Uss + adózás mínusz rögzített hozzájárulások
Az USN-re kivetett és az UTII-t fizető adó kiszámításakor a fix IP-hozzájárulások elszámolásának sajátosságai.
Az USN-t saját maguk fizetett, fizetett fix díjakat alkalmazó egyéni vállalkozók csökkenthetik az adót (az Orosz Föderáció adótörvénye 346.21. Cikke). Ugyanezt a jogot biztosítja az UTII adófizetőinek (az Orosz Föderáció adótörvénye 346.32. Cikke). Meg fogjuk érteni, hogy a vállalkozók hogyan és milyen mértékben tudják figyelembe venni az adók kiszámításához való hozzájárulásokat, beleértve a különféle rendszabályok kombinációját, a munkavállalók felvételét és a munkavállalók lövését is.
Annak megértéséhez, hogy mikor és mennyi fix hozzájárulást kell figyelembe venni az USN vagy az UTII kiszámításakor, négy fontos tényezőt kell értékelnie.
- Valójában a fix járulékok összege szerepel.
- A VI-re vonatkozó fix hozzájárulás kifizetésének dátuma.
- Az alkalmazott adórendszer (USN, UTII), beleértve a rendszerek kombinációját.
- A munkavállalók elérhetősége a VI alatt. Amikor a rendszereket kombinálják, értékeljük, hogy a személyzet melyik része vesz részt egy adott adózási rendszerben. Például az IP egyesíti az STS-t és az UTII-t, de az összes alkalmazott csak az USN-be átruházott tevékenységeket végez. Fontos figyelembe venni az IP hozzájárulásait.
A ténylegesen átutalt összeg
Az adók kiszámítása (STS, UTII) csak a VI által ténylegesen kifizetett összeget tartalmazza. Ha a díjat nem fizetik ki (pl. Az IP azt tervezi, hogy az év végén járulékot fizet), a kifizetésig nem számít.
Kérjük, vegye figyelembe, hogy a megállapított éves összegnél többet nem lehet figyelembe venni, még akkor sem, ha az IP hirtelen úgy dönt, hogy nagyobb összegben adja át a hozzájárulást. Két látszólag hasonló fogalom létezik: számított és fizetett hozzájárulás. Az értékelt hozzájárulások a fizetendő (de még nem kifizetett) becsült összegek, és a befizetett hozzájárulások az IP tényleges átutalása. Az adók kiszámításakor (USN, UTII) nem számíthat a kiszámítottnál nagyobb összegű díjra, és a ténylegesen kifizetettnél többre.
Az IP-hozzájárulások kifizetésének dátuma
Miután eldöntötte, hogy mennyi összeget nem lehet bevonni az adók kiszámításába, akkor ellenőriznie kell a fizetés időzítését. Az egyéni vállalkozókra csak a rögzített hozzájárulások közös fizetési határideje korlátozott.
Így az adók kiszámításánál (STS, UTII) a fix hozzájárulást a számított összegek és a járulékok tényleges befizetésének napja között kell elszámolni. Most nézzük meg az adózási rendszereket.
Egyszerűsített adózási rendszer (USN)
Az egyszerűsített rendszer feltételezi az adózás tárgyát: jövedelmet vagy jövedelmet csökkentve a kiadások összegével. A számviteli hozzájárulások tárgyától függően az IP változó.
USN a "jövedelem" tárgyával. Itt a fix hozzájárulások csökkentik az adót. "Uproshchentsy", aki nem rendelkezik bérelt munkavállalók, csökkentse az adó összegét (előleg) a ténylegesen fizetett biztosítási hozzájárulások összegével. Ugyanakkor az adó (előleg) teljes mértékben csökkenthető. Érdemes emlékeztetni: csak a fizetett járulékokat veszik figyelembe. Nem számít, mennyit szeretne, nem lehet csökkenteni az előleget az olyan díjak miatt, amelyeket az IP később felsorol. "A becsületesség" ebben az esetben nem működik. Ha a hozzájárulások nem kerülnek kifizetésre, akkor az IP kiszámítja az USN előleget és fizet a szokásos módon, de amikor a hozzájárulások átkerülnek, akkor képes lesz csökkenteni az USN-t.
