Ndfl és szerződéses megállapodások alapján történő kifizetések
Gyakran előfordul, hogy az egyszeri munkahelyeket előállító szervezetek vonzzák az egyéneket a szerződés feltételeihez való együttműködéshez. Az 1. § (1) bekezdésével összhangban. 702 A Polgári Törvénykönyv a szerződés alapján az egyik fél (vállalkozó) vállalja, hogy végre az utasításokat a másik fél (a vevő) egy kis munka, és adja át az eredménye, hogy az ügyfél és az ügyfél köteles elfogadni a munka eredménye, és fizetni érte.
A munkaszerződés szerinti díjazás adóztatási eljárása attól függ, hogy az ilyen szerződés alapján dolgozó állampolgár egyéni vállalkozó. Ha igen, akkor minden adót meg kell fizetnie és magának kell fizetnie. Ha a munkavállaló nem vállalkozó, akkor a polgári jogi szerződés alapján fizetett díjazás ellenében köteles visszatartani a személyi jövedelemadó összegét.
A kérdés, hogy kapcsolatban felmerülő számítási és forrásadó személyi jövedelemadó bevétel alapján kifizetett szerződéses megállapodást, mondta tanácsadója adó-fi jelenségek személyek Orosz Szövetségi Adóhivatal Adóhivatal Kirill Kotov.
- Megszerezte-e a szervezet az egyéni jövedelemadó adó-ügynök által fizetett jövedelmét?
- Az Art. Az Orosz Föderáció adótörvényének 226. cikke, az orosz szervezetek, amelyekből vagy azoknak az összefüggéseknek köszönhetően, amelyekkel az adózó jövedelmet kap, bizonyos típusainak kivételével, adóügynökök. Az ilyen szervezetek kötelesek kiszámolni, visszatartani az adófizetőtől, és a kiszámított adót fizetni a költségvetésbe.
Az adótanácsadóknak meg kell tagadniuk az adó összegét közvetlenül az adóalany bevételéből, ha ténylegesen kifizetik őket (az Orosz Föderáció adótörvényének 222. cikke).
Következésképpen, a szervezet a kifizető a jövedelem az egyén számára végzett munka (a nyújtott szolgáltatások) szerződés alapján a polgári jog, különösen a szerződés alapján köteles megtartani az értékelt összege a személyi jövedelemadó közvetlenül az összeg az előírt díjak az ilyen megállapodásban, amikor azt ténylegesen kifizetett.
- Mekkora mértékben meg kell tartania a személyi jövedelemadót a szerződéses megállapodásokból származó kifizetésekből?
- Mivel a polgári jogi szerződések alapján fizetett jövedelem, a szervezet adóügynökként 13% -os személyi jövedelemadót tart fenn.
- Meg kell-e jelölni a szerzõdés szerzõdésében azt a tényt, hogy az adó 13% -a visszatartja a fizetési összeget, és a nyertes ajánlattevõ díjat számol el a számított személyi jövedelemadónál?
- Az Art. Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 432. cikke szerint a szerződés csak akkor köthető meg, ha a felek megegyeztek minden lényeges körülményeivel. A szerződés lényeges feltétele a tárgya. Különösen a szerződés tárgya az elvégzett munka eredménye. Ezenkívül a Polgári Törvénykönyv meghatározza a szerződésben szereplő egyéb feltételeket is. Tehát a p.1 cikk szerint. Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve 708. része a munka befejezésének határideje. A Polgári Törvénykönyv nem tartalmaz olyan szabályt, amely szerint a szerződéseknek tartalmazniuk kell az adójogszabályokkal összhangban levont levonásokat.
- Olyan magánszemélynél kötött szerződéses szerződés megkötésekor, amely nem egyéni vállalkozó, előleget fizetnek. A végelszámolás az átvételi igazolás aláírását követően történik. A megállapodás azt is megállapítja, hogy korai felmondása esetén a vállalkozó vállalja az előleg visszaadását. Ebben az összefüggésben felmerül a kérdés: szükséges-e a személyi jövedelemadó visszatartása a fizikai személy részére munkaszerződés alapján történő előleg kifizetésekor?
- Amint már korábban említettük, az adó összegének levonása közvetlenül az adófizető jövedelméből és tényleges kifizetéséből történik.
Így az adóügynök szervezet köteles megtagadni a személyi jövedelemadó felhalmozott összegét a szerzödés szerinti szerzödés alapján fizetendö kedvezménnyel, közvetlenül az ilyen elöleg kifizetésével egy magánszemély részére.
- És mi van akkor, ha a szerzödést, amelyre az elöleg kifizetésére került sor, a menetrend elöre megállt? Mennyit kell az előadó visszaküldeni: az egész előleg vagy a személyi jövedelemadó levonása után?
- Az egyénnek vissza kell fizetnie az általa korábban kifizetett összeget a kezében. A fizetett személyi jövedelemadót illetően a túlfizetett adó visszatérítésére vonatkozó eljárás a művészeti tárgykörben szerepel. Az adótörvény 78. és 231. cikkében.
Az 1. § (1) bekezdésével összhangban. 78. Az adótörvény a túlfizetett adót ellensúlyozni kell a jövőbeni kifizetéseket az adózó vagy egyéb adók visszafizetését hátralék egyéb adók, késedelmi kamat és szankciók adózási bűncselekmények vagy visszatérítjük az adózó előírt módon az ebben a cikkben.
Az Art. Az Orosz Föderáció adótörvényének 78. cikke, a túlfizetett adók összegének ellentételezése vagy visszatérítése az adózó nyilvántartásba vételi helye szerinti adóhatóság, kivéve, ha az adótörvény másképp rendelkezik.
