Usn - lépésről lépésre történő ellenőrzési stratégia
A használt adózási rendszertől függetlenül hibát követhet el a számvitelben. A legfontosabb az észrevenni, és időben megtenni a szükséges változtatásokat. Ha ezt nem teszed meg, az adóellenőrök "segítenek" neked, és hibákat találnak az Ön számára, de erre a további adókra a bírságok és bírságok kerülnek kiszámlázásra. A következő kérdés merül fel: mi az ellenőrző út az ellenőrök számára? Foglalkozzunk az egyszerűsített adózási rendszeren
Pontosan derítse ki, hogy mikor kell ellenőrizni, hogy hova kell "nyírni". Egy dolog biztos - az ellenőröknek van saját fő "útvonaluk" az ellenőrzés elvégzésére, és ezért azok a főbb hibák felsorolása, amelyeket remélik találni.
Természetesen a hibák különböznek attól függően, hogy ki alkalmazza az USN-szervezeteket vagy az egyéni vállalkozókat, milyen adóztatási célt választ. Ezért megpróbáljuk bemutatni Önnek az "útvonalat", figyelembe véve a speciális rendszernek az összes funkcióját.
Megjegyzés: az "útvonal" ellenőr bonyolultsága nemcsak a választott tevékenységektől, a nyilvántartásból, a munka és forgalom nagyságától, hanem az ellenőr tapasztalatától is függ.
1. lépés - ellenőrizze az USN használatának jogát
Az első olyan dolog, amit az adóellenőr megpróbál tenni, bizonyítani tudja, hogy "egyszerűsített" módon visszaél. És ha bizonyítja, akkor további adókat kell megvizsgálni, amelyeket az általános adózási rendszer alkalmazása során kellett fizetnie. És az a tény, hogy megsértette az adótörvényeket, finom lesz és késedelmi büntetést szab ki. Az ellenőrök mindig megpróbálják megtalálni az ilyen szabálysértést, mivel ez a leginkább jövedelmező a további adóztatás szempontjából.
Tehát az adóhatóságok szankciókat fognak alkalmazni Önnek, ha az USN alkalmazásával Ön:
- az adózási időszak vége előtt eltérő adózási rendbe kapcsoltak.
- egy másik adózási tárgyra került, anélkül hogy értesítette volna az adóhatóságról (az Orosz Föderáció adótörvénye 346.13. cikkelyének 1. pontja).
Ugyanabban a szakaszban ellenőrzik a jövedelmet. Nem hagyta figyelmen kívül őket? Pénz- és banki dokumentumokon az ellenőrök elemzik a készpénzben és nem készpénzben beérkező jövedelmek elszámolásának teljességét, valamint ellenőrzik ügyfeleit;
- az USN-hez eljutott egy évvel azután, hogy elvesztették annak használatának jogát (az Orosz Föderáció adótörvénye 346. cikk (7) bekezdésének 7. pontja).
A listát a helyzeteket, amelyekben az adózó nem jogosult az egyszerűsített adórendszer, meghatározott cikkének 3. bekezdésében 346,12 adótörvény. Tehát nem kell a jogot, hogy továbbra is a „egyszerűsített adórendszer”, ha megváltozott a tevékenységet, és lesz egy bank, biztosító, Magán közjegyző, a magánnyugdíjpénztár, a befektetési alapok, a szakmai résztvevők az értékpapír-piac, és így tovább. D. Ha termelni jövedéki termékek folytató szerencsejáték, vagy át UAT, hogy alkalmazza az egyszerűsített adórendszer nem rendelkezik a megfelelő.
És mégis valószínűbb, hogy például a tevékenység típusát felváltva az adófizető ellenőrizni tudja, alkalmazhatja-e az USN-t, mielőtt ez a rendszer maradna. Leggyakrabban az adófizető nem figyelemmel kíséri e különleges rendszer alkalmazásának jogszerűségét, amikor:
- a munkavállalók átlagos száma az adózási időszakban meghaladja a 100 főt;
- a szervezet állóeszközeinek és immateriális javainak maradványértéke meghaladja a 100 millió rubelt;
- a más szervezetek szervezetében való részvétel aránya meghaladja a 25 százalékot (nem vonatkozik azokra a szervezetekre, amelyeknek az engedélyezett tőke teljes mértékben a fogyatékkal élők közintézményeinek hozzájárulásából áll, ha bizonyos feltételek teljesülnek);
- köteles fizetni az UTII-t egy bizonyos típusú tevékenységért. Ebben az esetben egy másik típusú tevékenység esetén az adófizetőnek joga van az USN-ben maradni, a rendszereket ötvözve.