Felhívjuk a figyelmet: az IP-nek joga van arra, hogy az év folyamán járulékokat fizetjen önkényes összegekkel, vagy teljes egészében, például az év elején vagy végén mondja át. A jogszabály nem állapítja meg az egyszerűsített adózási rendszerhez való járulékfizetési lehetőséget a fizetés gyakoriságával (havi, negyedéves vagy teljes időben). Az IP maga választja magának a kényelmes fizetési rendet. Ebben az esetben az USN-re kivetett adó (előlegfizetés) az adózási időszakra csökken, amelyben a biztosítási járulékokat ténylegesen kifizetik. Egyszerűen fogalmazva, ha a fizetést egyszerre átruházza, csökkenti az adó (előleg) összegét annak az adó (számviteli) időszaknak, amelyben kifizetésre került. Mivel az "egyszerűsített" adót kumulált eredményként számolják ki, a járulékok alulbefizetett része a következő negyedévre, de csak egy éven belül kerül át. Ha egy évre az USN adójának kiszámításakor a rögzített fizetés egy részét még nem számolják el, akkor a továbbiakban nem lehet átruházni a következő évre.
USN plusz személyzet
Az alkalmazottak munkavállalói vagy polgári jogi szerződés alapján elfogadott munkavállalói jelenléte az USN "jövedelem-mínusz kiadásai" esetében nem befolyásolja a rögzített hozzájárulások számviteli kezelését az adó kiszámítása során. A járulékokat a tényleges kifizetés napján (természetesen a törvényes határidőkön belül) teljes mértékben tartalmazza a kiadások.
Az USN azzal a céllal, „bevétel” jelenlétében SP alkalmazottak is jogosultak, hogy vegye figyelembe a rögzített hozzájárulást, és csökkenti a kivetett adó. Ugyanakkor az adó (előleg) az egyszerűsített adórendszer lehet csökkenteni a biztosítási díjak fizetett alkalmazottak fizetett betegszabadság, kifizetések önkéntes személyi biztosítás mellett dolgozók (Sec. 3.1 Art. 346,21 adótörvény). A csökkentés azonban nem haladhatja meg a 50% -ot.
Fontos szempont: ha egy vállalkozó egy éven át alkalmazza a munkavállalókat, megfosztja a jogot, hogy teljes mértékben csökkentse a CSS fix adót fizető adót (előleget). Azon időszak kezdetétől kezdve, amikor az IP-nek van egy alkalmazottja, az USN kiszámításánál van egy korlátozás. Mivel az USN-t az összesített összértékként számolják ki, akkor az év fizetésének kiszámításakor a korlátozás (50%) a teljes időszakra vonatkozik.
UTII IP-hez alkalmazottak nélkül
A munkavállalók nélkül dolgozó vállalkozóknak jogukban áll az UTII-t kiszámolni a ténylegesen fizetett fix hozzájárulásokra. A személyzet korlátozása nélküli PI-k esetében nincsenek megállapítva. Az UTII teljesen csökkenthető (100%).
Az "imputált" adót a ténylegesen kifizetett összeggel csökkentik, természetesen a számított összegek határain belül. Egyszerűen fogalmazva, többet, mint a VI járulékot kell fizetnie az évre, hagyja, hogy számításában UTII nem (amint azt részletesen tárgyaltuk). Az UTII-t nem csökkentheti olyan összeggel, amely ténylegesen nem került át.
Felhívjuk figyelmét, hogy az UTII adózási ideje a negyedév, vagyis az adót szigorúan a negyedévben kell figyelembe venni. A rögzített fix hozzájárulások negyedévesnek tekintendők is. Ha a hozzájárulás bármely részét nem veszik figyelembe a negyedéves UTII számításakor, akkor nem továbbíthatja a következő negyedévre.
