Kiegyenlítő számlák nyilvántartása, számvitel, kiküldetés, utasítások, dokumentumok

előző ◈ a következő

Véleményünk szerint a mérlegen kívüli elszámolások fenntartása nem lehetséges. De ha ezt megteszi, akkor az információ arról, hogy valójában milyen a gazdálkodó ingatlan állapota, hiányos és megbízhatatlan lesz. A cikkben megmutatjuk, hogyan történik a mérlegen kívüli számlák nyilvántartása, hogyan kell megfelelően elkészíteni és kiadni.

A mérlegen kívüli számlák fenntartásának szükségessége

A mérlegben nyilvántartott ingatlanra vonatkozó adatok lehetővé teszik a gazdálkodó összes eszközének helyes értékelését. Ezen információk nélkül egyetlen könyvvizsgáló cég nem tud pozitív következtetést levonni. A vagyon teljes könyvelése nem csak a vállalkozásnak, hanem a tevékenységét ellenőrző adóellenőröknek is jön. Például a lízingelt tárgyi eszközökre vonatkozó 001-es adatok rögzítésével mindig igazolhatja javításuk költségeit.

A mérlegen kívüli számlákon megjelenő információk

A gazdálkodónak jogában áll a törvény által előírt tizenegy AP-t használni. Az aggregátumuk feltételesen oszlik ilyen blokkokra (csoportokra):

  • azon értékek rögzítése, amelyeket a vállalkozás nem birtokol, hanem átmenetileg használja vagy tartja azokat;
  • bizonyos típusú gazdasági műveletek lebonyolítása.

Az AP elszámolása egy egyszerűsített számviteli rendszer alkalmazásával történik: az ügyleteket csak egy adott számla terhére vagy kölcsönére lehet rögzíteni.

Az AP-t nem szabad puszta formalitásnak tekinteni. Ha a gazdálkodó nem tükrözi a mérleg mögött álló objektumokat, akkor az ingatlan összetételére vonatkozó információ helytelen. Így sérül a számviteli megbízhatóság és teljesség elve. Az ilyen gondatlanságért pénzbírságot biztosít. Meg kell fizetni a saját zsebéből. A minimális összeg 5 ezer rubel.

Az eszközleltár jellemzői a mérlegen kívüli számlákon

A készlet a gazdálkodó tulajdonának és kötelezettségeinek állapotának ellenőrzése, milyen tényleges rendelkezésre állása van. Szükséges a számviteli adatok és a tényleges adatok összehasonlítása. Anélkül, hogy a leltári munka eredményei nem lennének képesek, amikor eljön az ideje, hogy készítsenek éves jelentést.

A készletezési folyamat megkülönböztető jegyei:

  1. A szervezetnek gyakran nincs megbízható adatai a mérlegen kívüli eszközök értékéről. Az ilyen információnak a földesura tulajdonában kell lennie, vagy független értékelést kell alkalmaznia. Ezért a lízingszerződésben fontos, hogy külön bekezdést jelölje meg az objektum értékkifejezésével. Nem lesz nehéz megírni a megfelelő AP-nek és továbbítani a készletlistaba.
  2. A tárgyi eszközök bérbeadása vagy tárolása céljából külön nyilvántartásokat kell összeállítani rájuk. Lehetetlen, hogy zavarosak legyenek saját vagyonuk között. A jelentésekben meg kell jegyezni minden olyan dokumentumot, amely igazolja az operációs rendszer megérkezését a vállalathoz.
  3. Valamely eszköztípus szinte lehetetlen értékelni például értékpapírokat, szigorú elszámoltathatósági formákat (SSR). Ezért ezek az AP-ban a feltételes értéken jelennek meg. Az SSR-készleteket fajok, megőrzési helyek és az ő integritásáért felelős személyek szerint rendezik. Az ilyen jellegzetességeket meg kell határozni a számviteli politikában.
  4. A mérlegen kívüli eszközök esetében külön nyilvántartásokat kell összeállítani, és fel kell jegyezni a készletben végrehajtott ellenőrzés eredményeit.

A leltár szükségessége nem vonatkozik az IP-re. Számukra ez az ellenőrzés nem kötelesség. De a készletezési módszerek és technikák kihasználásához az IP-knek minden joguk van.

A leltár eredményeit tükröző jelentések

A leltári munka végén a végleges jogi aktusokat aláírják:

  1. A bizottság minden tagja.
  2. A felelősséget viselő alkalmazottak.

A szabályozás simán megy, és nem mutat ki semmilyen eltérést. De az AP-ban felsorolt ​​túlzott vagyon vagy eszközhiány felfedezése igencsak lehetséges. Ezeket a tényeket a megfelelő számviteli megjegyzések tükrözik:

Molotov R.Yu.

