Az elszámolási dokumentumok kártya indexe, vagy a megbízások fordulása
Főoldal - Kibanki - a banki termékekről szóló portál - Az elszámolási dokumentumok kártyája vagy a megrendelések sorozata
Mivel a pénzügyi és számviteli tevékenységét a bankszámlák jogi személyek és egyéni vállalkozók lehetnek olyan helyzetek, amikor különböző okok miatt, a fizetési megbízásokat pénzátutalás nem lehet végrehajtani. Minden ilyen utasításra a bank külön számviteli és ellenőrzési kötelezettség vonatkozik. Megfelelő számvitelük fenntartása érdekében a számlán megnyitják az elszámolási dokumentumok vagy megbízások sorát.
A banki fájlok karbantartásának normatív szabályozása
A fizetés nélküli fizetési megbízások feldolgozásának és külön elszámolásának szükségessége az ügyfél bankszámláján az Orosz Föderáció ilyen szabályozási és jogi aktusaiból erednek:
1. Kódok és törvények:
· Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve - a kifizető számláján nem megfelelő pénzeszközök esetén állapítja meg a kifizetések teljesítésének sorrendjét.
· Az Orosz Föderáció adótörvénye határozza meg az adóhatóságok számára a kiadási műveletekre vonatkozó korlátozások bevezetésére vonatkozó eljárást.
2. Szabályozó aktusok, amelyek szabályokat állapítanak meg a települések lebonyolítására és a számvitel szervezésére a hitelintézetekben:
· Az Orosz Föderáció Központi Bankjának szabályzata "Az Orosz Föderáció Területén található hitelintézetek számviteli szabályai" című, No. 385-P 12. július 16-án (a továbbiakban: 385-P rendelet).
· Letter CBR „A számviteli dokumentumok elhelyezett iratszekrény mérleg számlák 90901, 90902» № 18-1-2-9 / 1706 -tól 23.07.08, a
A kártya index definíciója, típusai
A kártya index (sor) a fizető fél nem fizetett banki megbízásainak egy csoportja, külön tárolva és elszámolva a központi bank Oroszország követelményeinek megfelelően. A kártya index kialakításának célja nem az ügyfél tartozásának tükröződése, hanem az ügyfél számlájáról fizetendő megbízások (fizetési és beszedési megbízások) végrehajtásának sorrendje. Az Oroszországi Bank által jóváhagyott 385-P rendelet szerint a nem nyilvántartott iratokat a bank két számviteli mérlegen kívüli elszámolása tartalmazza:
· A fiók №90901 «rendelés elfogadásra váró fizetési vár engedélyt, hogy végezzen műveletek” (úgynevezett »kártya Index 1«).
· Számlaszám 90902 "Nem időben végrehajtott megbízások" (általánosan "kártya-index 2").
Szabályzata pénzátutalás (rendelet №383-P) megállapította, hogy a bejelentés nem fizetett dokumentumok a Bank által vezetett számláinak jogi személyek és egyéni vállalkozók, míg a beszámoló az egyének - nem. A fizetés nélküli elszámolási okmányok elszámolásának sajátosságai és a kártyafájlba helyezésük attól függnek, hogy miért nem fizették meg.
A kártyafájlban kétféle okból érhető el az 1 dokumentum:
· A számlatulajdonos általi fizetés elfogadásának szükségessége, azaz a megbízó hozzájárulása a pénzátutaláshoz.
· Az illetékes állami hatóságok (adó- és vámhatóságok, bírósági határozatok vagy bírósági végrehajtók) által kiadott számlán végzett műveletek jelenlegi korlátozása miatt.
Tekintettel az eltérésekre, az iratbetekintés megkönnyítése érdekében az iratszekrényhez két külön elszámolási dokumentumot lehet megnyitni:
1. Az elfogadásra váró dokumentumok sorozata. Például az eladó fizetési kérelme ("elfogadás" jelzéssel). E követelmény beérkezése után a banknak az 1 kártya indexébe kell helyezni, és a vevő (megbízó) beleegyezését követően fizetnie kell.
2. Olyan dokumentumok sorozata, amelyek az állami szervek engedélyét az Orosz Föderáció jogszabályainak megfelelően engedélyezik. Ebben kartoték magában foglalja az összes kifizetés a letartóztatását alapok a számla és a kifizetések, amelyek végrehajtása nem lehetséges, ha zárva.
Az iratszekrényben 2 dokumentum van abban az esetben, ha a számlaalapok hiánya vagy elégtelensége fizetésképtelenné válik. Legyen a sorban, mielőtt tölteni és kifizetése (Vol. H. rész), illetve, hogy nyilatkozzon a verzió, vagy át őket egy másik iratszekrény.