Kereskedelmi kölcsön
A kereskedelmi hitelek olyan települések, amelyek egy üzleti vállalkozást vagy vállalkozót fizetnek részletfizetéssel vagy egy üzleti vállalkozástól (vállalkozó) fizetnek.
A hitelek főbb típusait részletfizetés szerinti típusnak tekintik:
♦ vállalati kölcsön;
♦ számla (könyvelési) kölcsön;
Az export-import tranzakciókra vonatkozó számításokban az ilyen hitelformákat a következő formában használják:
♦ hitel nyílt számlán;
A vállalati hitel a hitelezés hagyományos formája, amelyben a szállító (eladó) a vevőnek halasztott fizetés formájában kölcsönet nyújt. A vállalati hitel változása a vevő előlege, amelyet a szerződés (szerződés) aláírása után a szállító (eladó) fizet.
A könyvelési (könyvelési) hitel a számlatulajdonos hitelét jelenti, ha a lejárat előtt megvásárol (számviteli) számlát. A számla tulajdonosa a számlán feltüntetett összeget kapja a banktól, levonva a diszkontrátát, a jutalékokat és egyéb költségeket. A felek meghosszabbíthatják a fizetési határidőt, azaz meghosszabbíthatják a váltót. A számla meghosszabbítása közvetlen, egyszerű és közvetett. A számla közvetlen kiterjesztésével a számlán megfelelő jegyzet található, amelyet a felek aláírása igazol. Egy egyszerű átforgatással ilyen rekordot nem sikerült végrehajtani. Indirekt meghosszabbítással új számlát állítanak össze, és a régiet kivonják a forgalomból.
A számviteli hitel lezárása a bank számlakibocsátására vonatkozó banküzenetek alapján történik. A számla diszkontrátája a diszkont értékének kiszámításához használt kamatláb. Számviteli kamatot számlázási díj (vagy egyéb értékpapírok, kuponok, kötvények, kötvények) számlázási díja a bank. Számla könyvelése ------------------------ egy számla vásárlása
Lejárat előtt. A számviteli kamat a számla címletének és a vásárláskor a banknak fizetett összeg közötti különbség.
A számla nominális ára 10 ezer rubel. A bank megvásárolja, 9,5 ezer rubelt fizetve. hat hónappal a kölcsön futamideje előtt. Ezután a diszkontráta 0,5 ezer rubel. és a diszkontráta évi 10%:
A kereskedelmi bankok, amelyek számlaügyleteket végeznek, egyidejűleg több kamatot is alkalmazhatnak. Ezeket az arányokat privát diszkontrátanak hívják. A CBR által a kereskedelmi bankokkal és hitelintézetekkel folytatott ügyletekben alkalmazott diszkontráta hivatalos diszkontráta. Ennek az aránynak a szintje általában alacsonyabb a magánkamatok szintjénél.
A faktoring (angol tényező - közvetítő) a forgótőke-finanszírozással kapcsolatos kereskedelmi és jutalék-művelet. A faktoring a vevők beszedése a vevőtől és a rövid lejáratú hitelezés és közvetítés egy konkrét típusa. A faktoring magában foglalja:
1) a vevő követelésének beszedése (beszedése);
2) rövid távú kölcsön nyújtása az eladónak;
3) az eladó mentesítése a műveletekből származó hitelkockázatoktól.
A faktoring fő célja az, hogy azonnal megkapja a pénzeszközöket
Vagy a szerződésben meghatározott határidőn belül. Ennek eredményeként az eladó nem függ a vevő fizetőképességétől. A Bank köt szerződést a vevő a garanciája a fizetés esetén a pénzügyi nehézségek vagy az eladó és a vevő a megbízás belül nem kerül kifizetésre a fizetési határidő dokumentumok faktoring osztályának a bank. faktoring műveleteket az Orosz Föderáció által szabályozott 43. fejezet, „Finan-nanszírozás követelés finanszírozás” a Ptk.
A szerződés értelmében a finanszírozás feladat a pénzkövetelés az egyik fél (pénzügyi ügynök) átutalások a másik felet (az ügyfél) pénzt a pénzt követelményeknek az ügyfél (a hitelező) egy harmadik személy (a kötelezett) szemben, az Ügyfél termékek munkák végzéséhez vagy szolgáltatások nyújtása a harmadik fél , és az ügyfél hozzárendeli, vagy vállalja, hogy ezt a pénzügyi okiratot a pénzügyi ügynöknek adja (az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve 824. cikke).