Superior. könyvelő Pronina A.O.

A Bizottság elnöke, Malin N.

Az A telepített többletanyagot válogatásnak számítjuk, és a B anyag hiányát költségként számoljuk el (figyelembe véve a válogatást).

Fontos! Ha van válogatás, akkor számolni lehet a túlkínálat és a hiány között. Az eszközök megőrzéséért felelős alkalmazottaknak saját kezükben kell magyarázatot adniuk.

Ha szükség van a mérlegen kívüli számlák nyilvántartására

A vagyonjegyzéket le kell folytatni:

  1. Eszközök átruházása, bérbeadása vagy visszaváltása.
  2. Mielőtt elkezdené elkészíteni az éves jelentést.
  3. Amikor a lopás, eszközök kár keletkezik.
  4. Veszélyhelyzetekben szélsőséges körülmények, természeti katasztrófák.
  5. Amikor egy vállalkozást felszámolnak vagy átszervezik.
  6. Ha megváltozik a felelős személy. Például egy új pénztáros felvétele. Az előző alkalmazottnak át kell adnia az ügyeket, és a jutalék ugyanazon a napon leltárt vezet a pénztárnál. A pénztáros felelőssége nem csupán a pénzmozgás, hanem a szigorú elszámoltathatóság formáinak tárolása is. Ezek szerepelnek a mérlegen kívüli számlán 006.

A szükséges készlet fő részének egy példája a következő:

A központi bank és SSR jegyzékének listája _______________

A költségvetésen kívüli számlák leltárának jellemzői

A költségvetési számlán sokkal több AP-30 van. Ezen túlmenően az intézmények többet is beléphetnek, ha segítenek a szükséges adatok összegyűjtésében az objektív menedzsment számvitel kezelésében. Ezt az úgynevezett "egyszerű rendszert" vezeti le, amely a reflexiót biztosítja:

  • kapott értékek;
  • a kapott vagy kibocsátott garanciákat.
  • értékek eltávolítása;
  • a garanciák által biztosított kötelezettségek visszafizetése.

Az AP közreműködése hiányzik. A műveletek tükröződése a számviteli objektumhoz képest történt. A nyilvántartások a növekedés (érkezés) vagy a csökkenés (ártalmatlanítás) tükröződnek. A mérlegen kívüli számlák nyilvántartása a fent leírt módon történik.

Fontos! Csak a szakbizottság dönthet úgy, hogy például a fizetésképtelen adósok adósságának elszámolásáról 04.

Top 5 legnépszerűbb kérdés

1. kérdés. Mennyi ideig kell tartani a készletezési megbízásokat?

Folyamatosan tartják őket, mert a fő tevékenységre vonatkozó megbízások.

2. kérdés. Mi van akkor, ha az egyik bizottsági tag nem tudott jó okból részt venni a leltárban?

Szükséges egy másik megbízóval pótolni egy másik megbízással.

3. kérdés. A készletezési sorrendben jelen kell lennie a pénzügyileg felelősségteljes alkalmazott aláírásának?

Meg kell ismerkedni a megrendelésben említett valamennyi alkalmazotttal. Az ezt tanúsító aláírás megrendelésre vagy külön vizsgálati lapra kerül.

4. kérdés. Leltárhiba történt a készleteredmények feldolgozása során. Hogyan tudom megjavítani?

A hibás rekordot át kell húzni és fölötte a helyes megírásához. Nincs törlés engedélyezett. A javításokat feltétlenül a bizottság egyes tagjai és a pénzügyileg felelős személy aláírásával kell biztosítani.

5. kérdés. A pénztáros újabb munkát végez. Hogyan készítsünk készpénzt?

Ugyanúgy történik, mint bármely leltár. A megbízás megbízást jelöl ki, amely meghatározza a pénztárban tárolt összes tényleges rendelkezésre állást:

  • pénzeszközök és dokumentumok (postabélyegek, utazási jegyek, fizetett utalványok a higiéniai és gyógykezeléshez);
  • részvények, igazolások, számlák;
  • BSO.

Mindegyiket az eredménylapok és az aktus rögzíti, amelyeket a bizottsági tagok és a postát elhagyó pénztár aláír.

A minőségi mérlegen kívüli kötelezettségvállalás kötelező minden jogi személy számára, valamint az IP-hez való jog. A törvényalkotási leltár tervezett. Szabályai és feltételei nem különböznek a vállalat saját eszközeitől, bár bizonyos sajátosságokkal bír.

Értékelje a cikk minőségét. Jobban akarunk lenni Önnek:

Kapcsolódó cikkek

előző ◈ a következő