Figyelembe kell venni: a helyszíni ellenőrzés kinevezésének oka lehet olyan közel a határérték mutatókhoz, például az alkalmazottak számához, a beszámolási időszak jövedelméhez. Például, ha az USN alkalmazása során a vállalat 100-ból 100 ember engedélyezett.
Ha korábban már volt egy csekk, akkor az ellenőr elemzi az anyagokat. Ez annak ellenőrzésére szolgál, hogy Ön betartja-e az előzőleg megsértett adójogszabályokat.
2. lépés - futtassa a "szkennert" a fiók ellenőrzéséhez!
A jövedelem, a kiadások és az adózási célok rögzítésére vonatkozó szabályok súlyos megsértése alatt az elsődleges okmányok, számlák vagy könyvelési nyilvántartások hiányát értjük. Ezen kívül - a rendszeres (két vagy több alkalommal egy naptári év) a korai vagy helytelen gondolkodás a számlák és jelentési az üzleti tranzakciók, készpénz, tárgyi eszközök, immateriális javak és befektetett pénzügyi az adózó (3. bekezdés 120. cikk adótörvény.). .
Az ellenőrök ellenőrizni fogja, hogy Ön helyesen és teljes mértékben tükrözi a tranzakciók a könyvek a bevételek és ráfordítások megegyeznek-e az összeget a nyilatkozat, és hogy a funkciók számítás az adóalap teljesülnek.
Is, akkor ellenőrizze az érvényességét és helyességét csökkentése a számított adó kifizetett összeg járulékok kötelező nyugdíjbiztosítás a kifizetett összeg alkalmazottak ideiglenes rokkantsági ellátások, a megfelelő számítási adót. Ne maradjon anélkül, hogy figyelmet és időben történő adót a költségvetésbe.
Ha az adózás tárgyát "jövedelem mínusz kiadások" -ra használja, akkor az adóhatóság figyelni fogja az adótörvény 346.16. Cikkében meghatározott felmerült költségeket. Figyelemmel kíséri a költségek ésszerűségét és dokumentált igazolását, valamint a veszteség összegének az előző adózási időszakban kapott adóbevallásának adócsökkentésének helyességét. Különös figyelmet fordítanak az Ön ügyfeleire - "egynapos" jeleit "beolvasztják".
3. lépés - adóellenőrzés
Az ellenőrök ellenőrizni fogják, hogy levonták-e az áfát maguknak, ami nem fizethető az USN alkalmazásakor. Általában a HÉA levonásának összetettsége az adózási rendszerek átmeneti időszakában keletkezik (az OSHO a USNO-nál).
Továbbá az elsődleges dokumentumokhoz, különösen a kiadott számlákhoz fordulnak, amelyekben a HÉA tévedésből adható meg, mert ebben az esetben a cég köteles átcsoportosítani a költségvetésbe.
Az elsődleges dokumentumok egyéb paraméterei esetében az ellenőrök "ugyanúgy válogatnak", mint a fő adózási rendszeren.
Figyelnek továbbá az Orosz Föderációban hatályos egyéb adók fizetésére is, ha ennek oka az adó- és illetékszabályozásnak megfelelően történik. Például ha Ön közlekedési adó fizetője, akkor az általánosan megállapított eljárásnak megfelelően kell kiszámítania és megfizetnie az adót, és be kell nyújtania a megfelelő adóbevallást (az Orosz Föderáció adótörvénye 28. fejezete). Legyen figyelmes: az USN-be átruházott vállalatok mentesülnek az adótörvény 346.11. Cikkében felsorolt adók alól.
Az ellenõrzés "kijelölt" útvonalát illetõen sokkal több következmény van, mivel csak az USN ellenõrzése alatt áll a "taposott út". A fennmaradó árnyalatok csak a pénzügyi és gazdasági tevékenysége típusától függenek, ami alapvetően akadályt jelent.
Ahhoz, hogy az USN-t adófizetőként alkalmazzák, először is be kell tartani az adótörvény 26.2 fejezetének követelményeit - az ellenőrök figyelemmel kísérik őket.
A tapasztalat azt mutatja, hogy az adófizetők ismét állapotát a folyamatban lévő adózási számvitel az egyszerűsített adórendszer követelményeknek való megfelelés fejezetének 26.2 adótörvény könyvelők szervezetek és egyéni vállalkozók nem lesz felesleges.
Yu Podporin, az Oroszországi Pénzügyminisztérium Adó- és Vámtarifa Politikai Osztályának Különleges Adórendszerek Tanszékének helyettes vezetője, a "gyakorlati könyvelés" szaklap szakértői testületének tagja.