Az adóemelések hatásai
Az adó az Art. 8. Az adótörvény - kötelező, egyedi támogatási kifizetések szervezetek és magánszemélyek formájában az elidegenedés a hozzájuk tartozó jobb tulajdonosi, gazdasági irányítási vagy működési cash management biztosítása érdekében a pénzügyi tevékenységek az állam és (vagy) az önkormányzat.
Collection - kötelező hozzájárulás kivetett cégek és magánszemélyek, amelyek kifizetését a feltétele a jutalék kapcsolatban fizetők feladatok állami szervek, önkormányzatok, egyéb illetékes szervek és a tisztviselők a jogi lépéseket, beleértve a bizonyos jogokkal, illetve az engedélyek (licencek) .
Az adó jellegzetes jellemzői az 1. Cikk 1. pontjának rendelkezései szerinti fizetésként. Az Orosz Föderáció adótörvényének 8. cikke a következő:
· A szervezetekkel és magánszemélyekkel kapcsolatos alapok elidegenítése a tulajdonjog, gazdasági menedzsment vagy operatív irányítás alapján;
· Az állam vagy települések tevékenységének finanszírozására összpontosít.
A gyűjtemény jellemzői a következők:
· Az állam és más szervek által a megbízók érdekében végzett jogilag jelentős intézkedések megkötésének egyik feltétele.
Adótörvény az Orosz Föderáció utal, hogy a következő díjakat hatályos Orosz Föderáció: vám, a díjat a jogot, hogy a tárgyak és állatok víz biológiai erőforrások szövetségi licencdíjak, licencdíjak, regionális és helyi licencdíjak.
Az adókat a gazdasági szereplők magatartásának szabályozására használják (adócsökkentés), vagy akadályozzák (adók emelését) egyes tevékenységek végrehajtásában.
A kényszerítés törvényes jogával rendelkeznek, az államnak lehetősége van arra, hogy rendelkezzen az adó formájában gyűjtött jelentős összeggel.
Az adókat az állam jövedelmeként határozhatjuk meg, rendszeresen gyűjtve az ahhoz tartozó kényszeres jog segítségével. Továbbá az adók meghatározhatják, hogy az állami intézmények milyen pénzbeli, nem visszaigényelhető, helyrehozhatatlan kifizetéseket jelentenek az állam pénzügyi forrásokra vonatkozó igényeinek kielégítése érdekében.
Amint a meghatározásból következik, az adók nemcsak azokat a kifizetéseket kell megérteni, amelyek nevében az "adó" szó szerepel, például a hozzáadottérték-adó, a jövedelemadó stb. Az adóbevételek magukban foglalják a vámokat, az állami nem költségvetési forrásokhoz való kötelező hozzájárulást, például egy nyugdíjalapot stb. Mindezek a kifizetések együttesen adórendszert alkotnak.
A modern körülmények között az adóknak két fő feladata van:
· Fiskális funkció, amely abból áll, hogy az állam pénzügyi erőforrásokat nyújt a tevékenységének megvalósításához (az állami bevételek forrása);
· Szabályozási funkció, amelyen keresztül az adók ösztönzik vagy visszatartják egy vagy másik gazdasági tevékenységet (a gazdasági rendszer szabályozója).
Az adók funkcióinak megvalósításának mértéke attól függ, hogy az állam milyen gazdasági eszközökkel rendelkezik. Együtt olyan adózási mechanizmust jelentenek, amelyen keresztül az állam adópolitikája megvalósul.
Szabályozó eszközként az adók felhasználásával az állam arra ösztönzi a gazdasági szereplőket, hogy tegyenek valamit (az adók csökkentek), vagy fordítva akadályozzák tevékenységüket (az adók növekedése).
Az adóemelések hatásai
Nem szabad megfeledkeznünk arról, hogy az adók erős hatással vannak a gazdasági szereplők motivációjára. Egyrészt az adó bevezetése a vágyat nem fizet, elkerülni. Ez a vágy megvalósítható akár a fizető fél gondozásában a gazdaság informális szektorában. vagy az adóterhek megváltoztatásának kísérlete. Tehát az eladó, amely növeli az ajánlott termékek árát, áthelyezi az adóterhek egy részét a vevőnek (az 5.1. Ábrán ez az áremelkedés növekedésnek tűnik).
Ábra. 5.1. Az árupiaci adó bevezetése
Másrészt a gazdasági szereplők viselkedésüket megváltoztatják. Az adó hatása alatt a vállalat csökkenti a termelés volumenét. mivel a nyeresége csökken, és ennek következtében érdekelt egy bizonyos mennyiségű termék előállításában. Ezt a helyzetet az 1. ábra szemlélteti. 5.1. Ha termékadó kerül bevezetésre, például a jövedéki adó, az árucsere csökken, a görbe helyzetbe kerül. A görbék közötti függőleges távolság megegyezik az adó egységenkénti adóval. Amint az az ábrából látható, az áru ára emelkedni fog és az egyensúlyi mennyiség csökken.