Pénzügyi szerek bankok és más szervezetek, valamint a kereskedelmi szervezetek engedélyével (Do-minősítés) végrehajtására irányuló ilyen típusú tevékenység, azaz a. E. Faktoring.
Tárgy koncesszió, amelynek értelmében a finanszírozás biztosított, lehet akár egy pénzkövetelés, amelyek lejárata már megérkezett (a jelenlegi követelmény), valamint a jogot, hogy megkapja Denezh kormányzati források, amelyek merül fel a jövőben (jövő követelés).
A pénzügyi megbízottak pénzügyi követelésének későbbi hozzárendelése nem megengedett, kivéve, ha a szerződés másként rendelkezik.
Az adós köteles fizetni egy külön pénzügyi szert, feltéve, hogy megkapta az ügyfél vagy a pénzügyi ügynök írásos értesítést a feladat egy pénzkövetelés dan távú pénzügyi ügynök és a meghatározott felmondási az alany-kiegészíti a pénzkövetelés valamint pénzügyi ügynök, társ-toromu fizetni kell.
Az adós kérésére a pénzügyi megbízott ésszerű határidőn belül köteles az adósnak bizonyítékot szolgáltatni arra vonatkozóan, hogy a pénzügyi megbízónak pénzbeli követelést rendelnek el.
Abban az esetben, kezelése pénzügynöke az adós azzal a követelménnyel, hogy a fizetés az adós nyújthat be, hogy ellensúlyozzák a nye alapján a szerződést az ügyfél pénzét követelményeket, amelyek már IME-lis az adós idején értesítés kézhezvételétől a feladat, hogy a tényező.
A bank és az eladó tényfeltáró kapcsolatát szerződés szabályozza, amelyet "pénzügyi követelések elosztására vonatkozó finanszírozási szerződésnek" neveznek. A szerződés megkötésekor a bank ellenőrzi az eladó és a vevő hitelképességét, és ennek függvényében határozza meg a faktoring műveletek maximális összegét, amelyen belül az áru szállítása fizetésképtelenség kockázat nélkül történhet. Ezen összegen belül a bank automatikusan fizet a túlzott hozzárendeléshez. A szerződés nyílt és zárt (bizalmas). A szerződés megnyitásakor az adós értesíti a faktoring műveletekben való részvételt, a zárt ügyféllel - az adósokat nem tájékoztatják a faktoring szerződés jelenlétéről. A szerződés azt is meghatározza, hogy biztosítják-e a visszatérítéshez való jogot, vagyis a követelések kölcsönös átruházását (visszaadják az eladónak).
A faktoring az alábbiak szerint történik. Bank megvásárolja a gazdasági egység, az eladó azon jogát, hogy összegyűjtse követelések vevő az áru (munkák, szolgáltatások) és 2-3 napon belül gazdasági egység felsorolja 70-90% -a összeget szállított termékek idején bemutatása fizetési dokumentumot. Miután e számlákból az ügyfelektől befizetést kap, a banki átutalás a gazdasági egység felé a számla összegének fennmaradó 10-30% -át mínusz kamatokkal és jutalékokkal.
Az ára a faktoring szolgáltatás típusától függ a szolgáltatás, az ügyfél pénzügyi helyzetét, és így tovább. N. meghatározásakor a díjak Kar megfigyelő legyen alapján megállapított fél százalék a hitel, és az átlagos hivatali ideje az alapok a számítások a vevő.
A külső egyszerűség megvesztegetésével a faktoring számos problémát jelent a monetáris forgalomban. A termékek csak a "tesztelés" után a piac válik árucikk. És amikor a szállított termékekre vonatkozó forrásokat faktorozza, az eladó megkapja, mielőtt a vevő mennyisége és minősége felmérné. Így fenyegetést jelent a hamis jövedelmek kialakulása és a pénzkínálat növekedése a felesleges vagy nem kivitelezhető termékek és egyszerűen készpénzes elszámolások kifizetése miatt.
A faktoringt meg kell különböztetni egy cesszírozással.
Cession (lat cessiocession) - a hitelezőnek a pénz, a dolgok vagy egyéb értékek igénybevételéhez való jogának átruházása vagy átruházása egy másik személyre.
Biztosítás esetén a mentesség a kockázatvállalási viszontbiztosítási folyamatot jelenti.