UTII az IP-hez a munkavállalókkal
Az adók kiszámításához fontos megérteni, hogy ki tekinthető az IP-nek a munkavállalókkal. Nyilvánvaló, hogy ez az egyéni vállalkozók, foglalkoztató természetes személyek munka- és polgári jogi szerződések, amelyek után fizetést (díjazás a szerződés szerint), ez kifizetések biztosítási díjak ezen állampolgárok. A gyakorlat azonban különböző helyzeteket vetít. Tehát, mit tegyek, ha.
Egy másik árnyalat a rögzített hozzájárulások kifizetésének határideje. Ha az IP a munkáltatónak fizetett időszakban fizeti a járulékokat, a későbbi negyedévekben lehetetlen figyelembe venni ezeket a járulékokat az UTII-ben. A negyedek közötti összeg nem áll vissza. Annak érdekében, hogy az UTII-számítás során figyelembe vehessék a rögzített hozzájárulást, azokat meg kell fizetni abban az időszakban, amikor a vállalkozó munkavállalók nélküli IP-e.
Mivel a VI teljes harmadik negyedévében nincsenek alkalmazottak, a kiszámított adót a ténylegesen fizetett fix díj ellenében csökkenti. Mivel a hozzájárulás meghaladja az adó összegét, az UTII számára az év harmadik negyedévében gyakorlatilag nem szükséges kifizetni. A hozzájárulás el nem számolt része "kiszellőzik", nem továbbítható más területekre.
3) a vállalkozó többféle tevékenységet folytat az UTII-ben, míg az alkalmazottak csak az egyikben foglalkoztatottak. Például az IP foglalkozik a kiskereskedelemmel és ugyanakkor szállítási szolgáltatásokat nyújt. Mindkét tevékenységet átruházták az UTII-nek, míg a kiskereskedők felvették az értékesítőket a VI-ból, és maguk az IP-k, nem alkalmazottak.
4) egyszeri kifizetés. Előfordul, hogy nem lehet kívülről segíteni, és egy egyszeri rövid munkát végezni, amellyel a vállalkozó természetes személynel kötött szerződést köt. Nincsenek kivételek. Amint a munkavállaló felmerül, vannak kifizetések az egyének számára, az UTII csökkentésének korlátozása elkezd működni. A munkavállalót akár egy napra is bevonva, az egész negyedévre az IP-t megfosztják a nyújtott előnyöktől.
UTII plus USN és. alkalmazottak
És most bonyolítjuk a helyzetet: hogyan lehet egyéni vállalkozó, amely egyesíti az USN és az UTII-t?
Adófizetők gyakorlása együtt egy üzleti adóköteles UTII más típusú vállalkozói tevékenység köteles külön nyilvántartást vezetni az eszközök, források és az üzleti tevékenységek vonatkozásában a tevékenységét az adóköteles UTII és tevékenységek alapján adóköteles más módot (7. o., Art. 346,26 Az Orosz Föderáció adótörvénye). Ez vonatkozik a VI által fizetett díjakra is - ezeket meg kell osztani.
A további elv egyszerű: a hozzájárulás megfelelő részét az USN vagy az UTII az általános szabályok szerint állapítja meg, amelyeket fent említettek.
Fix IP-hozzájárulások számítása az adók kiszámításánál (STS, UTII)
Üdvözlünk!
Mondja meg nekem, kérjük, ha a PI (alkalmazottak nélkül) ötvözi az USN 6% -ot és az UTII-t. A fix fizetések (fizetett) összegét már teljes mértékben figyelembe vették az UTII kiszámítása során, akkor az USN kiszámításakor többé nem tudom ezt az összeget figyelembe venni?
És a jövőben: mit jelent a rögzített fizetett összegek arányának figyelembevétele - arányosan? Csak fele tudsz?
