltozhatnak. Az offshore terület hirtelen megváltoztatásával akár egy offshore céget is elveszíthet.
Alexander Osin, vezető közgazdásza a társaság „Finam Management”: „A használata offshore cégek ma már objektíven kényelmes orosz üzleti. Ilyen illetékességi körökben sok, még a legnagyobb vállalat is regisztrálva van. Ez nem csak segít csökkenteni adófizetés, hanem leegyszerűsíti a fúziók és felvásárlások (sokkal könnyebb megváltoztatni a tulajdonos egy offshore cég, mint elég megfigyelni időrabló eljárások a hazai jog), és azt is lehetővé teszi, hogy korlátozza a nyilvánosságra hozatal a minimális információkat. A másik dolog az, hogy az üzleti és jogi kultúra kialakulásakor az offshore vállalatok használata elkerülhetetlenül csökken. "
A válság előtti két-három évig az orosz vállalatok - mint a külföldiek - egyre inkább kölcsönöket szedtek, egyre inkább részvényeiket vagy kötvényeiket tőzsdére bocsátották. Ezért az offshore népszerűsége csökkent (lásd az offshore cégek hátrányainak listáját). Ennek szerepét a fejlett országok politikája is követi, amelyek egymást követő küzdelmet folytatnak offshore cégekkel.
Most azonban, amikor a tőke vonzásának lehetőségei mind hitelek, mind értékpapírok elhelyezésével csökkentek, az offshore vállalatok hiányosságai kevésbé jelentősek. És az előnyök éppen ellenkezőleg, egyre fontosabbá válnak - a bevételek és a nyereség csökkentésének feltételei között az adók minimalizálása egyre fontosabbá válik.
Offshore cég regisztrációja és megvásárlása
Az offshore cég regisztrálásához a következőket kell tennie:
1) válassza ki a vállalat típusát tevékenységtípus és a megfelelő offshore zónánként (nagyon gyakran az offshore zónában vannak előnyök bizonyos típusú vállalatok számára, és nem működnek mások számára);
2) válassza ki a vállalat nevét, amely nem ismeri fel teljes mértékben vagy részben az e területen már bejegyzett cégek nevét, vagy világhírű cégek nevét;
3) meghatározza az igazgatók és a részvényesek összetételét;
4) a regisztrációs eljárás átadása az illetékes hatóságoknak.
Az offshore cég bejegyzési ideje általában két héttől három hónapig terjed. Ha nincs idő a cég regisztrálására, akkor készen áll egy offshore cégről.
Átlagosan egy offshore céget kaphat az ingatlanban kb. Egy óra alatt. Természetesen vannak kivételek (például Hongkongban az offshore vásárlás akár két hétig is eltarthat). Most minden többé-kevésbé nagy orosz városban számos cég foglalkozik off-shore késztermékek értékesítésével.
Az offshore cég regisztrálása és megvásárlása nem szükséges. Ezért regisztráljon és vegyen egy offshore céget most az interneten. Minden keresőmotoron több száz weboldalt találsz, mind külföldi, mind orosz, ahol kiválaszthatsz egy kész offshore vállalatot, vagy átválthatod az új offshore cég regisztrációs eljárását. Ugyanakkor a fizetés minden típusú, nem készpénzes fizetésen keresztül történhet.
Amint látja, az adóoptimalizálás mechanizmusa egy offshore cég segítségével meglehetősen egyszerű. De azok, akik nem nagyon hisznek a pénzügyi ismereteikben, még mindig szakembereknek kell fordulniuk. Ez időt takarít meg, és elkerülheti a kellemetlen helyzeteket, amelyeket a tudatlanság okozhat.