Ebben az esetben az Art. Az adótörvény 78. cikke. a túlfizetett előlegek, díjak, büntetések és bírságok összegének ellensúlyozására vagy visszafizetésére is vonatkozik, és az adóügynökökre és a díjakat fizetőkre is alkalmazni kell (az Orosz Föderáció adótörvényének 14. cikke és 78. cikke).
Így, mivel az a tény, hogy ebben a helyzetben nem igényel személyi jövedelemadó bevallás adózó-schiku fizetett az adózó személyi jövedelemadó bevallások az adó szer alkalmazása benyújtani az adóhatósághoz.
- A gyakorlatban gyakran van olyan helyzet, ahol a magánszemélyekkel kötött szerződések feltételei szerint a szervezet megtéríti az utazási, tartózkodási és mobil kommunikációs költségeket. Az adó megfizetése az ilyen kompenzációs kifizetésekből?
- A jövedelem az adózó természetbeni, különösen a fizetési termékek (munkák, szolgáltatások), illetve tulajdonjog, beleértve a közművek, pita-CIÓ, rekreációs és oktatási javára az adózó készített, hogy a szervezetek (2. tétel. Art. 211. adótörvény).
Figyelembe véve az adótörvény fenti normáit, valamint azt a tényt, hogy az utazás és a szállásfizetés a szervezet érdekében történik, ezek az összegek természetbeni juttatásként nem tartoznak az adózás alá.
Ezenkívül az albekezdések rendelkezései szerint 6 cikk. Az Orosz Föderáció adótörvényének 208. cikke értelmében az adózás tárgya csak a nyújtott szolgáltatás díja. Míg az Art. Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve 709. cikke, a munkaszerződés ára vagy a fizetett szolgáltatások nyújtása magában foglalja a költségek megtérítését is, amely nem ilyen cél. Ebben az esetben az utazás, szállás, mobilkommunikáció fizetése csak az említett kompenzáció.
- A szervezet joga, hogy az egyének szakmai adócsökkentés személyi jövedelemadó összege dokumentált költségek? Az a tény, hogy aláírják a végrehajtott cselekmények és kommunális építési munkák - magánszemélyek kezelt Appl-leniyami ilyen levonást költségek, kompenzáció által meghatározott a szerződés, és megerősíti felmerült költségek dokumentumokat: jegyek, szállodai számlák, és így tovább ..
- A 2. igénypont szerinti, Art .. 221 adótörvény, az adófizetők származó jövedelmük a munkavégzés (szolgáltatást nyújtó) a polgári jog számításánál az adóalap az adó a személyi jövedelemadó jogosultak szakmai nalogo-O levonások összege általuk ténylegesen termelt és dokumentált költségek, közvetlenül kapcsolódik az ezek megvalósítását munkák (szolgáltatások). Így egy személy jogosult, hogy szakmai adólevonás összegének az általuk termelt és dokumentált költségek közvetlenül kapcsolódnak a munkavégzés a szerződés szerint, és nem a felkészülés a folyamat kezdetén (utazás, szállás, stb. N.).
- A Moszkvában nyilvántartásba vett szervezetnek külön felosztása van az Orosz Föderáció egy másik összetevőjében. A különálló alkörzetben lakóhellyel rendelkező természetes személy díjat számít fel szerződéses megállapodás alapján történő szolgáltatásnyújtásért. Amennyiben ebben az esetben a személyi jövedelemadó át van utalva?
- A 7. cikk 7. bekezdése alapján. Az Orosz Föderáció adótörvényének 226. cikke értelmében az adóalanyok - az önálló elosztással rendelkező orosz szervezetek kötelesek átadni a forrásadó összegét az adóhatósághoz való bejegyzésük helyén. Az ilyen szervezetek nyilvántartásba vételét mind a központi iroda, mind a különálló részlegek helyén végzik.
Emlékezzünk vissza, hogy az Art. Az Orosz Föderáció adótörvényének 11. pontja, a szervezet különálló felosztása minden olyan területi egység, amely területileg el van választva attól a helytől, amelyen az álló munkahelyek fel vannak szerelve. Ebben az esetben a munkahely akkor tekinthető állóképesnek, ha egy hónapnál hosszabb ideig létrejön.
Ezért a munkaszerződés alapján az állandó munkahelyen munkavégzés céljából fizetett jövedelemnek az egyéni vállalkozói szerződés alapján történő megfizetése alól a meghatározott munkahely helyén történő áthelyezésre kerülhet.
- Ebben az esetben a szervezetnek (adóügynöknek) nemcsak a személyi jövedelemadó megfizetését és átadását kell a megfizetett személyi jövedelemből, hanem a 2-NDFL formájában is be kell nyújtania az adóhatóságnak az adatokat. Emlékeztetni kell arra, hogy az adótanácsadóknak a személyi jövedelemadó kiszámítására, visszatartására, befizetésére és az egyének jövedelmére vonatkozó információk bemutatására vonatkozó kötelezettségeit az 1., 2., 4. 226. cikk, (2) bekezdés Az adótörvény 230. Azonban az Art. 226. Az adóügynök feladatainak adótörvénye nem vonatkozik az egyéni vállalkozónak fizetett jövedelemre.
A vizsgált helyzetben egy magánszemély jövedelme kapcsolódik a szervezethez a magánszemély nevében kötött szerződés alapján fennálló kötelezettségek teljesítéséhez. Egy magánszemélynek mint egyéni vállalkozónak a nyilvántartásba vétele a szerződés végrehajtásának időpontja után történik. Ebből következik, hogy egy magánszemély által szerzett szerződéses szerződés keretében kapott jövedelem nem az USOS használatával történő üzleti tevékenységből származó jövedelem.