Az adózás pozitív eredményhez vezethet, ha például az adót a negatív externáliák alkotóira róják ki.
A különféle adók egyenlőtlenül működnek a gazdasági szereplők különálló csoportjain, ráadásul eltérő módon terhelik őket. Számos adózási osztályozás létezik:
Az objektum adattípusai:
A közvetlen adókat közvetlenül a magánszemélyektől és jogi személyektől, valamint a jövedelmükből vetik ki. A közvetlen adók közé tartozik a jövedelemadó, a jövedelemadó, az ingatlanadó. A közvetett adókat az erőforrásokra, tevékenységekre, árukra és szolgáltatásokra vetik ki. A közvetett adók között főleg a hozzáadottérték-adó (HÉA), a jövedéki adók, a behozatali vámok, a forgalmi adó stb.
A közvetett és közvetlen adózási rendszerek korrelációjának klasszikus követelménye a következő: a fiskális funkciót elsősorban a közvetett adók hajtják végre, és a közvetlen adókat főként a szabályozói funkciók terhelik. Ebben az esetben a költségvetési funkció elsősorban a költségvetési bevételek alakulása. A szabályozási funkció a reprodukciós folyamat fiskális mechanizmusai, a tőkefelhalmozás aránya, a lakosság hatékony keresletének szintje révén szabályozza a szabályozást. A közvetlen adók szabályozási hatása az adókulcsok és előnyök differenciálódásában nyilvánul meg. Az adószabályozás révén az állam egyensúlyt teremt a vállalati és a nemzeti érdekekkel, megteremti az egyes iparágak felgyorsult fejlődésének feltételeit, ösztönzi a munkahelyteremtést, valamint a befektetési és innovációs folyamatokat. Az adók befolyásolják az aggregált kereslet szintjét és szerkezetét, és ezáltal befolyásolhatják vagy gátolhatják a termelést. A termelési költségek és az áruk árainak aránya az adóktól függ.
Adózási típusok a témában:
Oroszországban háromszintű rendszer van:
· A szövetségi kormány által létrehozott, és a szövetségi költségvetésre jóváírt szövetségi adók;
· A regionális adók a szövetség tantárgyak hatáskörébe tartoznak;
· A helyi adókat a helyi hatóságok hozták létre és begyűjtötték.
A célzott felhasználás elvével kapcsolatos adók típusai:
A jelölés az adónak a kiadások meghatározott irányával való összekapcsolását jelenti. Ha az adó célzott jellegű és a megfelelő jövedelem nem más célra, mint amire nem használták, akkor az ilyen adót címkével kell ellátni. Például a címkézett adók lehetnek a nyugdíjpénztár, a kötelező egészségbiztosítási alap stb. Kifizetései. Az összes többi adót nem jelölik meg. A jelzálog nélküli adók előnye az, hogy rugalmasságot biztosítanak a költségvetési politikában - a kormányhivatal mérlegelésére törekedhetnek a szükségesnek tartott területeken.
Adófajták az adózás jellege szerint:
· Arányos (a jövedelemadó, vagy az átlagos adókulcs aránya a jövedelemnövekedéssel);
· Progresszív (a jövedelemadó jövedelemnövekedése a jövedelemnövekedéssel);
· Regresszív (a jövedelemadó aránya csökken a jövedelem növekedésével).
Progresszív. mint általában vannak jövedelemadók. Minél inkább az egyén jövedelme, annál inkább kénytelen adni az államnak. Rendszerint a jövedelemadó kivetésére progresszív mértéket állapítanak meg. A regresszív adók azt jelentik, hogy részesedésük magasabb a lakosság szegényebb részének jövedelmében. Az adó regresszív jellege abban az esetben jelentkezik, ha az adót egységáronként rögzített összegben rögzítik. Ezután a jövedelemadó kivetett adójának aránya nagyobb lesz azon vevő esetében, akinek kevesebb jövedelme van.
Az adó típusai a lefedettség forrásától függően:
· Adók, termékek (munkák, szolgáltatások) költségei:
o földadó;
o az autópályák használóinak adója, a gépjármű-tulajdonosok adója, a természeti erőforrások felhasználásának díja;
· Adók, termékek értékesítéséből származó bevételek (munkálatok, szolgáltatások):
o kiviteli tarifák;
· Adók, pénzügyi eredményekhez kapcsolódó költségek:
· Adók, amelyek ráfordításait a nyereség fedezi. amelyek a vállalkozások rendelkezésére állnak. Ez a csoport magában foglalja a helyi adók egy részét: az autók és a számítógépek viszonteladására vonatkozó adót, a kereskedelemre vonatkozó használati díjat, a tőzsdéken végrehajtott tranzakciók beszedését, az üdülőterületeken lévő ipari létesítmények építésének adóját,