A rendszer átengedése fizetés - koncesszió a hitelező követelését egy harmadik fél, s át a tranzakció, mint például az átadása harmadik fél jogait (követelések), így az adós a díjat adósságok. Ebben az értelemben a cession tekinthető pénzügyi helyettesítőnek.
Ha a faktoring szerződéses kötelezettség, akkor az ügylet az ügylet keretében átruházott kötelezettség.
Nyújtás esetén olyan jog, amely a megbízásról szóló ügylet megkötésekor már a kötelezettség alapján a hitelezőhöz tartozik. A faktoring jogot adhat a jövőben bekövetkező készpénz fogadására, vagyis jövőbeni követelésekre.
Elveszítve (fr forfai -. Egészében, a teljes összeg) egyik formája az exporthitel bank vagy pénzügyi vállalkozás-s megvettem igénybevétele nélkül az eladó váltók, valamint egyéb követelések külkereskedelmi műveleteket. A meghamisítást rendszerint gépek nagy mennyiségű, hosszú részletben (legfeljebb 7 évig) szállítják.
A forfeiting mechanizmus a következő. A Forfeitor (bank vagy pénzügyi vállalat) az exportőrtől egy bizonyos engedményt tartalmazó számlát kap, azaz mínusz a teljes kamat összege. A diszkont nagysága az importőr fizetőképességétől, a hitelezési időszaktól és az adott pénznemben érvényes piaci kamatlábtól függ. A Forfeitor viszonteladhatja az exportőr által a másodlagos piacon vásárolt számlákat. A forfeiting mentesíti az exportőröket a hitelkockázatoktól és csökkenti a követeléseket. A forfeiting drágább az ex-porternél, mint a bankhitel.
A forfeiting magában foglalja az adósságkötelezettség kockázatának a vevőre történő átállását, vagyis a pénzbüntetést. Ezért a forfeitor általában az elsődleges bank garanciáját igényli abban az országban, ahol az adós (a berendezés vevője) működik.
A legtöbb országban az adósságkötelezettség megfizetése a fizetési határidő lejárta után néhány nappal megtörténhet. Ha módosítani szeretné ezt a pozíciót, akkor a kedvezményezettek a kedvezményes összeg kiszámításakor rendszerint néhány napot adnak a fennmaradó tényleges lejáratig. Ezek az úgynevezett privilegizált napok.
A diszkont nagysága és az adósság eladósodásának összege az adósság eladójára három módon határozható meg:
1) a kedvezményes képlet alapján;
2) százalékszámmal;
3) a megszakítás átlagos időszaka alatt. Egy példa.
Számolja ki az ügyfelektől az engedmény összegét és a kifizetés összegét az általa megrendelt számlán.
A Forfeitor az ügyféltől nyolc számlát vásárolt, amelyeknek mindegyikének névértéke 800 ezer dollár. A számlák kifizetése 180 naponta történik. Ebben az esetben a szállítmányozó az ügyfelet három türelmi napot adja ki az elszámoláshoz. A diszkontráta a számlán évi 6%.
A kedvezmény összegét a következő képlet határozza meg:
Hol: D - a kedvezmény összege, USD; Н - a számla névértéke, USD; t a számla, azaz a hátralévő napok száma
A kötvény lejárati időpontja előtt; A a kegyelmi napok száma; n - diszkontráta,%; 360 - a pénzügyi évben eltelt napok száma. Van:
- az első kifizetés esetében:
- a második kifizetés esetében:
- harmadik fizetés esetén:
- a negyedik kifizetés esetében: - ötödik kifizetés esetén:
- a hatodik kifizetés esetében:
- hetedik kifizetés esetén:
- a nyolcadik fizetésért
A kedvezmény teljes összege:
Д = З ^ Дп = 867,2 ezer dollár.
Fizetési összeg az ügyfél: .. 8 x 800-867,2 = 5532800 dollárt Így forfertor fizető ügyfelek megszerzése a számlát a $ 5.532.800 Őt, ezeket a számlákat hozza a bevétel összege a $ 6,400 ezer ... . jövedelem és 867.200. Ft., illetve 15,7%.
A számítások egyszerűsítése érdekében a százalékszámokat a diszkontképletbe vezettük be:
Ahol P a százalékszám; Н - a számla névértéke, USD;
A számla T - időtartama, vagyis a hátralévő napok száma
Addig, amíg ez az átváltási jegy meg nem érkezik; L a kegyelmi napok száma. Ezután a diszkontértéket az alábbi képlet adja meg:
Ahol D - a kedvezmény összege, USD; n - diszkontráta,%; P - százalékos számok. A százalékos számok számítása a táblázatban található. 5.2.