Idézet:
"Azt mondják, hogy csökkenthető az USN- és az UTII-adó a befizetett jövedelmek arányában kifizetett biztosítási díjak összegével." A Pénzügyminisztérium lehetővé tette, hogy osztja meg azt, amennyit csak akar vagy nem oszt, egy adó csökkentése érdekében. Egyébként nem kell nyilvántartania a bevételeiről az UTII-t, nem feltétlenül a jövedelme arányában, akkor arányosan kiszámíthatja az adót.
Idézet:
„A Pénzügyminisztérium szabad megosztani, hogy mit szeret, vagy nem osztódnak egyáltalán, hogy csökkentsék csak egy adó. By the way, nem feltétlenül arányos a share jövedelem arányos lehet az adók kiszámítását, nyilvántartást vezet a jövedelem miatt UTII Nem kell.”
Köszönöm. És milyen levélben a pénzügyminisztérium ezt "megoldotta"?
Jó napot, mondja meg. Amikor együtt UTII és USN (6%), SP alkalmazottak nélkül levonni fix fizetés a felhalmozott adók a negyedévben kell fizetni, mint megy sminusovat?
-Afina-. Ön ezt írta:
„Idézet:
„A Pénzügyminisztérium szabad megosztani, hogy mit szeret, vagy nem osztódnak egyáltalán, hogy csökkentsék csak egy adó. By the way, nem feltétlenül arányos a share jövedelem arányos lehet az adók kiszámítását, nyilvántartást vezet a jövedelem miatt UTII Nem kell.”
Köszönöm. És milyen levélben a pénzügyminisztérium ezt "megoldotta"?
Ezt az engedélyezési levelet találtam:
levél
Pénzügyminisztérium
A kérdést nem fejezik ki teljesen, magyarázza meg:
IP ENVD + USN6%. Nincsenek munkások!
Mely módban levonni a javításokat? Mindkettőben? vagy félig fél ott, ott? Kaaaaak?
és ezzel egyidejűleg csökkentse az USN adóztatását az "önmagáért" nyújtott fix díjakra. Igen. De a becsült adó 50% -án belül. Végül is az IP-nek van kifizetése a munkavállalóknak. És miért győzzék meg a tanácsadókat az adóban? Nem ellenőrök. És nincsenek levelek, mindent közvetlenül az adótörvény 346. cikk (2) bekezdésének 3.1. Nem írták, hogy a munkavállalóknak nyújtott hozzájárulást csökkenteni lehet (ellentétben az UTII fejezetével)
Igen. De a becsült adó 50% -án belül. Végül is az IP-nek van kifizetése a munkavállalóknak.
Kb. És miért csak 50%? Végül is az alkalmazottak nem kapcsolódnak az USN tevékenységeihez, és a hozzájuk kapcsolódó kifizetések más hozzájárulásokból származnak.
És honnan látta az NK-ban azt a tényt, hogy az egyéneknek fizetett összegeknek az USN keretén belül kell lenniük? Vagy fizikai személyeknek fizetnek, vagy nincsenek. A szövetségi adószolgálat és a Pénzügyminisztérium spekulációinak fennmaradó része (bár az adófizetők javát szolgálják).
Nos, mi lenne az, ha az USN és az UTII tevékenység külön elszámolásáról beszélünk az ugyanazon 7. cikkely 7. pontjának megfelelően? 346,26 adótörvény, mérlegeli tevékenységek STS lehet mondani, hogy nincs IP előnyöket egyének általában (mivel azok a tevékenységek UTII és nem tartjuk őket), ezért az adózó Feature (102. oldal 2.1 Nyilatkozat STS tesszük a „2” - „egyéni vállalkozó nem teljesít kifizetést az egyének”), majd képletek szerint a vonalak 140-143 levonni a teljes hozzájárulás összegét, és nem a 50% -os adót. Vagy alapvetően rossz vagyok?
akkor az USN tevékenységét figyelembe véve elmondhatjuk, hogy az IP-nek általában nincs fizikai kifizetése
A kifizetések vagy ott vagy nem. A harmadik nincs megadva