A kedvezmény összege: D = x 52D3. - € 67,2 részvény. Az ügyfél részére fizetendő összeg: 6400 - 867.2 = 5532.8 ezer dollár. A százalékos számok kiszámítása
Hol van - a forfeiting átlagos ideje, a napok;
- az első fizetési határidő, a napok;
- a fizetési határidő, a napok száma.
A diszkontértéket az alábbi képlet adja meg:
Ahol D - a kedvezmény összege, USD;
Н - egy számlaösszeg névértéke, $;
- átlagos elkobzási idő, napok;
A a kegyelmi napok száma;
P - diszkontráta,%.
Az ügyfél részére fizetendő összeg: 6400 - 867.2 = 5532.8 ezer dollár.
A folyószámlahitel (angol folyószámlahitel) negatív egyenleg a bank ügyfél folyószámláján. A folyószámlahitel egy rövid lejáratú hitel formája, amelynek biztosítását az ügyfél számlájáról átutalt banki átutalással hajtják végre, amely meghaladja a számla egyenlegét. Egy ilyen művelet eredményeként negatív egyenleget képez, azaz egy terhelési egyenleg - az ügyfél bankkal szembeni tartozása. A bank és az ügyfél megállapodást köt egymás között, amely meghatározza a folyószámlahitel maximális összegét, a kölcsön feltételeit, a visszafizetési eljárást és a hitel kamatösszegét. Hitelkeret esetén az ügyfél folyószámlájára jóváírt összegeket az adósság visszafizetésére küldik. Ezért a kölcsön volumene változik a pénzösszegek átvételével, ami különbséget tesz egy folyószámlahitelből egy közönséges hitelből. Az Orosz Föderációban a bankok szinte nem nyújtanak folyószámlát. Külföldön igen széles körben használják.
Az USA-ban olyan bank ügyfelei számára, amelyeknek hosszú ideje számlája van, folyószámlahitel ingyenesen vehető igénybe.
A folyószámlahitel-formanyomtatvány első ízben Angliában származik, és a legtöbb fejlett országban jelenleg gyakorolják.
Az átvételi hitel olyan bank által nyújtott kölcsön, amelyet váltóátadási szerződés formájában (vázlat) nyújtanak, amelyet az exportőr és az importőr a banknak ki vannak téve. Ezzel a hitelformával az exportőrnek lehetősége van arra, hogy a hitelkereten belül egy bizonyos összegre terjessze a bankszámlákat. A Bank elfogadja ezeket a számlákat, ezáltal biztosítja, hogy az adós az előírt határidőn belül fizesse.
Amikor eladási áruk hitel exportőrök érdekel ac-CEPT számlák nagy bank. Ilyen számlát lehet megfontolni vagy eladni. Ha hivatalos elfogadó hitel kölcsön ad az eq-sportok, de ellentétben a hitel bankjegy elfogadó egy bank számlák. Amely elfogadása, a bank nem ad hitelt, és nem fektetnek be a működését az alapok, hanem köteles a váltót lejáratkor. Abban az esetben, ha az exportőr Tre Buet készpénzfizetés elvégzett refinanszírozási műveletek, t. E. Az importőr bank elfogadja a váltót, kitett neki Impor Intermediate létesítmény, amely figyelembe veszi, és fizeti a pénzbeli az exportőrnek. váltóhitel költség, amely két elemből áll: co-misszió az elfogadás és a diszkontráta, amely általában alacsonyabb, mint a számlák számítanak.
Az "átvételi hitel" kifejezést általában olyan esetekben használják, ahol a bankok csak az országuk exportőreinek tervezetét fogadják el. A különböző átvételi hitelek az elfogadó-rambus kölcsön.
A nemzetközi kereskedelemben a Rambus (francia rembouser) a vásárolt terméknek egy bankon keresztül történő kifizetését jelenti, amelyet az exportőr által bemutatott vázlatok importőr bankja fogad el. Az "átvételi hitel" kifejezést akkor használják, ha a bankok külföldi kereskedelmi bankok által kibocsátott tervezeteket fogadnak el. Ezek a bankok támogató szerepet töltenek be, és felelősséget vállalnak az átvevő bankok számára az elfogadott bevételek fizetéséhez szükséges pénznemhez való megfelelő időben történő átutalás (megtérítés) megtételéhez.